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1、WORD格式2021年 4 月高等教育自学考试全国统一命题考试审计学试卷 ( 课程代码00160)本试卷共7 页，总分值l00 分，考试时间l50 分钟。考生答题本卷须知：1本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。2第一局部为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B 铅笔将“答题卡的相应代码涂黑。3第二局部为非选择题。必须注明大、小题号，使用05 毫米黑色字迹签字笔作答。4合理安排答题空间，超出答题区域无效。专业资料整理WORD格式一、单项选择题( 本大题共第一局部选择题 ( 共 40 分)20 小题，每题l 分，共20 分)专业资料整理WORD格式在每题列出
2、的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将 “答专业资料整理WORD格式题卡的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。专业资料整理WORD格式1、对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其A、没有过失BC、只有民事责任D、民事责任和刑事责任、只有刑事责任专业资料整理WORD格式答案： B考点：第三章注册会计师执业准那么体系与法律责任 注册会计师法律责任的种类。 P92解析：一般来说， 违约和过失可能使注册会计师负民事责任和行政责任， 欺诈可能会使注册会计师负民事责任和刑事责任。这三种责任可以单处，也可并处。2、财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是A、审计主体 B 、审计目的和内容
3、C、审计实施的时间 D 、审计实施的方式答案： B专业资料整理WORD格式考点：第一章审计概论审计的分类P50解析：按审计的目的和内容分类，可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类。专业资料整理WORD格式3、注船会计师审计方法的调整，主要是随着A、审计对象的变化B、审计目标的变化专业资料整理WORD格式C、审计环境的变化D、审计责任的变化专业资料整理WORD格式答案： C考点：解析：专业资料整理WORD格式4、无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是A、进展销售业务的截止性测试B、扩大控制测试的X围C、审查与销售有关的凭证及文件D、执行分析程序答案： C
4、考点：第七章销售与收款循环审计函证P174解析：通常，注册会计师不可能对所有应收账款进展函证，因此，对未函证的应收账款，注册会计师应抽查有关原始凭证，如销售合同、销售订单、销售发票副本、发运凭证及回款单据等，以验证与其相关的应收账款的真实性。5、注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是A、总工程师B、统计C、出纳D、营销总监答案： C考点：第二章注册会计师职业道德威胁独立性的情形P63解析：可能威胁独立性的情形包括经济利益、 自我评价、关联关系和外界压力等。出纳因关联关系威胁独立性。出纳是能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工。6、中国注册会计师执业准那么中不包括A、中国注册会
5、计师职业道德准那么B、中国注册会计师业务准那么专业资料整理WORD格式C、中国注册会计师审计准那么D、会计师事务所质量控制准那么答案： A考点：第三章注册会计师执业准那么体系与法律责任 执业准那么体系框架 P77-78 解析：中国注册会计师执业准那么与注册会计师执业道德准那么并列。7、以下事项中，难以通过观察的方法获取的审计证据是A、经营场所B、固定资产的所有权专业资料整理WORD格式C、实物资产的存在D、内部控制的执行情况专业资料整理WORD格式答案： B考点：第一章审计概论证实客观事物的方法P53-54解析：观察法是指审计人员通过对被审计单位的师弟观察来取得书面资料以外的审计证据的方法。8
6、、以下关于质量控制准那么适用X围的表达，正确的选项是A、只适用于审计业务B、只适用于鉴证业务C、适用于所有业务D、只适用于相关效劳答案： C考点：第三章注册会计师执业准那么体系与法律责任 执业准那么体系框架 P77-78 解析：质量控制准那么是会计师事务所为了保证各类业务的质量以及明确会计师事务所及其人员在保证质量中的责任应当遵循的标准。9、被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费，那么被审计单位管理层违反的认定是A、完整性B、截止C、发生D、计价与分摊答案： D考点：第五章审计证据与审计工作底稿“获取审计证据时对认定的运用P123-124解析：计价和分摊：资产、
7、负债、所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录。专业资料整理WORD格式10、如果审计报告里出现“由于上述闻题造成的重大影响 等专业术语，那么该报告最应该是专业资料整理WORD格式A、无保存意见报告B、保存意见专业资料整理WORD格式C、否认意见D、无法表示意见专业资料整理WORD格式答案： C考点：第十二章审计报告非标准审计报告的意见段P283专业资料整理WORD格式解析：当出具否认意见的审计报告时， 注册会计师应当在审计意见段中使用 “由于上述问题造成的重大影响、 “由于受到前段事项的重大影响、 “财务报表没有按照 - 的规定编制，未能在所有重大方面公允反
8、映等专业术语。专业资料整理WORD格式11、业务工作底稿的归档期限为业务报告后A、30天B、60 天C、90天D、180 天专业资料整理WORD格式答案： B考点：第五章审计证据与审计工作底稿审计工作底稿归档P136解析：审计工作底稿的归档期限为审计报告日后60 天内。如果注册会计师未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止后的60 天内。专业资料整理WORD格式12、在对财务报表进展分析后， 确定资产负债表的重要性水平为 200 万元，利澜表的重要性水平为 100 万元，那么注册会计师应确定的财务报表层次的熏要性水平为A、300 万元B、200 万元C、150 万元D、100 万
9、元答案： D考点：第四章审计目标与方案审计工作重要性的运用解析：根据慎重性原那么进展判断。13、如果在当年l2 月 31 日收到一X购货发票，并记入当年 l2 月份账内，而这X发票所对应的存货实物却在次年l 月 3 日才收到，未包括在当年年度的盘点X围内，就会A、多记了账面存货和应付账款，虚增了本年利润专业资料整理WORD格式B、少记了账面存货和应付账款，虚增了本年利润C、多记了账面存货和应付账款，虚减了本年利润D、少记了账面存货和应付账款，虚减了本年利润答案： C考点：第五章审计证据与审计工作底稿获取审计证据时对认定的运用P123-124解析：与期末账户余额相关的认定资产负债表相关, 多记存
10、货，存在认定。存货高估有可能本钱高估，最终导致利润虚减。14、在资产负债表账户中独有的审计认定是A、权利和义务B、完整性C、发生D、分类答案： A考点：第五章审计证据与审计工作底稿获取审计证据时对认定的运用P123-124解析：与期末账户余额相关的认定有： 存在、权利和义务、完整性、计价和分摊。思考：利润表独有的审计认定？15、注册会计师采用风险译估程序了解被审计单位及其环境， 了勰被审计单位及其环境的时间是专业资料整理WORD格式A、贯穿子整个审计过程的始终C、在进展审计方案时DB、在承接审计业务和续约时、在进展期中审计时专业资料整理WORD格式答案： A考点：第六章重大错报风险的评估与应对
11、了解被审计单位及其环境 P141 解析： 了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终。16、以下关于重大错报风险的说法中，不正确的选项是A、财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定专业资料整理WORD格式B、财务报表层次重大错报风险遥常与控制环境有关C、重大错报风险与审计工程缉人员的学识、技术和能力有关D、财务报表层次重大错报风险难以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定答案： C考点：第六章重大错报风险的评估与应对识别两个层次的重大错报风险P144-145解析： 1某些重大错报风险可能与特定的各类交易、账户余额、
12、列报的认定相关认定层次； 2某些重大错报风险可能与财务报表整体广泛相关，进而影响多项认定财务报表层次 。财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境。 薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响， 难以限于某类交易、 账户余额、列报，注册会计师应当采取总体应对措施。总体应对措施包括 P148： 1向工程组强调保持职业疑心的必要性；2指派更有经历或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作； 3提供更多的督导； 4在选择拟实施的进一步审计程序时融入更多的不可预见的因素。 5对拟实施审计程序的行政责任、时间安排和X围作出总体修改。17、以下关于重要性与审计风险关系表达，正确的选项是A、重要性水平越高，审计风险越高B、重要性性质越严重，审计风险越C、重要性水乎越高，审计风险越低D、审计风险不受重要性水平的影响答案： C考点：第四章审计目标与方案审计工作重要性与审计风险P109解析：审计风险，是指当财务报表存在重大错报时，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。重要性与审计风险之间呈反向关系。重要性水平越高， 审计风险越低； 重要性水平越低，审计风险越高。
