工程财务1复习过程

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1、施工企业财务管理第一章施工企业财务管理总论1、 【名、填】施工企业财务管理：是指施工企业组织财务活动、处理财务关系的一 系列经济管理工作。2、【名、填】财务活动 ： 施工企业 资金的筹集、投放、运营、耗费、收回和分配 等一系列资金运作行为，构成了施工企业的财务活动。3、 【名、填】施工企业的财务关系：施工企业组织财务活动过程中与内外各方所维系 的 经济利益关系。4、 【简、单、多】施工企业的财务关系主要表现在：1 ）与国家税务机关及行政管理部门的财务关系2）与所有者和接受股权投资者的财务关系3）与债权人和债务人的财务关系4）施工企业内部的财务关系5）与 业主方、不同资质的承包方 及中介服务组织

2、 之间的财务关系5、 【名】财务管理目标：是指组织财务活动、处理财务关系、开展财务工作所要达到的根本目的。财务管理目标既是财务管理工作的始点和归宿，也是财务管理方法赖以实施和财务决策有效评价的共同指南。6、 【单、多】财务管理目标 的多种观点：1）利润最大化 2 ）每股盈余最大化3）公司价值最大化4）其他理财观点7、 【简、单、多】利润最大化 的缺陷：1）忽视了货币时间价值 2 ）忽视了风险因素 的客观存在3）没有考虑投入与产出关系4）没有考虑机会成本对决策基准的影响5）片面追逐利润可能导致企业财务决策的短期行为。8、公司价值最大化 的优点：克服了 利润最大化观点 存在的与货币时间价值和投资风

3、 险价值相脱节等缺点。缺点：1）适应对象是上市公司2）公司价值并非公司所控制3）企业所有者的利益最大。9、 【单、多】施工企业财务管理的环节：1）财务预测 2）财务决策 3）财务计划 4） 财务控制5 ）财务分析10、 【名、单】财务分析：是根据财务计划、财务报表以及其他相关资料，运用特定 方法，考核和评价财务成果的重要工作手段。11、 【名】企业财务管理环境：是指企业理财过程中所涉及的影响和制约企业财务 活动的内外部各种条件。12、 【单、多】施工企业财务管理的内部环境包括：1）企业的组织形式（业主制、合 伙制、公司制）、财务管理组织机构、财务管理人员构成及其素质。13、 企业内部的财务管理

4、 大体有：集权制 和 分权制。14、 施工企业财务管理的外部环境：1 ）政治环境 2 ）法律环境3）经济环境15【单、多】经济环境 包括：经济发展状况、政府的经济政策、通货膨胀和通货紧缩、 金融市场、产业结构、经理和劳动市场。16、 金融市场的作用：1）是企业筹资和投资的场所2）互相转化长短期资金3）为企业财务管理提供有用信息17、【单、多】市场利率=纯粹利率+通货膨胀附加率+变现力附加率+违约风险附加率+ 到期风险附加率18、 【单】纯粹利率是指 无通货膨胀、无风险 情况下的平均利率，国库券的利率 可 视为纯粹利率。19、利率 包括：时间价值、风险价值、通货膨胀的因素。第二章施工企业财务管理

5、的价值观念1、【名】货币的时间价值：是指货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值，是 没有风险和通货膨胀情况下的社会平均资金的利润率。2、货币时间价值的计算1）终值和现值单利 F = P + P in = P（ 1+in） 复利【单、多】年金 可分为：普通年金、即付年金、递延年金和永续年金。2）普通年金的终值和现值计算终值现值3 ）即付年金的终值和现值计算终值现值4）递延年金的终值和现值计算3、名义利率与实际利率4、【名】财务管理中的风险：是指一定的条件下和一定时间内可能发生结果的不确定 性。5、【名】风险：是指未来投资收益的不确定性，尤其是指发生负收益（坏结果）的可 能性6、 风险的类别：

6、1 ）从 个别投资主体 的角度，可以把风险分为: 市场风险 和 企业特 有风险。2）从企业本身 来看，按风险形成的原因可将风险进一步分为 经营风险 和 财务风险。7、 市场风险：是指那些影响所有企业的风险，如战争、自然灾害、经济衰退和通货膨 胀。8、 企业特有风险：是指发生于个别企业的特有事项造成的风险，如罢工、诉讼失效和 失去销售市场。9、必要报酬率=无风险报酬率 +风险报酬率10 、【单多填】风险的衡量指标 ：方差 、标准离差 、标准离差率 11、计算期望值：12 、计算标准离差：13 、计算标准离差率：14 、【单填】 标准离差率 是 标准离差 同 期望值的比。 在期望值不同时，标准离差

7、 率越大，风险越大；标准离差率越小，风险越小。 期望值相同时，标准离差越大， 风险越大；反之，标准离差越小，风险越小。15 、【计算】风险报酬率 是标准离差或标准离差率与风险报酬斜率的乘积。16 、【简】风险管理的策略 ；1）接受风险策略（即每期提存一笔准备金）2）减少风险策略 3）转移风险策略（保险参加形式）4）回避风险策略第三章施工企业资金的筹集和管理1、【简】企业筹集资金的主要动机 1）创建筹资动机 2）扩张筹资动机 3）满足资 金结构调整的需要2、 【填】施工企业按所筹集资金的性质不同，分为自有资金 和 债务资金3、 企业留存收益：1 ）是形成资本金来源的一条间接途径。2）留存收益属于

8、企业权益资本的一部分，是企业进行权益筹资的重要方式。同其他筹资方式相比，留存收益基 本上不存在筹资费用问题。3）留存收益筹资的成本较高，几乎接近普通股的筹资成本。4、 负债筹资 可分为：长期负债筹资 和 短期负债筹资。5、 我国施工企业的长期负债筹资方式主要有：发行企业债券、长期借款筹资和 融资租赁。6、 企业债券发行价格 通常有：平价发行、溢价发行 和折价发行。7、 债券发行价格主要取决于 票面利率与市场利率的一致程度。一致时，债券采取平 行发行；票面 市场，溢价发行；反之，折价发行。8、【名】融资租赁：是以融通资金为主要目的的租赁，是融资与融物相结合的、带有 商品销售性质的接待活动，是现代

9、企业筹集资金的一种新形式。9、【计算】每次支付租赁费 =租赁设备成本X10、商业信用 包括：预收工程款、应付账款、应付票据。11、应付账款： 是赊购商品或延期支付劳务款时形成的应付欠款，是一种典型的商业 信用形式。应付账款也有付款期限、折扣率、折扣期等信用条件。12、放弃现金折扣成本=折扣百分比/1 折扣百分比 X 360天/信用期一折扣期13、 放弃现金折扣的成本与折扣百分比的大小、折扣期的长短同方向变化，与信用期的 长短反方向变化。14、 【单多、计算】补偿性余额：对于借款企业来讲，补偿性余额则提高了借款的实 际利率。15、 借款利息的支付方法：1 ）收款法（实际利率=名义利率）2）贴现法

10、（实名）3）加息法（企业所担负的实际利率变高于名义利率约1 倍）16、【单】当企业的资金利润率或项目投资收益率高于资金成本时，企业才能利用所筹 集和使用的资金取得较好的经济效益。17、 【名】资金成本：是一种机会成本，是在商品经济条件下由于资金所有权和资金 使用权分离而形成的一个经济概念。18、【单多】从企业筹资的角度讲，资金成本是 资金使用者向资金所有者和融资机构 支付的资金占有费和资金筹集费。19、资金成本的计算：20、【简】资金成本的作用； 1 ）正确计算和合理降低资金成本，是制定筹资决策的基 础2）是企业选择资金来源、拟定筹资方案的依据3）资金使用期的长短、资金取得的难易、资金偿还的条

11、件等也是综合考虑的因素4）是评价企业固定资产投资项目可行性的主要经济标准21 、银行借款资金成本：22 、债券筹资成本：23 、普通股筹资成本：24 、留存收益成本：25 、综合资金成本：26、影响企业经营风险的因素 主要有：1 ）产品需求 2）产品售价 3）产品成本 4）企业调整价格能力 5）固定成本比重27、经营杠杆 对经营风险的影响最为综合，因此常常被用来衡量经营风险的大小。28、固定成本不变的情况下，销售额越大，经营杠杆系数越小，经营风险越小；反之。29、杠杆系数的计算公式： 30、总杠杆系数：经营杠杆系数和财务杠杆系数的乘积31、【多填】资金结构：也叫资本结构，指企业各种长期资金来源

12、构成及其比例关系，一般划为长期债务资本和权益资本。32、每股收益的无差别点：指每股收益不受融资方式影响的销售水平。计算公式：33、最佳资本结构：在公司总价值最大的资本结构下，公司筹资的综合 资金成本 应该也是最低的第四章施工企业流动资产的管理1、【简】流动资产： 是指能够在一年或超一年的一个施工经验周期内变现或被耗用 的资产。 主要包括： 现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存2、 【简】流动资产 具有的特点：1）周转速度快、变现能力强 2）流动资产的价值一 般是一次性的转移或耗费，并不断改变形态，3）在企业的生产经营过程中，发挥着多 方面的作用。3、 【名】营运资金： 是指流

13、动资产占用资金减去流动负债（短期负债）后的余额。4、 施工企业持有现金 主要动机：1）交易性动机 2）预防性动机 3）投机性动机5、【选、填】交易性动机 ：是指企业持有现金以便满足日常生产经营活动的需要。交易性动机是施工企业持有现金的 根本动机。6、 【选】预防性动机所需的现金持有量主要取决于三个因素：1）企业现金流量的不确定性强弱 2 ）企业临时借款能力大小3 ）企业愿意承担的支付风险程度7、 【名】现金浮游量：是指从企业开出支票、收票人收到支票并存入银行，至银行将 款项划出企业账户，中间需要的一段时间。8、 【填】按 现金收支预算法 编制的 现金预算表，主要包括：1）现金收入 2）现 金支

14、出 3）现金余缺 4）现金融通。9、 最佳现金持有量的确定：1）成本分析模式 2）存货管理模式3）现金周转模式10、 成本分析模式只考虑 持有一定数量的现金 而发生的 机会成本、管理成本 和 短 缺成本 而不考虑现金转换成本。（填）11、持有现金量过多，机会成本会大幅度上升。（选）12、 存货管理模式 与成本分析模式 的共同考虑的因素：持有成本。 成本分析模式 不考虑：转换成本。13、目标持有量：14、最低成本：15、 【选、填】计算现金周转期包括：1 ）应付账款周转期2）存货周转期 3 ）应收账款周转期16 、应收账款 产生的原因： 1）正常商业信用产生的应收账款2）竞争激烈 17 、【简】

15、应收账款 的成本： 1）机会成本 2）管理成本 3）坏账损失成本18、 【多、简】信用政策 的三个内容：1 ）信用条件2）信用标准（5C:品质、能力、资本、抵押、条件）3）收账政策19、【多、 简】信用条件 ：是指施工企业要求客户支付延期付款 或赊销款项 的条件， 由信用期限、折扣期限 和 折扣标准 三个要素组成。20 、 【名】存贷：是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售或者耗用的各种资产。21 、【单】储备存货 的有关成本包括： 1 ）取得成本 2）储存成本 3）缺货成本22 、【名】缺货成本 ：是指由于存货供应中断而造成的损失，包括材料供应中断造成 的停工损失、 产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会 （还应包括需要主观 估计的商誉损失）23 、【单】经济订货量：24 、年最佳订货次数：存货总成本：最佳订货周期：经济订货占用资金：第五章 施工企业证券投资的管理1、【简】 有价证券 具有三个特征： 1）收