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1、加强集团财务管控的毕业论文加强集团财务管控的毕业论文【摘要】：p 】财务监控在企业管理中占据重要地位,而集团公司由于内部运营复杂,其财务监控工作更为重要,在此背景下,本文讨论了建立集团资金结算中心等五大措施来加强集团财务监控。【关键词】：p 】集团;财务;监控;措施随着集团规模不断扩大,对财务管理的要求也相应进步,为增强对下属公司的管理,集团总部应不断加强财务管控方面的建立。集团的财务控制是集团控制的根本手段,任何一个子公司,无论其业务奉献有多大,也不管其经营管理层才能有多强,集团总公司都应该对其财务活动进展监控。为更好地发挥财务控制职能,需要逐步完善集团财务管理体系建立,建立资金结算中心对集
2、团资金进展集中管理;制定集团统一的会计核算制度和财务管理制度,来标准下属子公司的财务行为,以实现对子公司财务活动的有效控制;同时建立一体化的财务信息系统用来支持财务管控;建立内部审计制度用来监视评价控制是否有效。一、建立集团资金结算中心资金管理是公司财务管理的中心,因为资金是一个企业的血液,建立集团资金结算中心是为了强化母公司对集团资金流转的控制,谋求财务资的聚合协同效应,结算中心是根据企业集团财务管理和控制的需要,在集团内部设置的资金管理机构,进展统一结算、筹措、管理、规划、调控资金。在行政上是企业集团设立的负责集团资金管理的职能机构,主要为企业集团的总体战略及整体利益效劳。结算中心作为企业
3、集团理财的职能部门,受企业集团委托,代表企业集团执行与财务、资金管理有关的各项业务活动,其管理目的与企业集团目的高度一致。财务结算中心的详细功能有:融通资金、加强内部监控、进步整体信誉,降低财务风险。(一)建立集团资金结算中心的意义在集团内部,有些子公司效益好,资金周转快,而某些子公司资金相对匮乏,通过财务结算中心可以把集团内的闲散资金集中起来贷给最需要资金的子公司或分公司,进步集团内资金的使用效率,实现内部资金的互相调节。资金结算中心可以对子公司资金运作的合规性、平安性和有效性进展审核,对其施行必要的监控和管理,防止子公司利用自主经营权挪用集团内部资金,使集团内部资金管理失控。财务结算中心成
4、立后,集团公司可以整体融资,增强了实力,进步了信誉等级,同时,内部资金的互相调节减少了外部融资,也相对降低了财务风险。(二)建立集团资金结算中心的措施1.摸清家底,调查清楚集团所属企业的银行开户账户及现有存款余额和借款余额。2.选购一套专门针对结算中心设计的软件系统,同时请软件公司帮助建立资金管理的业务流程。3.设立开放式结算柜台。临柜设立接票岗位,负责票据及印章的审核,并记账;后台设立复核岗位,对临柜岗位的账务进展复核,只有经过复核的账务才能入账。4.结算中心统一到银行开立结算账户,实行一个账户多个户名(其户名为结算中心的成员单位),用于对外结算。5.结算中心为每个企业在结算中心内部开立结算
5、账户,用于日常企业与结算中心的结算。6.除根本户外,所有企业将账上余额全部转到结算中心在银行开立的账户上,并且将原账户撤销。7.整个集团所有收入全部进入结算中心账户,然后由结算中心分发到各企业;其原始凭证作为结算中心记账的根据,结算中心制作特种转账传票,作为收款企业的记账根据。8.除零星费用外,所有付款由结算中心统一对外支付。9.由结算中心统一对外融资和还贷,对每笔借款结算中心进展明细核算。10.企业需要资金,先向结算中心申请,由结算中心向企业发放,结算中心对每笔放款进展明细核算,结算中心按照银行同期利率收取利息。11.结算中心负责与银行对账,生成银行存款余额调节表。12.企业成员单位将原来与
6、银行对账改为与结算中心对账。二、建立统一会计核算制度会计制度是规定各项经济业务的鉴定、分析p 、归类、登记和编报方法,明确各项资产和负债经营管理责任的业务标准。目前集团总部对各下属子公司在会计核算上,缺乏统一的制度和标准,核算存在较大的差异,有必要建立统一的会计核算制度。(一)建立统一会计核算制度的意义统一标准的会计核算体系是整个财务管理体系的根底,有利于其他管理制度的建立和施行,能使会计核算工作到达业务内容完好、科目使用统一、核算口径一致,提供更为真实、准确、及时、完好的对决策有用的会计信息;有助于统一会计核算标准与流程,进步核算质量与效率。同时也为分布在不同地点、不同文化、不同企业背景的企
7、业财务人员提供了工作根据;为上级考核提供了方便;便于审计师为上市公司审计。统一标准的会计制度,流畅的会计核算流程,为审计师提供了良好的审计环境,可以加快年度会计报告披露时间。(二)实行会计集中核算的措施实行会计集中核算后,核算企业发生的资产购入、调入、调出、清理、报废、出售等增减变动业务时,要及时到核算中心报账,核算中心根据原始凭证编制记账凭证并登记资产总账、明细账,但对物品不能及时进展核对、检查和管理,因此各核算单位都要建立健全资产管理制度。核算单位应保存资产备查登记簿和固定资产卡片。资产备查登记簿、卡片由核算单位资产管理部门负责管理。按照资产的类别分设账页,账内按照保管、使用单位设置专栏,
8、每月序时登记资产的使用、保管和增减变动及结存情况。资产卡片一式一份,由资产管理部门负责,每一独立资产单设一张,并按资产的类别、保管和使用单位顺序排列,落实到责任人。资产卡记载该项资产的编号、名称、规格、技术特征、使用单位、启用日期、预计使用年限、停用以及大修理等详细资料。但凡有关资产大修理、内部转移、停顿使用以及清理出售都在卡片上登记。做到账账相符、账实相符。三、建立统一财务管理制度财务制度是由企业管理当局制定的用来标准企业内部财务行为、处理企业内部财务关系的详细标准。制订一套较为全面、操作性强、合适于集团的根本财务管理制度,有利于标准集团内各子公司的财务管理工作,进步各子公司和集团整体的运用
9、效率。在整个集团内部,应当统一执行由母公司组织制定的总体财务管理制度,子公司可根据母公司制定的财务管理制度及其原那么,结合自身特点,自行制定本公司详细的财务管理施行细那么。(一)建立统一财务管理制度的意义标准企业管理:从集团层面对集团内各公司的财务管理工作进展标准,使各子公司的财务管理更加科学化、标准化;进步了管理效率。建立财务管理制度,界定了集团与各子公司的财务管理职责和权利,对常规性的工作给出了明确的规定和操作流程,可以减少工作中由于责任不明而引起的内耗,进步了企业内部的管理效率;进步了集团资利用率。通过资金集中管理,合理配置集团的各项财务资,能降低企业运营本钱,进步资使用效率。同时,加强
10、内部控制防范经营风险,规定资金、重要资产的风险控制措施,提出主要资产的内部控制标准,明确各责任中心的风险管理职责,建立较为完善的风险防范体系。(二)实行统一财务管理制度的措施首先要明确集团公司财务部门设置原那么及部门职责;财务部门详细岗位的设置,各岗位的职责;财务人员的根本要求,财务部门负责人的根本要求,财务人员职业道德、工作交接及继续教育;同时明确预算管理的组织构造、预算管理责任中心、预算指标体系、预算编制、执行与控制、分析p 与反应、预算调整、预算考核等;明确集团公司实行统一筹资、统一结算、集中账户的资金集中管理形式,全面监控集团资金活动,充分发挥集团资金整体运作的优势,进步资金运用效率,
11、降低资金本钱,控制资金使用风险。明确资产管理原那么,建立健全资产管理责任制,详细标准货币资金、应收账款、存货、固定资产、在建工程、对外投资、无形资产的管理细节,明确资产的购置、保管、使用、处置等环节的管理职责,建立资产出入库、盘点、受权审批、账龄分析p 等内控制度,加强资产的保管和维护,实现资产运行的平安高效。四、建立财务信息一体化系统对于集团型企业来说,在目前竞争异常剧烈的市场环境下,利用信息化手段实行财务集中管理,加强财务监控已经成为现代集团企业的必然选择。假如母子公司之间的财务信息是隔离的,子公司的信息不能及时传递到集团总部,集团总部与子公司不能实现信息共享,集团难以实现有效的信息控制,
12、就会难于施行对下属公司的财务管控,增大集团的经营风险与财务风险。在集团内施行财务信息一体化,集团总部和下属子公司共用一套财务系统进展财务核算和管理,将财务数据进展集中式管理,集团总部可以完全动态掌握和控制各子公司的业务与财务信息,集团管理部门可以从集团成员最底层或头实时、垂直采集信息,解决由于中间层的加工而导致的信息不对称、不真实、不全面而产生的管理和控制力度弱化的问题。构建一体化的信息系统,集团总部可以实时看到子公司所有的信息,可以降低集团与子公司之间的信息不对称程度,进步总部对各子公司财务活动实时监控的才能,同时对子公司的数据进展实时监控,增强信息的可靠性,决策层可以及时准确地获取管理信息
13、,加深对子公司实际经营状况和管理程度的理解,可以更客观地评价子公司经营业绩。五、建立内部审计制度(一)集团总部建立内部审计的必要性内部审计,是指在公司内部建立的一种独立的评价、监视活动,目的是促进企业内部控制的建立、健全,改善经营管理,进步效率、躲避风险,为增加公司价值效劳。集团的主要管理职能之一是检查投资效果和下属公司的经营状况,但高层管理人员难以对各项业务活动的执行亲自进展监视,因此,有必要建立完善的内部审计制度。内部审计在平衡不对称信息,发现和预防子公司经营风险方面起着不可替代的作用,是集团财务控制的主要手段,既是公司治理构造的重要组成局部,也是公司内部控制制度的有机组成局部。集团内部审
14、计是管理控制系统的再控制环节,管理报告的真实性、预算的完成度以及集团统一管理规章的执行情况,都需要通过审计进展再认定。(二)建立内部审计制度的措施要做好内部审计工作,离不开领导的支持和重视。内部审计机构在本集团主要负责人的直接领导下,独立行使内部审计职能,对本集团主要领导负责并报告工作。内部审计人员也应该努力创造成绩,写出高质量的审计报告,提出自己的合理性建议,使领导充分认识到内部审计的重要作用,从而充分采纳内部审计人员提出的合理性建议。同时,单位主要领导要加强财经法规的学习,充分认识到财务管理的重要性,实在做到依法理财、科学理财。单位财务管理出现重大问题, 主要领导应承当责任。当然,在集团内
15、部审计的开展阶段,也不能强求所有企业一步到位地解决独立内审机构的设置问题,但应该从实际情况出发,在保证集团主管部门独立设置内审机构的根底上,逐步完善企业的内部审计_和专业审计人员的装备。集团内部审计工作应紧紧围绕本部门、本集团的工作中心,应在效劳于本部门、本企业总体工作目的的前提下适时开展内部审计工作,为部门开展提供有价值的建立性效劳,从而真正发挥其在建立高效、廉洁的集团企业过程中所应有的作用。【参考文献】：p 】1 陈新忠.浅谈企业集团财务控制的完善J.西部探矿工程,2023(4).2 王晓东.略论企业内控制度设计原那么、理念与思路J.中国管理信息化(综合版),2023(11).3 清华大学亚新科集团内控管理程序修正课题组.现代企业内控制度:概念界定与设计思路J.会计研究,2023(11).第 页 共 页
