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1、审计学考试试卷一、单项选择题（每题1 分，共15 分）1.(B ）审计是独立性最强的审计。A. 政府审计B. 民间审计C. 内部审计D. 会计报表审计2. 我国最早使用“审计”一词是在（D ）。A. 汉朝B. 隋朝C. 唐朝D. 宋朝3. 在下列各项中，属于财务审计的是（B ）A. 为客户提供会计服务B. 年度会计报表审计C. 经济效益审计D. 配合检察院实施的审计4.( C）主要应用于跨年度的工程项目。A. 强制审计B. 不定期审计C. 事中审计D. 事后审计5. 对注册会计师不具有强制性的法定要求是（B ）。A. 独立审计具体准则B. 执业规范指南C. 会计制度D. 审计约定书6. 分配重
2、要性水平是在审计的（ A）进行。A. 准备阶段B. 实施阶段C. 终结阶段D. 后续审计阶段7. 属于内部证据的是（B ）。A. 汽车票B. 销货发票C. 银行付款通知单D. 差旅费报销单8. 上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（ A）。1A. 复审B. 后续审计C. 再度审计D. 连续审计9.( A）业务属于不相容职务。A. 记录日记账和记录总账B. 经理和董事长C. 保管员和车间主任D. 采购员和购销科长10. 注册会计师所从事的下列业务中，不属于鉴证业务的是（C ）。A. 验资B. 会计报表审计C. 税务咨询D. 内部控制审核11. 从预计总体误差
3、率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是（A ）。A. 停一走抽样B. 发现抽样C. 属性抽样D. 变量抽样12. 审查应收账款最重要的实质性测试的程序是（ A）。A. 函证B. 询问C.计算D. 观察13. 民间审计报告的标题统一规范为（ C）。A. 审计意见B. 注册会计师意见C. 审计报告D. 审计工作底稿14.(D ）可以提出，也可以不提出，是一种非法定业务，没有法定责任。A. 审计报告B. 审计业务约定书C. 审计通知书D. 管理建议书15. 存货审计一项必不可少的审计方法是（ B）。A. 函证B. 盘点C. 审阅D. 观察，二、多项选择题（每题2 分，共10 分）1. 以下为
4、审计的方法（BCD ）。A. 内审B. 审阅C. 核对D. 盘存E .突审22. 按与被审计单位的关系分类，可分为（ CE）A. 全部审计B. 局部审计C. 内部审计D. 政府审计E. 外部审计3. 作为审计证据的会计记录有（BCD）。A. 会计凭证B. 银行对帐单C .工资汇总表D. 公司会议记录4. 审计人员通过符合性测试获取审计证据时，应考虑的相关事项包括（ABC ）A. 内部控制是否存在B. 内部控制是否有效C. 内部控制是否一贯遵守D. 内部控制是由谁设计的5. 在审计实务中，审计人员实施销售截止测试的路线有（ ABC）。A. 以发运凭证为起点B. 以销售发票为起点C. 以会计账薄为
5、起点D. 以会计报表为起点三、判断题（每小题2.5 分，共25 分）1. 审计是对有关经济活动和会计事项的某些说法加以验证。（ ）2. 经济效益审计只能由内部审计机构来进行（）3. 民间审计人员对执业中知悉的商业秘密，负有保密责任。（）4. 会计师事务所与注册会计师均可以接受业务委托。（ ）5. 国家审计的审计程序与内部审计和民间审计的审计程序完全相同。（ ）6. 被审计单位的凭证、账簿、报表及其他核算资料属于实物证据。（）7. 对重要性水平的判断，是注册会计师的一种专业判断。（）8. 审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于实物证据。（ ） 39. 非统计抽样的依据是审计人员的主观判断。
6、（）10. 审计人员审查关联交易时，重点应放在关联交易的会计处理是否恰当上。（）四、简答题（每小题10 分，共20 分）1什么是民间审计人员职业道德？其主要内容是什么？答：民间审计人员的职业道德是指在审计实践中应当遵循的行为规范，是对审计人员思想意识、品德修养等方面规定的基本要求。中国注册会计师协会发布的中国注册会计师职业道德基本准则规定了五个方面职业道德具体的内容：一般原则、专业胜任能力与技术规范、对客户的责任、对同行的责任、其他责任。2简述内部控制及其所包含的要素。答：内部控制是指在特定的组织内部为执行国家方针政策及本组织经营决策，实现既定目标，维护资产完整，保证财务收支合法性、合规性和会
7、计信息真实性、正确性以及保障经济运作的效益性而进行的驾驭和支配。内部控制包含要素为：控制环境、风险估价、控制活动、信息交流、监督。五、实务题（每题15 分，共30 分）1. 征信会计师事务所接受委托，审计东方公司2007 年的会计报表。A 注册会计师了解和测试了与应收账款相关的内部控制，并将控制风险评估为高水平。A 注册会计师取得2007 年12 月31 日的应收账款明细账，并于2008 年1 月15 日采用肯定式函证方式对所有重要客户发了询证函。A 注册会计师将于函证结果相关的重要异常情况汇总于下表： 要求 针对上述各种异常情况，请问A 注册会计师应分别实施哪些重要审计程序？答（1）注册会计
8、师应检查2007 年12 月25 日及以后的银行存款对账单和银行存款日记账，确定该货款收妥入账的日期。最终确定资产负债表日该应收账款是否存在。 ( 2 ）注册会计师应首先检查销售退回的有关文件资料，其次检查退回货物的验收人库，此外检查有关会计处理是否正确。（3）注册会计师应首先查明退函的原因，其次执行替代程序或执行追查程序，以确认应收账款是否存在。2. 迪南会计师事务所注册会计师N 、M 已于2008 年3 月10 日完成金山股份有限公司2007 年度会计报表的外勤审计工作，现正草拟审计报告。按审计业务约定书的要求，审计报告应于2008 年3 月25 日提交，在复核审计工作底稿时，发现在200
9、7 年12 月31 日对金山公司产品进行监盘时，数量短缺1000 件，该产品单位成本870 元，但金山公司未作调整。要求（1）金山公司应如何作调整（写调整分录）?（2）如果金山公司未接受调整建议，应发表何种审计意见（假定重要性水平为50万元）？答（1）金山公司应做的调整分录为：借：待处理财产损益待处理流动资产损益870000贷：库存商品 870000（2）假定公司未接受调整建议，注册会计师N 、M 应发表保留意见的审计报告。审计学试卷第二套二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)1下列关于顺查法的说法中正确的是(ABD).A审计质量高 B工作量大，不利于提高审计工作效率C适用于
10、内控系统比较健全的被审计单位D适用于规模较小的被审计单位E审计的目的性针对性比较强2关于鉴证业务要素的相关表述不正确的是（ABC）。A鉴证对象只能是财务状况 B审计时所使用的标准是鉴证业务准则C注册会计师针对鉴证对象信息提供保证D标准即用来对鉴证对象进行评价或计量的基准E. 当鉴证对象为财务业绩，鉴证对象信息是财务报表3.属于自我评价损害独立性的情形主要包括（ACDE ）。A鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工 B对鉴证业务采取或有收费的方式C为鉴证客户提供直接影响鉴证业务对象的其他服务D为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据E. 为鉴证客
11、户编制属于鉴证业务对象的其他记录4注册会计师通过对被审计单位（ABCDE ）人员进行书面或口头询问等查询方法来获取审计证据。A内部知情人士 B外部知情人士 C律师 D财会人员 E. 财务经理5.注册会计师应当实施的风险评估程序有（AD ）。A. 观察经营场所 B. 追踪交易通过与财务报告相关的信息系统的过程C. 计算内部控制生成和记录 D. 询问公司有关人员 E. 穿行测试6.在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列(BCDE )方面获取关于控制是否有效运行的审计证据。A.控制是如何运行的 B.控制是否得到一贯执行 C.控制由谁执行D.控制以何种方式运行 E. 控制在所审计期间的不同时点
12、是如何运行的 67.注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（AC）。A检查发运凭证连续编号的完整性 B检查赊销业务是否经适当的授权批准C检查销售发票连续编号的完整性 D观察已经寄出的对账单的完整性 E. 检查对账单连续编号的完整性8注册会计师应当采取（ABCD）措施对函证实施过程进行控制。A将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对B将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对C询证函经被审计单位盖章后，由注册会计师直接发出D在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函E. 询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接
13、发出9. 注册会计师实施固定资产实质性程序,下列表述正确的是（ABCD ）。A对已交付使用但尚未办理竣工决算手续的固定资产，注册会计师应检查其是否已暂估入账并计提折旧B实施实地检查审计程序时，注册会计师可以固定资产明细账为起点进行追查C注册会计师实地检查固定资产的重点应放在当期增加的固定资产D审计固定资产减少的目的在于查明减少的固定资产是否已做相应的会计处理 E注册会计师实地检查固定资产的重点应放在当期减少的固定资产10. 审计报告的引言段应当包括(ABC)。A指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称 B提及财务报表的附注C指明财务报表的日期和涵盖的期间 D指明审计报告的收件人 E. 指明管理
14、层对财务报表的责任段三、名词解释（本大题共2小题，每小题2分，共4分）认定【答案】认定是指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。2.控制活动【答案】控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。7四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）1. A公司主要经营电视机产品的生产和销售。产品销售以仓库为交货地点。A公司目前主要采用手工会计系统。注册会计师负责于2008年10月20 日 至11月20日对A公司的货币资金内部控制进行了解、测试与评价。资料：注册会计师负责对A公司货币资金与交易循
15、环的内部控制实施测试，并在审计工作底稿中记录了测试情况，部分内容摘录如下：（1）关于银行存款的内部控制：财务处处长负责支票的签署，外出时其职责由副处长代为履行；副处长负责银行预留印鉴的保管和财务专用章的管理，外出时其职责由厂长代为履行；财务人员乙负责空白支票的管理，仅在出差期间交由财务处长管理。负责签署支票的财务处长的个人名章由其本人亲自掌管，仅在出差期间交由副处长临时代管。（2）关于货币资金支付的规定：部门或个人用款时，应提前向审批人提交申请，注明款项的用途、金额、支付方式、经济合同、或相关证明；对于金额在10000元以下的用款申请，必须经过财务副处长的审批，金额在10000元以上的用款申请，应经过财务处长的审批；出纳人员根据已经批准的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记帐；货币资金支付后，应由专职的复核人员进行复核，复核货币资金的批准范围、权限、程序、手续、金额、支付方式、时间等，发现问题后及时纠正。要求：针对资料第(1)和第(2)项，假定不考虑其他条件，请逐项指出上述事项是否表明相关内部控制得到有效执行。如果表
