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1、详细财务管理制度（范本）财务管理制度目录第章 总贝U1第二章财务管理与会计核算体系1第三章财务计划管理 7第四章资金管理 9第七章费用开支管理 15第八章财务开支的控制及审批权限20第十二章财务部单据流程规范44第一章总则第一条为提高公司财务管理与会计核算水平，逐步实现规范化、制度化、信息 化的科学管理，达到对经济活动及收支全过程实行有效监控，同时提高财务运 作效率的目的。依据中华人民共和国会计法、中华人民共和国公司法、企业会计制度、企业会计准则以及其他相关法规，结合公司的特点和管理要求制定本制度。第二条本制度制定的原则和宗旨是：改制先行、规范管理、稳健高效、量入为 出。充分调动全员积极性、创
2、造性，力求最合理、最有效地利用一切资源，用 最壮大。第三条 本制度经必要的程序讨论通过后，自2015年8月1日起施行，原有相 关制度与本制度不符或有抵触部分同时废止。本制度由董事长签署转发总经理 执行，并授权财务部负责具体解释。第二章财务管理与会计核算体制第五条公司财务体制实行：垂直管理、分级运作；账款分管、相互监控的财务管理与会计核算机制。第六条财务管理与会计核算组织架构图一、财务总监岗位职责：（1）在总经理领导下全面负责公司的财务管理工作；（2）编制各项目预算、财务收支计划、信贷融资计划，拟订资金筹措和使用方案，有效地使用资金；（3）监督公司财务计划的执行与财务收支有关的各项经济活动及其经
3、济效益；（4）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；（5）协调财务部与各部门的关系，正确处理银行、税务部门关系；（6）及时与财务部人员沟通，不断提高财务人员的素质及公司的财务管理水平， 督促检查财务部人员业务工作和公司财务核算，严格考核（7）财务部与各部门定期召开例会，对本公司经济活动进行检查和分析，一经发 现薄弱环节，及时采取措施，妥善处理解决；（8）审核公司财务报告及税务报告，签发材料、设备、费用等资金的收支，协 调与其他单位的资金往来与结算。（9）合理分配会计部门的人员的工作，承办公司领导交办的其他工作；二、财务会计主管岗位职责：（1）具体执行有关财务制度，带领财务部人
4、员完成公司的日常工作；（2）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本、费用和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用的效果，督促本公司有关部门降低消耗、 节约费用、提高经济效益，及时向公司提出合理化建议（3）详细审核财务会计每张凭证、有关的内容、数字、金额、期限、应收应付、 手续等是否准确无误，签名确认无误3 负责抵扣联认证数据录入，月底进行进项发票后台认证。4 .填制相关科目的会计凭证。5 计算各类税金，填列税务报表进行纳税申报。6. 及时向主管传达税务信息及资料。7. 将要负责 免、抵、退 税 管理系统，办理出口退税备案、申报退税事项。(4) 负责各项目的数据处理分析吗，另在规
5、定的时间内上交国家有关部门要求 上报的资料：(包括报税、纳税资料、统计资料等)；(5) 完成总经理与财务总监交付的其他工作。(6) 固定资产管理与相关凭证的填制六、财务会计(应收会计)岗位职责：1、应收帐款的追收、往来帐核对、送货单据的核对2、收取送货单，在金蝶系统核对并生成发票(注意金额数量一致)；4、审核收款单据，监督收款情况。在金蝶系统录入收款单据，(金蝶，应收台 账下账)5、编制对帐单、对帐，每月5号前编制应收报表，统计月销售报表，制作帐龄 分析报表及应收账款周转率，6 单据保管，整理单据，装订成册，归档保管；7、协助追收货款；8、财务主管交办的其他相关事务七、出纳岗位职责(1) 认真
6、执行现金管理制度；(2) 处理现金收付和银行结算业务，货款要及时存缴银行，不准挪用现金和 白单抵库”不准签发”空头支票”；(3) 切结算业务(包括银行存款、现金)都必需按照财务规定以及开支范 围、内容、标准办理，不得弄虚作假，打埋伏，做到日清月结、帐目清楚，在 金蝶系统逐日、逐笔地登记现金银行存款日记帐；(4) 管理好盖有公司财务章的所有凭据及有价证券；(5) 协助有关部门积极追收货款及欠款，加快资金回笼和周转使用；（8）建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付过程；（9）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经财务总监签字后， 方可生效。（8）开具发票、报税：负责购买、填开、核销发
7、票，汇总开票资料进行抄税。 第七章费用开支管理目的：为严格控制非生产性费用开支，防止铺张浪费，提倡勤俭节约，费用包 括：差旅费、探亲费、职工福利及教育费、业务费、办公用品费、电话费、车 辆费等。第十九条差旅费开支标准1. 伙食、住宿费标准 公司助理总裁及以上人员出差可实报实销；年销售额超计划目标任务的企业 副总、助总及人员可住至三星级酒店 （宾馆）标准房，一般没有请客的餐费，正 餐40元内，早餐20元内。改制期间总助、财务经理、副总、总经理及以上人 员出差可实报实销；年销售额超计划目标任务的部门负责人及以上人员可住至 三星级酒店（宾馆）标准房，一般没有请客的餐费，正餐 30元内，早餐15元内
8、其余人员的标准见下表：（单位：人民币）住宿费、伙食费补助标准，包干使 用。 甲类指公司一级部门经理、副（助）经理及以上人员及高级工程师、会计师、 高级经济（评估）审计师或相应待遇的特聘人员和年营业额超计划目标任务的企 业部门经理及以上人员；乙类指控股公司二级部门正副职，企业一级部门正副职、工程师、会计师、经济（评估、审计）师及享受相应待遇的特聘人员；丙类 指控股公司主管级人员、企业、二级部门经理以下管理人员及享受相应待遇的 特聘人员；其余为丁类。改制期间现有组织架构人员，按其职位参照上述分类执行。2. 出差交通标准 控股公司助理总裁及以上人员可实报实销，年销售额超计划目标任务的企业 副总、助总
9、及以上人员可乘飞机（经济仓位）、轮船（二等舱）、火车软卧或空调 软席，出差地包乘出租车。改制期间总助、财务经理、副总、总经理及以上人员，以及年销售额超计划目 标任务的企业副总、总助及以上人员，参照上述标准执行。 甲类人员出差地可乘飞机（经济仓位）、轮船（二等舱）、火车软卧，在住宿地 可乘短程出租车（每天50元内）。 乙类人员出差地可乘飞机（经济仓位）、轮船（二等舱）、火车硬卧、在住宿地 可乘出租车、摩托车（每天30元内）。 丙、丁类人员出差外地，可乘火车硬卧、空调硬席、轮船三等舱。市内不得 乘座的士车，但可报市内公共汽车、摩托车费 （每天20元内）。 凡超标准，控股公司人员需事前续主管经理批准
10、，企业人员需事前经总经理 批准，否则不予报销超标准部分交通。3. 差旅费报销程序及有关规定 市内出差三天之内、省内市外一天之内经部门经理 （主管）批准即可出差；市 内4天及以上、市外二天及以上，企业人员除助总及以上可随时向总裁口头请示出差外，其余人员一律需事前填报出差申请表，凡超过上述天数的，一律报 总裁、董事长批准后方能出差。 差旅费的报销，一律凭有效票据，由部门经理和财务经理（经理）联合审核后， 控股公司报总裁（董事长）、企业的报总经理（分管副总）批准；控股公司及子公 司高层人员报销，一律经总裁（董事长）核批。 凡超支的差旅费一律由个人承担。 人员趁出差机会，事前未经主管领导批准， 而擅自
11、绕道探亲、访友、旅游者，其绕道费用全部由出差者个人自行支付，同 时作违纪论处，并以相应工资及浮动工资处罚。 以上标准只限于短期公差，不适宜销售人员及长期住勤、学习和会议。长期 住勤、学习及会议由派出单位和控股财务经理视情况共同商定。 市内及省内附近地区出差的，夜晚尽量争取返回，不得随意借故入住酒店， 特殊情况除外（时间紧迫或来回费用高出酒店费用的）。 改制期间公司参照上述程序及规定办理。第二十三条办公用品管理1. 办公用品应提倡节约精神，控股及子公司各部门用于办公所需的文具、 纸张、 笔墨、计算器具、账册、凭证以及其他办公用品，每月采购计划和领用计划报 领导审批后，统一交由采购部门购进，由仓库
12、保管，各部门按月领用。凡办公 用品除个别零星急需购买外，各部门不得自行采购。2. 公司总经理级可以配备手提式电脑，特殊部门，确有工作需要的，经申请批 准后，可以购领。3. 各部门领用办公用品，必须按程序经领导批准，经部门负责人签字后，方可 到仓库领用。4. 各成员企业确定单独核算，财务部门对办公用品在管理费用中列支，并按部 门设立账户。3、原则上不在外消费挂账、不设最低消费。年度指标按销售额的1 %。控制交际应酬费总额，但最高不得超过 3%o。对外办事处与个人激励挂钩部分除外。第二十六条其他费用规定其他费用包括邮电费、水电费、小车费、报刊费等，这些费用的开支应大 力动员公司全体员工积极厉行节约
13、。1、邮电费的开支做到通话时长话短说，言简意赅，能传真的则传真，同时杜绝用公司电话闲谈及打信息台。手机原则上不配置，手机话费限额包干，超支自付，改制期间手机话费原则补贴标准为：级别补贴标准备注董事以上实报实销总经理400元/月副总经理、总监、总助300元/月部门经理200元/月报批其他主管级100元/月报批特殊岗位和情况由总经理确定，财务部直接在工资中支付，不再填列报销单据。2、水电费的开支：必须加强管理，防止浪费，能实行定额管理的尽量实行定 额管理，节约奖励，超额自付，以提高员工节约用水用电的自觉性。3、小车费的开支：小车费包括油料款、修理费、路桥费、路费及其保险费等。 车辆必须严格按照有关
14、规定进行管理和支付费用，降低车辆费用开支。第八章财务开支的控制及审批权限为了有效合理地控制财务开支，各级人员必须严格执行财务计划，审批手续 及审批权限。第二十七条严格执行财务计划1、月度计划内的开支：（1）、控股公司由使用部门申请，财务经理审核，总裁（董事长）批准用款， 财务部执行。（2） 、子公司企业由使用部门申请，财务经理审核后，X元以内的由总经理批 准报销。超过部分一律经董事长审批后报销入账。2、月度计划外的开支：（1）、凡超计划的开支在X元以内的由财务经理审核后报总经理批准用款，超 过部分一律经总裁（董事长）批准后才能用款。（2） 、物资采购原则上须取得税务票据，不能取因时必须事先经过
15、批准：X元 以内由财务经理审核，报总经理批准，超过部分一律经总裁（董事长）批准方 能用款。严格控制白头单开支，对原已形成无票的由财务部列出清单计划，由采购部按期补回税务正式发票。第二十八条规范费用报审手续目的：为严格控制非生产性费用开支，防止铺张浪费，提倡勤俭节约，费用包 括：借支费、公关费、办公费、电话费、差旅费、车辆费及报销等。费用报销凭支付证明单及费用报销单核报，指无实物形态的。自 制原始凭证等。主要流程：1、报销流程：财务主管会计复核收集、整理报财务经理审核。（当日完成转出）财务文秘收齐单据统一报总经理审批。（次日完成转出）经办人填写，该部门主管签字，报财务部附单据及发票等。（当日完成转出）总经办文秘收齐单据统一报董事长核批。（次日完成转出）总经办文秘转财务部各主管会计制证入账，按借贷方制度规定办理。（收单即日办理）各主管会计转出纳复核并付款，（收单即日完成）首尾三天内完成全部流程2、全公司均采用三级审批制度权限: 基层部门、报销部门经理或主管初批复核财务经理、主管会计复核（中级）审批完毕转呈总经理或董事长（高级）核
