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1、-部控制流程图目录第一局部：部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理构造四、制度框架第二局部：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建立工程业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一局部 部控制
2、工作开展步骤及流程一、工作步骤一成立部控制领导组织机构单位要单独设置部控制职能部门或确定常设的部控制牵头部门，负责组织协调开展部控制工作二开展单位层面部控制1、建立集体议事决策制度主要容：议事成员构成；决策事项围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监视程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要容：单位部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其
3、他管理制度5、按照控规要求建立六项主要经济活动的管理构造(见下文)三开展经济活动部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进展控设计3、进一步完善单位的制度建立，制定部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理构造业务活动管理部门岗位设置不相容岗位预算业务决策机构，由单位领导班子，部门负责人组成，履行预算管理职能的决策机构。管理工作机构，设在财会部门，履行预算日常管理职能执行机构，各业务部门，执行审批下达的预算设置预算编制、审批、执行监视、绩效评价等岗位，明确各岗位职责权限预算编制与预算审批；预算审批与预算执行；预算执行与分析评
4、价收支业务指定的归口管理部门或财会部门一般应为财会部门设置收费、稽核、支出审批、审核、支付、核算和归档、票据、印章管理等关键岗位，明确各岗位职责权限收款与会计核算；支出申请和部审批；付款审批和付款执行；业务经办和会计核算等债务业务指定的归口管理部门或财会部门一般应为财会部门设置债务申请、审批、经办、对账检查等岗位，明确各岗位职责权限举债申请与审批；债务业务经办与会计核算；债务业务经办与债务对账检查政府采购业务决策机构，成立政府采购领导小组，由单位领导、政府采购归口部门，财会部门和业务部门负责人组成。实施机构，由采购归口部门成立专门的政府采购部门或指定办公室为归口部门，财会部门，相关业务部门组成
5、监视机构，部审计部门设置政府采购预算编制、采购活动执行、采购活动监视等岗位，明确各岗位职责权限政府采购预算的编制和审定，政府采购需求制定与部审批，招标文件准备与复核，合同签订与验收，验收与保管，付款审批与付款执行，采购执行与监视检查等资产业务货币资金：指定的归口管理部门或财会部门一般应为财会部门设置会计、出纳、稽核等资金管理岗位，明确票据和印章管理责任人，其中，出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作，出纳岗位不得由临时人员担任。货币资金支付的审批与执行；货币资金的保管和收支账目的会计核算；货币资金的保管和盘点清查；货币资金的会计记录和审计监视实物资产：设置专
6、门的资产管理部门或指定归口管理部门设置资产预算编制、产权登记、资产记录、日常管理、统计分析等岗位，明确各岗位职责权限对外投资：指定的归口管理部门或财会部门一般应为财会部门设置对外投资经办、审核、管理等岗位，明确各岗位职责权限对外投资的可行性研究与评估、对外投资决策与执行、对外投资处置审批与执行等建立工程业务成立专门的管理部门或指定归口管理部门设置工程前期工作管理、技术管理、根本建立施工管理、监视管理、财务管理和建立档案管理等岗位，明确各岗位职责权限。工程建议和可行性研究与工程决策、概预算编制与审核、工程实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等合同业务指定归口管理部门，一般为设法制部门或办公室设置合
7、同拟定、审核、合同执行监视、合同核算与归档等岗位，明确各岗位的职责权限合同拟定与审核；合同审核与审批；合同审批与订立；合同执行与监视等四、制度框架第二局部经济活动部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图一预算编制及批复一级预算部门编制本级部门预算并审核汇总所属下级单位上报的部门预算，形本钱部门预算建议数，提报财政部门财政部门审核汇总后，下达预算控制数一级预算部门根据预算控制数，编制本部门预算草案，提报财政部门财政部门审核汇总各预算部门预算草案后，报经政府和人代会批准后，形成政府预算，并批复给一级预算部门一级预算部门根据财政部门批复的部门预算，及时批复各所属单位预算二预算执行与分
8、析(三) 预算追加调整预算调整流程节点简要说明节点流程简要说明Al业务部门在预算执行中遇特殊紧急情况，在预算缺乏的情况下，应按规定的预算追加调整程序，提出预算追加调整申请Bl财务部门负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整申请进展金额审核，出具审核意见，交单位分管领导审批Cl单位分管领导依据财务部门出具的审核意见，在财政批复围，审批预算追加调整申请Cl预算追加调整申请经单位领导批示或批准后，动用财政部门批复的预算准备金，如需上报财政部门追加，按规定上报财政部门审批B2财务部门在收到对业务部门预算追加调整申请的批复后，依据批复办理业务部门相应预算的追加工作，同时将批复
9、下达业务部门A3业务部门收到财务部门下达的预算追加调整批复后，依据批复组织实施相应的预算执行工作(四)决算管理流程图决算流程节点简要说明节点流程简要说明Al财务部门对年度会计核算数据和预算批复数据进展准备Al财务部门编制预算决算情况，并作为预算绩效考评的根底信息B2业务部门对本年度预算执行情况进展统计，形成相关报告C2财务部门和业务部门分管领导进展审核D2领导班子上会讨论并审核D2公布预算绩效考评结果A2财务部门根据结果制定下年度预算编制根底五绩效评价三、风险点及主要防控措施一览表一预算编制及批复流程关键环节风险点主要防控措施责任主体预算编制及批复提出新增需求、评审新增工程提出的新增需求不真实
10、，虚报人员、资产、业务工作容，新增工程未经过科学论证和评审。1、建立财政补助人员和资产根底信息数据库，加强需求审核；2、建立和完善工程评审制，对于建立工程、大型修缮、信息化工程等专业性较强的重大事项，需先进展工程评审。提出新增需求的业务部门按规定的预算编审程序进展预算编制预算编制不科学，预算编制粗糙，不符合工作实际1、召开预算编制会议，全面把握预算编制政策，细化预算编制；2、建立预算编制、预算执行、资产管理、人事管理的沟通协调机制；3、加强预算合理性和合规性审核。预算编制部门预算批复预算不进展部批复，导致预算执行力度缺乏，预算约束力弱化。单位将批复的预算在单位部进展指标分解和审批下达。预算管理
11、委员会二预算执行与分析流程关键环节风险点主要防控措施责任主体预算执行预算支 出管理没有按照批复的预算安排支出、超预算指标安排预算支出1、业务部门申请支出事项必须有预算指标，再履行预算支出审批手续；2、无预算指标或超预算指标的事项应先履行预算追加调整程序；3、明确单位部预算追加调整程序。单位负责人、预算管理委员会，财会部门，预算执行机构预算收入管理没有按照规定足额收取收入并相应上缴财政建立收入监控机制，按照进度组织收入并及时上缴收入执收部门，财会部门预算执行效果管理没有进展预算执行分析，没有建立有效沟通机制，可能导致预算执行进度偏快或偏慢1、建立预算执行监控机制，运用信息系统对业务部门的预算执行
12、情况进展监控；2、建立预算分析机制，召开预算执行分析会议，定期通报预算执行情况，研究存在的问题，提出改良措施。单位负责人，预算管理委员会，财会部门，预算执行机构三决算和预算绩效管理流程关键环节风险点主要防控措施责任主体决算和预算绩效管理决算编制决算与预算存在脱节、口径不一，难以及时反映预算执行情况，导致预算管理的效率低下1、按照财政部门要求，按照规定的时间、格式、要求进展决算编制；2、决算报表容完整，数据准确，审核人员进展签字确认；3、加强决算数据分析，收集数据资料，分析预决算差异原因，撰写预算结果报告；4、将分析报告反应各业务部门，查找问题，制定整改措施。财会部门预算绩效管理预算绩效管理机制
13、不完善，可能导致绩效目标脱离实际，绩效监控不到位，绩效方法不科学，评价结果流于形式1、建立绩效管理制度；2、预算绩效目标的设定要经过调查研究和科学论证，目标要指向明确，细化量化，符合客观实际；3、评价标准和评价方法科学合理、客观公正，要形成评价报告；4、评价结果要及时反应并进展一定围的公开，作为改良预算管理和安排以后年度预算的重要依据。绩效考评组织单位和个人第二节收支业务控制一、工作步骤示意图一收入业务二支出业务三债务业务二、流程图资金支出流程节点简要说明节点流程简要说明Al业务部门申请按照预算执行申请结果执行，对于按规定需要办理借款的，部门经办人依据经费支出事项的批复，填写借款审批单或领用支
14、票审批单，并按经费支出管理方法的规定，附上与借款事项相关的审批单据，提出借款申请Bl借款审批岗对借款审批单或支票领用单进展复核，无误后交出纳办理借款；借款金额超出授权标准的可能需要由财务负责人或者分管领导审批Dl出纳根据已审核借款审批单或支票领用单办理借款A2业务部门经办人严格按批复结果执行，完毕后整理票据，填写费用报销审批单，提出报销申请C2报销审批岗。依据支出细则对费用报销审批单及相关进展审核，并指定资金账户；报销金额超出授权标准的可能需要由财务负责人或者分管领导审批D2单位出纳对报销单据进展审核D3单位出纳按照审核结果进展付款，会计人员对单据进展会计核算处理三、风险点及主要防控措施一览表一收入业务流程关键环节风险点主要防控措施责任主体收入管理截留、坐支、挪用非税收入，非税收入不开具缴款书，隐瞒应缴收入1、建立非税收入定期稽查制度，落实收缴责任，严格责任追究； 2、建立收入征管信息系统，进展收入分析，财会部门定期与收入执收部门对账；3、严格收费票据管理，开票和收款别离，收入和票据定期核对；4、定期进展财务检查和部审计监视，加强往来账
