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1、word内部会计控制练习一、单项选择题1、如下职务中属于相容职务的是 B A、现金日记帐的登记与总账的登记 B、现金的收付与保管C、出纳与银行存款余额调节表的编制 D、出纳与收支授权2、在货币资金支出的控制程序中，“付款凭证正确的流向应为 DA. 出纳部门银行业务部门银行B. 会计部门业务部门出纳部门会计部门C. 出纳部门会计部门业务部门出纳部门D. 业务部门会计部门出纳部门会计部门2库存现金的盘点制度不包括B A. 会计人员的日常实地盘点B. 检查现金收付业务的合理、合法性C. 出纳人员的日常盘点 D. 填写“库存现金清查盘点报告3假如企业的银行存款收付业务较少，如此企业与银行对账的频率至少
2、是 B。A. 每日一次 B. 每月一次C. 每季度一次 D. 每年一次4、检查人员对现金盘点时，发现有一X未经批准的借款条，这说明是 B 问题。A、坐支现金 B、白条抵库 C、挪用现金 D、借出现金5从事采购业务的岗位不应当 D A、签订采购合同 B、询价 C、选择供给商 D、验收货物6如下不属于进货业务所涉与的凭证的是C A. 询/报价单 B. 订货单C. 发货单 D. 收货单7、采购与付款业务不相容岗位不包括 D A、请购与审批 B、采购与验收 C、付款与登记支出日记账 D、验收与相关会计记录8、降低采购本钱，防止相关人员在采购业务中吃回扣的最有效控制措施是 D A、询价采购 B、按需采购
3、 C、验收控制 D、定点采购9在送货制下，填制一式四联的收货单并留存第一联的部门是( B )A. 供货单位 B. 收货企业采购部门C. 收货企业仓库 D. 收货企业财务部门9.控制整个销售与收款业务的主要凭证是 DA、发运凭证 B、客户订单 C、销售发票 D、销售单10、销售部门主要负责处理 B A、发运货物 B、回收货款 C、记录销售款项 D、催收货款10.对哪些未加控制就容易产生错弊的业务环节，就称为 C A、控制点 B、控制环节 C、关键控制点 D、特殊控制点11、正确的授权审批是销货业务中重要的内部控制措施。以下四个关键点上的审批程序中，的目的是防止因审批人决策失误而造成严重损失。 A
4、、在销货发生之前，赊销经正确批准 B、非经正当审批，不得发出实物 C、销售价格、条件、运费、折扣必须经过审批 D、审批应在授权X围内进展，不得超越审批权限 答案:D解析:AB的目的在于防止向虚构的或无力支付货款的顾客发货而使企业财产遭受损失，C的目的在于保证销货业务按照定价政策规定的价格开票收款。12、审批人应在授权X围内审批，不得越权，经办人应在职责X围内，按审批意见办理工程项目业务。对于审批人超越授权X围审批的工程项目业务，经办人有权( ) 。A暂缓办理，并向审批人建议纠正B先按审批人意见办理，井向上级部门报告C先按审批人意见办理，并向审批人的上级授权部门报告D拒绝办理，并与时向审批人的上
5、级授权部门报告答案：A13、企业应当建立工程项目决策环节的控制制度，对( )以与项目决策程序做出明确规定，确保项目决策科学、合理。A初步设计、开工报告的编制B项目建议书、初步设计的编制C可行性研究报告、开工报告的编制D项目建议书和可行性研究报告编制答案： D14、某公司是一家工业制造企业，2007年公司决定强化内部控制，根据业务循环设置了不同的内部控制。在销售与收款循环内部控制中，先后发现以下可能存在疑义的地方。作为该公司总会计师要作出正确判断。为了降低开具账单过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他出错的风险，在以下所列内部控制中，效果最差的是 。 A、依据已授权批准的商品价目表编制销售发票 B
6、、定期向顾客寄送对账单，并要求顾客将任何例外情况直接向指定的未涉与销售业务的会计主管报告 C、独立检查销售发票计价和计算的正确性 D、将装运凭证上商品的数量与相应销售发票上的商品数量进展比拟 答案:B 解析:对账单对的是“账，此题问的是“票。15、对凭证预先连续编号，在防止多记或少记销售业务，即在保证管理当局对销售业务的存在或发生认定、完整性认定方面是十分有效的。但连续编号能否发挥其作用，最直接地取决于 这样的后续措施。 A、由独立人员每月定期寄送顾客对账单 B、填制各种凭证的人员必须签名、盖章 C、定期清点凭证的X数并与凭证对照 D、对凭证妥善保管，限制无关人员接近 答案:C 解析:连续编号
7、，重在编号的“连续性，即“无间隙性，这种特点使得凭证既不能“外加，又无法“抽走，但终究有无“外加或“抽走，只有清点凭证，并与编号的数量与X围核对才能发现。16、单位配备保险柜给出纳管理现金，这种控制方法是 A、授权批准控制 B、会计系统控制 C、财产保全控制D、风险控制 E、岗位分工控制答案：C17、单位应当 ，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单相符。A、指定专人定期核对账户，每月至少核对一次B、指定专人定期核对账户，每年至少核对一次C、指定出纳定期每月核对 D、由会计每年核对一次答案：A二、多项选择题1内部控制的方法包括 ABCDE A. 授权批准控制 B. 会计系统控制
8、C. 预算控制D. 财产保全控制E内部报告控制2.出纳人员能够同时负责的工作有 ADE A. 货币资金的收付 B. 货币资金收付的批准C. 会计档案的保管D. 编制记账凭证E. 现金日记帐的登记3. 采购业务内部控制制度的内容包括 ABCD A. 职务别离制度 B. 存货采购的请购单控制制度C. 订货控制制度D. 货物验收控制制度E. 收款与对账控制制度4. 投资业务内部控制制度主要有ABCDEA职务别离制度 B投资核算控制制度C投资计划编制制度D投资计划审批制度E财务分析制度5. 企业进货业务的环节主要有ABCE A. 询价、报价 B. 签订采购合同后订货C. 企业信誉调查 D. 开具发票E
9、. 接收货物并付款6.企业销售业务中的发票控制制度主要包括 ABD A.指定专人负责发票的保管与使用 B.领用发票时应注明所领用发票的起讫 与税务部门定期核对发票 D.发票必须以实际业务为依据如实填列 将其采购定单与销售发票相核对7.销售与收款业务常见的错弊有 ABCDA、发货控制不当 B、授信不当 C、折扣错误 D、费用失控8.实物控制主要通过 ABC 来实现A、限制非授权人员接近单位的资产 B、采取有效的防X措施 C、实行永续盘存制的盘存方法 D、实行定期盘点措施9、销售与收款业务不相容岗位包括 ABCD A、开具发票岗位与发票审核岗位 B、应收账款记录岗位与收款岗位C、承受客户订单岗位与
10、付款条件的核准岗位 D、折扣的给予岗位与审批岗位10、某公司有关销售业务的内部控制中有如下规定，其中有缺陷的规定是 。BCA销售、发货、收款业务分别由不同的人员负责 B订立销售合同前指定专人X三就与销售合同相关的事宜与客户谈判 CX三将与客户的谈判结果向主管李四汇报，经批准后签订销售合同 D销售人员王五不得接触销售现款，销售审批人员不得发货答案:BC 解析:谈判人员不得少于两人；谈判人员不得订立销售合同。11、如下属于固定资产内部控制弱点的是 。A购置设备的付款支票未经会计主管签章B设备通常在所估计使用寿命即将完毕时才重置固定资产C所有设备的购置均由使用设备的部门自行办理D出售已提足折旧的设备
11、时，将所得价款贷记其他业务收入答案:A C12、如下选项中属于特殊授权的业务是 A制订产品售价表 B限额内顾客赊销的批准权C企业的并购 D债券或股票的上市发行答案: C D13、工程项目业务不相容的职务一般包括( )。A项目建议、可行性研究与项目决策B预算的编制与审核C工程财务会计与出纳D项目实施与价款支付答案：A B D 解析：工程项目业务不相容职务包括：项目建议、可行性研究与项目决策概预算编制与审核，项目实施与价款支付，竣工决算与竣工审计。14、内部控制评价的总体要求包括内容 A、健全性 B、合理性 C、操作性 D、有效性 答案：ABD 15 、如下各项中，违背有关货币资金内部控制要求的有
12、 A、采购人员超过授权限额采购原材料B、未经授权的机构或人员直接接触企业资金C、出纳人员长期保管办理付款业务所使用的全部印章D、出纳人员兼任会计档案保管工作和债权债务登记工作E、主管财务的副总经理授权财务部经理办理资金支付业务答案：BCD16、单位办理货币资金支付业务至少要按照 规定的程序办理 A、支付申请B、支付审批C、支付复核D、办理支付答案：ABCD17、单位负责人的 不得担任本单位会计机构的负责人和出纳人员A、儿女 B、 兄妹 C、夫或妻 D、父母答案：ABCD18、各单位办理相关业务的不相容岗位至少包括 A、采购与付款业务的采购与验收B、工程项目业务的概预算编制与审核C、担保业务的评
13、估与审批D、对外投资的决策与执行答案：ABCD19、单位负责人对本单位内部控制的负责。A、建立B、健全C、有效实施D、监视检查答案：ABC 20、单位内部会计监视制度应当符合如下要求 。A、记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互别离、相互制约B、重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监视、相互制约程序应当明确C、财产清查的X围、期限和组织程序应当明确 D、单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责E、对会计资料定期进展内部审计的方法和程序应当明确答案：ABCE21、内部控制的目标包括 A、促进实现开展
14、战略B、促进提高经营管理效果效率C、促进提高信息报告质量D、促进维护资产安全完整E、防错纠弊答案：ABCD22、内部控制制度的根本内容包括 A、内部环境B、控制措施 C、监视检查D、信息与沟通E、风险评估答案：ABCDE三、案例练习案例一资料：某上市公司200X年制定了内部控制制度，其要点如下：l.为提高工作效率，公司重大资产处置、对外投资和资金调度等事宜统一由总经理审批；2.为加快货款回收，允许公司销售部门与其销售人员直接收取货款；3.为扩大分公司经营自主权，允许分公司自行决定是否对外提供担保。要求：从内部控制的角度对该公司制定的内部控制制度进展分析，并简要说明理由。答案：该公司制定的内部会计控制制度存在以下缺陷：1.按照内部会计控制规X根本规X试行的要求，单位应明确规定涉与会计与相关工作的授权批准的X围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理层必须在授权X围内行使职权和承当责任，经
