企业所得税试题1

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1、2011 注册税务师税法二全真模拟试题 (1)一、单项选择题1. 关于居民企业和非居民企业的确定，正确的是 ( ) 。A. 只有依照中国法律成立的企业才是居民企业B. 在境外成立且其实际管理机构不在中国境内， 但在中国境内设立机构、场所的企业是非居民企业C. 在境外成立的企业都是非居民企业D. 依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非 居民企业2. 依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、 主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到 ( ) 的，应及 时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。A. 10% B.20% C.30% D.40%3. 某软件生产企业

2、为居民企业， 2009年实际发生的工资支出 100 万元，职工福利费支出 18 万元，职工培训费用支出 10 万元， 2009 年该企业计算应纳税所得额时， 应调增应纳税所得额 ( ) 万元。A.4. 某养殖场外购山羊一批支付价款 20 万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为 ( )。A. 按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除B. 按山羊寿命在税前分期扣除C. 一次性在税前扣除D. 按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除5. 下列关于资产的所得税处理中，不正确的说法是 ( )。A. 租入固定资产的改建支出，准予摊销B. 无形资产的摊销年限一律不得低于10年C. 自创商誉，

3、不得计算摊销费用D .在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除6. 境外某公司在中国境内未设立机构、场所， 2009 年取得境内 甲公司支付的贷款利息收入 300万元，取得境内乙公司支付的财 产转让收入 80 万元，该项财产净值 60 万元。 2009 年度该境外 公司在我国应缴纳企业所得税 ( ) 万元。A. 12 B.14 C.18D.327.2009 年某居民企业实现商品销售收入 2000 万元，发生现金折 扣 100 万元， 接受捐赠收入 100 万元， 转让无形资产所有权收入 20 万元。该企业当年实际发生业务招待费 30 万元，广告费 240 万元，业务宣传费 80 万元。

4、 2009 年度该企业可税前扣除的业务 招待费、广告费、业务宣传费合计 ( ) 万元。A. 294.5 B.310 C.325.5 D.3308. 根据企业所得税法的规定， 下列项目中享受税额抵免政策的是 ()A. 企业综合利用资源， 生产符合国家产业政策规定的产品所 取得的收入B. 创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额C. 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资D. 企业购置用于环境保护设备的投资额9. 某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房， 由于自有资金不足 2009年 1月 1 日向银行借入长期借款 1 笔，金额 2000万元，贷 款年利率是 4.2%，2

5、009年 4月 1日该厂房开始建设， 12 月 31 日房屋交付使用，则 2009 年度该企业可以在税前直接扣除的该 项借款费用是 ( ) 万元。A. 21 B.25 C.26 D.2810. 甲企业 2009 年 1 月 1 日向乙企业 ( 未上市的中小高新技 术企业 )投资 250万元、股权持有到 2010年 12 月 31日。甲企业 2010年度生产经营所得为 450 万元，当年应纳税所得额为 ()万元。11. 某居民企业 2009 年生产经营应纳税所得额为 500万元，适用15%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构(我国与A 国已经缔结避免双重征税协定 ) ，甲分支机构的应纳税

6、所得额为 50 万元，甲分支机构适用 20%的企业所得税税率， 甲分支机构按 规定在 A 国缴纳了企业所得税， 该企业在汇总时在我国应缴纳的 企业所得税为 ( ) 万元。二、多项选择题1. 依据企业所得税相关规定， 在计算应纳税所得额时不得扣 除的有 ( ) 。A. 向投资者支付的股息B. 固定资产转让费用C. 企业支付的财产保险费D. 对外投资期间的投资资产成本E. 子公司支付给母公司的管理费2. 企业所得税法中所称应纳税所得额， 是指企业每一纳税年 度的收入总额，减除下列 () 后的余额。A. 不征税收入B. 免税收入 C. 各项扣除项目D .允许弥补的以前年度亏损E .减免的所得税3.

7、根据企业所得税法的规定， 下列关于特殊收入的确认说法 正确的有 ()。A.采取产品分成方式取得收入的， 按照企业分得产品的日期 确认收入的实现12B. 企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现C. 以分期收款方式销售货物的， 按照合同约定的收款日期确 认收入的实现D. 受托加工制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现E. 采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的成本确定4. 企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有( ) 。A. 林产品的采集所得B. 海水养殖、内陆养殖所得C

8、.香料作物的种植所得D .农作物新品种的选育所得E. 牲畜家禽的饲养所得5. 下列收入免征或不征企业所得税的有 () 。A. 对证券投资基金从证券市场中取得的收入B. 转让生物资产收入C. 对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入D. 企业依法取得的代政府收取的专项用途的财政资金E. 接受捐赠的收入6. 纳税人提供的下列劳务中， 按照开发或完成的进度确认收入 实现的有 ( ) 。A. 广告制作费 B. 安装费 C. 服务费D. 软件费E.特许权费7. 中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业 满足以下 () 条件之一的，可免于将外国企业不作分配或减少分配 的利润视同股息分配

9、额，计入中国居民企业股东的当 期所得。A. 设立在国家税务总局指定的非低税率国家 (地区)B. 主要取得积极经营活动所得C .年度利润总额低于 500 万元人民币D.董事长必须是具有大陆居民身份E .投资人必须是大陆身份8. 下列税收优惠中，符合新的企业所得税法规定的有( ) 。A. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税B. 符合条件的居民企业之间的股息、 红利等权益性投资收益 是免税的收入C. 符合条件的技术转让所得是免税收入D. 民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税的减免E. 所有的小型微利企业，都减按 20%的税率征收企业所得税9. 下列符合居民

10、企业核定征收应纳税额计算方法的是( ) 。A. 依照法律、 行政法规的规定可以不设置账簿的， 可以核定 征收企业所得税B. 居民企业能正确核算收入总额， 但不能正确核算成本费用 总额的，核定其应税所得率C. 居民企业能正确核算成本费用总额，但不能正确核算收入总额的，核定其应纳所得税额D. 实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的， 无论其经营项目是否单独核算， 均由税务机关根据其主 营项目确定适用的应税所得率E. 纳税人对税务机关确定的企业所得税征收方式、 核定的应 纳所得税额或应税所得率有异议的， 应当提供合法、 有效的相关 证据，税务机关经核实认定后调整有异议的事项三、计算

11、题1. 河南郑州某县城一家房地产开发企业 2009 年度委托建筑 公司承建普通住宅楼 10 栋，其中：90%的建筑面积直接对外销售。 取得销售收入 6648 万元;其余部分暂时对外出租， 本年度内取得租金收入 63 万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有：(1) 支付土地使用权价款 1400 万元。(2) 取得土地使用权缴纳契税 42 万元。(3) 前期拆迁补偿费 90 万元，直接建筑成本 2100 万元，环 卫绿化工程费用 60 万元。(4) 发生管理费用 450 万元、销售费用 280 万元、利息费用 370 万元( 利息费用虽未超过同期银行贷款利率。但不能准确按 项目计算分摊 ) 。当地

12、政府规定，房地产开发企业发生的管理费 用、销售费用、 利息费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例 为 9%。根据上述资料回答下列问题：(1) . 该房地产开发企业 2009 年度应缴纳的营业税、城市维 护建设税和教育费附加共计 ( B ) 万元(2) . 该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时， 允许扣 除项目金额共计 ( D ) 万元。(3) .2009 年度该房地产开发企业应缴纳土地增值税 ( A ) 万元。(4) .2009 年度该房地产开发企业应缴纳企业所得税 ( ) 万元。 (不考虑房产税、印花税 )。四、综合题目1. 位于西部地区某市的一家水力发电公司， 2006 年 1 月成

13、立， 2009 年度相关生产经营业务如下：(1) 当年电力收入 700 万元，对外提供电力设施安全培训收 入 120 万元。国债利息收入 250 万元、取得对境内非上市公司的 投资收益 46.8 万元。(2) 全年营业成本为 330 万元。(3) 全年发生财务费用 50 万元，其中 10 万元为资本化的利 息。(4) 管理费用共计 90 万元，销售费用共计 40 万元，其中列 支广告费、业务宣传费 30 万元。(5) 营业外支出共计列支通过青少年基金发展会向农村义务 教育捐款 10万，税收罚款支出 5 万元，滞纳金 2.73 万元。(6) 营业税金及附加 13 万元(7) 上年广告宣传费超支

14、20 万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问 需计算出合计数：(1) . 企业 2009 年的收入总额为 ( ) 万元。(2) . 企业 2009 年可扣除的财务费用为 ( ) 万元。A.50 B.40 C.30 D.20(3) . 企业 2009 年可扣除的销售费用 ( 包括结转扣除的金额 ) 为 ( ) 万元。A.60 B.40 C.108 D.58(4) . 企业 2009 年可扣除的营业外支出 ( ) 万元。 (5) . 企业 2009 年的应纳税所得额为 ( ) 万元。A.161.97 B.161.97 C.181.97 D.277(6) . 企业 2009 年

15、的企业所得税为 ( ) 万元。答案部分一、单项选择题1.【正确答案】：B【答案解析】：居民企业，是指依法在中国境内成立，或者 依照外国 （ 地区） 法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 非 居民企业，是指依照外国 （地区） 法律成立且实际管理机构不在中 国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设 立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。【该题针对“企业所得税的纳税人”知识点进行考核】2. 【正确答案】：B【答案解析】 ：纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大 变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20%的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。【该题针对“居民企业核定征收”知识点进行考核】3. 【正确答案】： C【答案解析】 ：软件企业的职工培训费可全额扣除，福利费纳税调整=18-100 X 144（万元）【该题针对“工资薪金和三项经费”知识点进行考核】4. 【正确答案】： A【答案解析】 ：山羊属于畜类生产性生物资产，按不低于 3 年计提折旧。【该题针对“企业所得