《农村信用社柜员制营业网点会计核算规定》由会员分享，可在线阅读，更多相关《农村信用社柜员制营业网点会计核算规定（32页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、农村信用社柜员制营业网点会计核算规定会计核算规定第一章总那么第一条为标准柜员制营业网点会计核算手续，确保业务持续、稳步开展，根据？山东省农村信用社会计根底工作标准？和？XX农村信用社柜员制管理方法 ? ，结合柜员制营业网点的特点，制定本规定。第二条本规定适用于实行柜员制劳动组合方式的XX 农村信用社所属营业网点。第三条柜员制营业网点的会计核算，包括帐务设置、帐务组织、存款业务的处理、 其他业务的处理、 代理业务的处理、 利息的核算及工作班轧帐、日终结帐等全部过程。第四条 柜员制营业网点必须以计算机作为会计核算手段。第二章 根本要求第五条 柜员制营业网点的正常存款业务实行单收单付，柜员负责；其他
2、 业务实行双人经办，互相控制的核算原那么。第六条 柜员制营业网点的核算必须做到先收款后记帐、先记帐后付款， 当时记帐，一户一清，当日结帐，完全相符。第七条 柜员制营业网点的现金、重要单证、帐簿的交接，必须严格办理 交接手续，并登记交接登记簿。柜员间的交接，由主管柜员进展监视。第八条 营业网点自行保管的会计档案资料，应由主管柜员或主任指定专 人保管。第九条 柜员制营业网点的帐务核算方式：一、正常业务。L储蓄业务包括：活期开户；活期存款存款、取款、转账、结清；定期开户；定期存款、取 款、本利续存、局部提前支取、结清；帐户挂失冻结；密码冻结；修改客 户资料。2 .对公业务包括:开立对公帐户；对公户续
3、存、支取、结息、支票、汇票业务；同城转帐、委托收款、付款、承兑、贴现等业务。3 .信通卡业务含齐鲁乡情卡、医疗保险卡，下同包括：一卡、一本通开户；一卡、一本通本地续存、取款、结清业务；挂失冻结；密码冻结；一一本通异地存、取款业务；一一本通POS?肖费、ATM取款等。4 .内部户账务处理：内部户的开户、消户、记载、转帐等由营业柜员单独完成帐务记载，由计算机根据输入帐务的有关要素，自动对应记载两个或两个以上的帐户。即形成完整的复式记帐，帐务对应科目当时自求平衡。二、其他业务。1 .电子汇划2 .联行业务3 .委电、委邮44 .委托收款、委托付款5 .其他业务由营业柜员或综合柜员进展两个或两个以上的
4、单方帐户的记载，从而构成复式记帐；两者的平衡在日终结帐时，根据对应关系进展平衡。三、辅助帐务记载。主要是指相关的帐务记载及登记簿记载，由计算机根据输入的有关要素，自动对相关帐簿进展登记。第十条 储蓄存款的查询、冻结、没收、死亡继承过户和死亡绝户的划款，应根据县级或县级以上有权部门签发的判决书、裁定书或协助执行通知书，并经县级以上领导签章同意，由综合柜员、主管柜员复审后交营业柜员办理。第三章 计算机应用及管理第十一条 柜员制营业网点应用的计算机软件，必须是经过网络中心或县联社计算机管理部门鉴定或授权使用的合格应用软件、及设备，不得自行开发或购置软件、设备。第十二条 实行柜员制营业网点的计算机系统
5、应采用多用户、分时操作系统如UNIX/LINUX系统等；一、硬件配置应按柜台和柜员岗位设置终端，并配备有一定的应急补救设备；二、备用设备、源程序必须在营业网点外进展平安存放，并严格限定接触人员范围。三、应用软件、网络、防火墙、杀毒软件必须由上级主管部门统一组织购置、施工、安装，并进展统一的设置，任何人不得随意更改配置。第十三条 柜员制营业网点的计算机使用和维护应严格按规定执行，操作员必须做到：签到人在，离柜签退。第十四条 所有柜员应严格保管各自计算机操作口令，尽量使口令复杂，不易被别人猜出。第四章 人员组织第十五条根据综合业务柜员制岗位设置，各营业网点岗位设置如下：一、大社营业室，拟按7 人设
6、置，乡镇信用社营业室可按6 人设置少一名负责票据交换及联行工作的营业柜员，业务量较少的信用社营业室可参照分社的人员设置：1、主管柜员：设1 人 1负责本社的内部管理，保管登记各种登记簿，定期不定期对账务、现金、重要空白凭证、有价单证、日常核算及各项平安设施进展检查，并认真做好检查记录。 2掌管使用票据交换章、县辖联行章、汇票专用章、标识码、结算专用章等。3掌管一把库房钥匙，及综合柜员共同负责款项、箱包等出入库工作。4按规定审查大额款项的解付汇划、费用开支、应收应付款项的列支及错账冲正。 5每月至少检查一次重要空白凭证及库内现金、有价证券；每月至少三次对柜员管理的重要空白凭证及现金进展抽查。 6
7、负责大额提现、利息收支、错账冲正、抹账、积数调整及存款查询、挂失、质押、冻结等特殊业务的审签、授权工作。 7柜员临时离岗，负责清查柜员库存现金及重要空白凭证，并及现金库存簿及计算机中查询的凭证使用情况核对相符。 8负责组织营业室的日结、月结、试算及决算工作及各类会计报表的审查上报。 9负责实施本社柜人员的管理、考核及奖惩兑现。10负责电子监控设备的管理及运行，定期更换ROO位码的更换。 11 及时处理解决营业中出现的问题， 并根据情况及时向主管部门报告。2、综合柜员：设1 人， 1负责重要空白凭证、有价单证的领取、登记和保管，办理各柜员重 要空白凭证的调拨工作。 2负责掌管使用现金讫章仅用于现
8、金的上解及下拨。 3负责各柜员营业用现金的内部调剂和本社柜现金领用、上缴，并记载“库存现金登记簿；营业终了，负责自身库存及各柜员的钞箱累计，并及总库核对，使之相符。 4负责款项的上解、下拨、票币整点等工作，及时编制现金方案，在 规定的库存限额内合理调配现金。 5负责各柜综合核算、账务汇总、核对、记载“款项交接登记簿及 其它各种手工账簿。 6负责重要空白凭证的管理及发放，保管质押品及有价单证。 7负责内部转帐，票据交换、联行汇差等帐务核算。 8负责对公开销户的登记及向人民银行备案工作。9登记?计算机工作日志? ，掌管效劳器开机密码及SFEB、 tfeb 用户密 码，每日负责开关机及启动联机。 1
9、0及主管柜员共同负责库款、箱包及其它物品的出入库登记工作，协助主管柜员每日清库。3、营业柜员：设3 人，其中 1 人主要负责票据交换及联行工作。 1负责日常人民币储蓄和对公业务的操作，记载库存现金分簿，办理营业用现金的领用、保管，主辅币、残币的兑换及大额支现登记备案，负责票币的整点、挑剔、捆扎及有价单证的兑付工作。 2办理营业用重空白凭证、有价单证的领用和保管。 3掌管本柜业务公章、业务清讫章及个人名章，并按规定保管使用。 4人员交接和临时离岗按要求办理交接和签退手续。 5营业终了，轧记当日经办业务，核对记账凭证、现金及柜员轧账表，做到账账、账款、账实相符。将掌管的印章、凭证及现金等全部加锁入
10、库保管。 6办理福彩、退休工资、城市低保、代发工资、代收话费等代收付业务。7负责联行及票据交换的提入提出。8接收代办站报帐等业务。 9负责本柜计算机及其他业务机具的正常使用和维护，发现故障及时及有关部门联系并协助迅速解决。4、借据管理：设1 人1负责日常人民币储蓄和对公业务的操作，记载库存现金登记簿。2负责贷款的发放、收回的现金核算工作，及编制信贷业务报表工作。5、事后监视：设1 人1负责对综合柜员及营业柜员办理的业务进展逐笔勾对。2并负责代收代付业务的复核工作。 3负责每日帐簿的打印、传票的装订及管理。 4对各柜员使用的重要空白凭证进展监视再销号。 5编制会计报表。二、分社拟按4 人岗位设置
11、：1、会计主管：拟设1 人，分社负责人。负责大额提现、利息收支、错账冲正、抹账、积数调整及存款查询、挂失、质押、冻结等特殊业务的审签、授权工作。2、综合柜员及兼事后监视：拟设1 人。主要负责现金调拨，凭证调拨及管理，帐表、传票的装订打印，及事后监视工作。 1负责各柜员营业用现金的现金领用、上缴，并记载“库存现金登记簿；营业终了，负责自身库存及各柜员的钞箱累计，并及总库核对，使之相符。3负责款项的上解、下拨等工作，及时编制现金方案，在柜员之间合理调配现金。 4负责各柜综合核算、核对、记载“款项交接登记簿及其它各种手工账簿。 5及时记载?计算机工作日志? 。 6及柜员共同负责库款、箱包及其它物品的
12、出入库登记工作，协助主管柜员每日清库。 7每日负责逐笔勾对营业柜员的帐务流水，及重要空白凭证的二次销号。 8每月编制会计报表 9保管质押品及有价单证。 10需要办理的其他工作。3、营业柜员：设2 人，主要办理门市业务，接收代办站帐务及代收付业务；其中 1 人负责借据管理。 1积极开展柜面业务宣传，主动热情、文明礼貌、准确快捷地为客户 办理业务，诚恳耐心解答客户提出的各种问题。 2认真审核各类凭证的完整性、合法性和真实性，严格执行各类业务 操作规程，及时处理并按规定记载账务。 3负责记载库存现金分簿，办理营业用现金的领用、保管，主辅币、 残币的兑换及大额支现登记备案，负责票币的整点、挑剔、捆扎及
13、有价单 证的兑付工作。 4办理营业用重空白凭证、有价单证的领用和保管。 5掌管本柜业务公章、业务清讫章及个人名章，并按规定保管使用。 6人员临时离岗按要求办理交接和签退手续。 7营业终了，轧记当日经办业务，核对记账凭证、现金及柜员轧账表，做到账账、账款、账实相符。将掌管的印章、凭证及现金等全部加锁入库保管。8负责本柜计算机及其他业务机具的正常使用和维护，发现故障及时及大社联系并协助迅速解决。三、分社按5 人制岗位设置：1、会计主管：设1 人，分社负责人，为本网点的会计主管，负责各柜员的业务授权及柜员管理等。2、综合柜员及事后监视员：设1 人。主要负责现金调拨，凭证调拨及管理及事后监视工作。 1
14、负责各柜员营业用现金的现金领用、上缴，并记载“库存现金登记簿；营业终了，负责自身库存及各柜员的钞箱累计，并及总库核对，使之相符。 2负责款项的上解、下拨、辅助票币整点等工作，及时编制现金方案，在柜员之间合理调配现金， 负责营业柜员现金收付5 万元以上的复核工作。 3负责各柜综合核算、核对、记载“款项交接登记簿及其它各种手工账簿。4登记 ?计算机工作日志 ? 5负责勾对各柜员的当日帐务流水。 6每日打印各种账簿及传票的装订保管。 7负责各柜员重要空白凭证的二次销号。 8及柜员共同负责库款、箱包及其它物品的出入库登记工作，协助主管柜员每日清库。 9每日负责逐笔钩对营业柜员的帐务流水，及重要空白凭证的二次销号。 10保管质押品及有价单证。 11需要办理的其他工作。3、营业柜员：设2 人，主要办理门市业务，接收代办站帐务及代收付业务。 1积极开展柜面业务宣传，主动热情、文明礼貌、准确快捷地为客户办理业务，诚恳耐心解答客户提出的各种问题。 2认真审核各类凭证的完整性、合法性和真实性，严格执行各类业务操作规程，及时处理
