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1、论税收征管问题及对策税收征管模式是税务机关税收征管形成的重要组成部分，是肯定时期税收征管工作的主体形式。随着市场经济不断发展和完善，经济结构不断调整和优化，传统税收征管制度和征管模式不能适应经济的发展。税收征管模式结构由传统的“一人进厂，各税统管”的“保姆式”征管模式，逐步向税收专业化管理转变。一、 传统征管模式存在的问题（一）申报征收问题1、尽管我局在推行网上申报、房地产一体化、网络开票、三方协议扣款取得肯定的成果，但仍有很多纳税人是“上门申报”，申报往往流于形式。在申报手续仍旧繁琐的背景下，大量的业务量集中到办税服务厅中，集中在被限定的时间内完成，必定导致审核极为粗糙、流于形式。2、“集中
2、征收”覆盖面有限。在交通不便的农村乡镇不切实际，即使得税务部门要在中心乡镇建设相应的办公和住宿用房，增加不少投入，仍不便利四周乡镇纳税人缴税，而且一些流淌性比较强的个体户往往不主动上门纳税，税务人员集中在中心乡镇，就会导致征管力气薄弱，税收流失严峻。（二）税收征管问题1、档案问题。征管档案是税收工作的基础，但长期以来，档案管理没有得到足够的重视，资料不齐全、文书填写不规范、执法程序错误等问题比较严峻。没有特地的档案管理部门，档案由各分局保管，造成档案遗失、档案利用不高、查阅困难。2、税管员工作负担问题。目前税源管理方法是管理员划片管户，“一人进场，各税统管”，这种状况干脆造成了“管理员什么事情
3、都做，什么事情都做不好”的被动局面；同时管理员大部分的精力被消耗在催报催缴、办理涉税事项、填报各类报表等事务性工作中，无暇顾及重点业户的核心税源管理工作。3、税管员执法风险问题。管理员对其所管辖的纳税人从成立到注销，统包统揽，权力过大，隐性风险巨大，无法监控，不符合税收风险管理的科学理念，从强化管理、爱护队伍的角度动身，探究新的税源管理模式势在必行。4、征管流程问题。税费征管信息系统上线后，业务流程只针对系统流程，但相应的业务规程没有出台，以致在征管当中，同一件涉税事项既要走系统流程，又要走纸质文书流程，并且各市县的业务流程不一样，加重纳税人负担，税务工作繁琐，效率低下。5、人员素养问题。（1
4、）系统操作不精通，很多税务工作者不熟识新系统，不能有效的利用系统进行管理，数据利用率不高。（2）业务不精通，税务人员的政策水平及业务素养普遍不高，每个管理员的管户状况都存在较大的差异，难以实现对片区内各行业、各类型的纳税人均能实施有效管理、供应优质服务的目标。6、嘉奖机制问题。现阶段我们很难通过详细的指标、方法去评价考核其管理质量，简单出现“干好干坏一个样”、“吃大锅饭”的状况，很难调动人员的主动性、主动性、创建性，部分税务人员对工作敷衍拖延，个别人员出现“混日子”的工作看法；同时在制度建设上也存在激励机制不够完善、对管理员的考核乏力等问题。7、纳税服务问题。传统的税收管理模式属于粗放型、被动
5、型的管理，存在着专业化服务水平较低，服务措施针对性不强，缺乏对纳税人的特性化服务，管理与服务脱节等问题，使其无法为纳税人供应更加深层次高效率的纳税服务。（三）机构职能问题目前我省实行机构改革后，税源征收管理主要有三个机构执行：一是纳税服务管理局，负责全市的税款征收工作，二是局属各分局，负责管辖区内的纳税人管理，实施日常管理事项工作。三是纳税评估管理局，纳税人纳税状况进行审核、分析和评定工作。目前分局内部是按管片制划分管户，税管员对管辖区内的纳税人全部涉税事项进行管理，即“包户到人、各事统管”。 在管辖范围划分上，主要有两种方式：一是按行业、重点税源和属地划分管辖范围，二是按属地划分关系片区。第
6、一种方式有利于税源专业化管理，但简单造成管户交叉、多头管理等问题。其次种方式不利于行业、重点税源的集中管理，不能实现专业化管理。（四）系统问题1、数据质量问题。数据是信息管税的基础，但目前基层信息采集随意性大、涉税信息数量少、质量差、数据利用率低。税收征管人员普遍只重视纳税人的申报表、税务登记、税款入库和发票数据等信息的收集，忽视对纳税人的财务报表、生产经营状况、财产状况、银行存款以及会计核算等信息的采集，很多纳税申报表以外的指标，只能通过手工采集，不利于通过计算机进行涉税信息评估分析。2、系统功能问题。新税费征管信息系统上线后，纳税评估、风险管理、定期定额核定等模块还没有设置或利用。系统实现
7、申报征收功能，但在数据的查询、利用、分析方面的功能仍有待提高。二、新税收征管模式传统的税收管理模式和管理方法，已不适应当下经济发展的要求，无法实现新时期科学化、专业化、精细化税收管理目标。只有创新税收管理员方式，实行专业化税源管理新模式，才能破解当前税源管理中遇到的各种难题。（一）调整机构职能，深化税源分类管理调整属地管理模式，实行按行业、规模、属地相结合的划分方法。原则上对纳税户分散、税源规模较小的农村片区，一般实行按属地管理划分方式，对面对纳税人的管理序列业务按业务类属实行分组分岗管理；对纳税户较多且大企业集中、税源规模较大的分局，可实行不同规模税源或行业的分类管理，对面对纳税人的管理序列
8、业务同样按业务类属实行分组分岗管理。（二）合理设定岗位职责，实行按业务分岗管理打破基层一线征管机构按区域“包户到人、各事统管”的方式，对基层征收、管理序列的业务依据前后台相互连接、上下业务相互对应的原则进行科学分类，调整岗责体系，实行按业务分岗管理。将基层现行征管序列业务划分为征收服务、日常管理、税源管理、综合管理四大类，依据四类业务所涉及的事项设置岗位，实行分岗管事。（三）完善工作流程，实行流程化管理工作职责重新分解，业务流程重新调整，管理模式转型后，工作职责依据“管户”变“管事”进行了重新划分。通过税收风险管理理念，依据分析识别、等级排序、应对处理、绩效评估等设计税收风险管理流程。以纳税人
9、自主申报为基础，在纳税人申报缴纳税款之前，税务部门主要负责税收政策的宣扬、辅导、询问，通过便捷的申报、办税渠道等为纳税人供应各类服务。纳税人申报缴纳税款后，税务部门主要负责对纳税人履行纳税义务的状况进行分析和监控，全面审核纳税申报的真实性、精确性，选择有疑点的纳税人开展纳税评估和税务稽查。（四）以信息管税为依托，促进税源管理的科学化、精细化信息共享是建立和推行专业化税源管理新模式的支撑。必需加快征管信息化建设。一是提高系统的数据质量，确保数据的真实性、精确性。二是完善系统功能，为专业化管理方式供应技术支持。三是保证各个管理环节连接顺畅，实现信息共享，防止工作脱节，避开出现漏洞，提高管理效能。四
10、是提高信息利用率，落实信息管税各项工作任务。五是疏通社会涉税信息传递渠道，拓宽第三方信息来源。（五）以核查申报数据真实性、合法性为重点，强化纳税评估纳税评估工作作用大，能更多地发觉问题，为税收征管服务。一是建立各行业不同的纳税评估模型，分行业进行横向比较和纵向分析，提出疑点信息，找出评估对象，有针对性地开展纳税评估工作；二是开展多种联动评估工作，建立相关预警指标，参照预警值进行税种之间的关联性分析，对指标差异较大的纳税户进行评估；三是建立评估长效管理机制，针对纳税评估中发觉的共性问题，加强行业管理。征管部门定期总结分析评估发觉的税收管理隐患，推动相关部门从制度层面完善管理工作，努力实现评估一个
11、行业促进一个行业的管理，评估一个地区提升一个地区的管理，不断提高纳税人遵从度，建立防范税收风险的长效机制。（六）建立专业化管理队伍依据各类纳税人的不同管理要求和税收管理人员的综合素养，建立专业化管理人才队伍。建立实力评价体系。探究建立税收管理员能级制度，明确各类管理岗位的业务技能、要达到的学问水平和实力标准等。依据岗位实力标准，对管理人才进行分类，建立各类专业人才库，强化分类培训。依据“岗位要什么培训什么”的原则，开展岗位分类培训。注意专业岗位技能的培育和提高，突出实力操作与训练。优化人员配置，将各类管理人才配置到最能发挥其专长的税源管理岗位上。建立人才激励机制，在提拔任用、奖惩评价等方面为人才成长创建条件、供应空间。 二一一年八月二十一日1
