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1、2012年浙师大成教院财务报表分析模拟试卷答案一、单项选择题(在每小题列出的四个选项中，只有一个选项是符合题目要求，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。) 1、下列可用于短期偿债能力的比率分析的是(C )。A.资产负债比率 B.所有者权益比率 C.流动比率 D.权益乘数2、应收账款周转率中的应收账款应为 ( C)。A.未扣除坏账准备的 B.“应收账款”账户的期末余额C.扣除坏账准备后的全部赊销账款净额 D.仅在本年度发生的应收账款3、评价净收益质量的比率是(C )。A.支付现金股利比率 B.现金充分性比率 C.净利润现金保证比率 D.现金比率4.“以各种方式把一个或多个信息关联在一起的信息结
2、构，是客观世界规律的总结”，上面这句话是以下哪个名词的解释： (D )A.信息 B.数据 C.资料 D.知识5、某企业采用备抵法核算坏账，按照规定程序核销坏账10000元，假设该企业原来的流动比率为2.5，速动比率为1.5，核销坏账后(C)A流动比率和速动比率都增加 B流动比率和速动比率都降低C流动比率和速动比率都不变 D流动比率降低、速动比率增加6、某公司流动资产比率为30%，固定资产比率为50%，则流动资产与固定资产的比率为：( D)。A.167% B.120% C.80% D.60%7、某公司本年末资产总额为1000万元，如果知道公司的产权比率为1.5，有形净值债务比率为2，则公司的无形
3、资产和递延资产之和为：( D )。A.250万元 B.200万元 C.150万元 D.100万元8、如果企业速动比率很小，下列结论成立的是(C )。A.企业流动资产占用过多 B.企业短期偿债能力很强C.企业短期偿债风险很大 D.企业资产流动性很强9、在财务分析中，最关心企业资本保值增值状况和盈利能力的利益主体是 (A )A.企业所有者 B.企业经营决策者 C.企业债权人 D.政府经济管理机构10、在资金需求量一定的情况下，提高( B)意味着企业对短期借入资金依赖性的降低，从而减轻企业的当期偿债压力。A.资产负债比率B.长期负债比率C.营运资金与长期负债比率 D.利息保障倍数11、损益表的共同比
4、财务报表通常选用以下的哪个项目的金额作为100? (A )A.销售收入 B.资产总额 C.净利润 D.净资产12、提高企业营业利润的方式可以通过：( D)。A.增加营业外收入B.降低营业外支出C.降低所得税D.增加销售收入13、企业增加速动资产，一般会 (B )。A.降低企业的机会成本 B.提高企业的机会成本C.增加企业的财务风险 D.提高流动资产的收益率14、关于货币资金，下列说法错误的是 (C )A.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。B.信誉好的企业没必要持有大量的货币资金。C.企业不仅应保持一定量的货币资金，而且越多越好。D.货币资金本身就是现金，无需变现。15、下列说法正确
5、的是 ( D)A.流动比率高可以说明企业有足够的现金来还债。B.流动比率等于或稍大于1比较合适。C.速动比率代表了直接的偿债能力。D.现金比率是货币资金与流动负债的比。二、多项选择题(在每小题列出的五个选项中，有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。多选、少选、错选均无分。)1、可以提高产品销售收入的途径有(ABCE)A、扩大销售数量B、改善品种结构C、适当提高单位售价D、降低单位生产成本E、改善等级构成2、企业的期间费用包括：(ACD )A.销售费用 B.原材料费用 C.管理费用 D.财务费用 E.直接人工3、当我们分析企业的资产管理效果时，企业的总资产利润率应
6、该是( AD )A越高越好 B越低越好 C越高越坏 D越低越坏 E无关系4、下列叙述正确的是 ( ABCDE)。A.给企业提供贷款的机构或个人称为贷款债权人。B.以出售货物或劳务形式提供短期融资的机构或个人称为商业债权人。C.贷款债权人最关心的是投资收益率。D.贷款债权人需要了解企业的获利能力和现金流量。E.商业债权人需要了解流动资产的状况及其变现能力。5、现金流量结构分析的目的有( ACE )A了解现金主要来自那里 B了解各类现金的变动及其差异 C了解现金主要用往何处D了解影响现金变动的因素及其变动程度E了解现金及现金等价物净增加额的构成情况6、下列财务比率中，比率越高，直接说明企业长期偿债
7、能力越强的有(DE )。A.总资产收益率 B.净资产收益率 C.资产负债率D.利息保障倍数 E.所有者权益比率7、对企业管理者而言，进行资产结构和资产管理效果分析的意义主要体现在：(BCD )A.优化资本结构 B.改善财务状况 C.加速资金周转D.减少资产经营风险 E.以上都不是8、提高应收账款周转率有助于(ACD )A.加快资金周转 B.提高生产能力 C.增强短期偿债能力D.减少坏账损失 E.提高存货周转率9、应收帐款是企业的一项债权，一般按交易发生日或销售确立日的金额予以入账。在分析应收账款的质量和流动性时，应注意(ABCD )。A.应收账款的规模B.坏帐损失风险C.潜在亏损风险D.应收账
8、款流动性的考核指标 E.主营业务产生的债权比例的数额不应过大10、由于资产都是以历史价值入账的，所以资产的账面价值与实际价值往往有一定差距，表现在：(ABCD )A.账面价值被高估 B.某些入账的资产毫无变现价值C.尚未全部入账的资产 D.账面价值被低估 E.以上都不是 三、名词解释1、现金流量结构分析法2、有形净值债务率四、简答题1、运用比较分析法进行财务报表分析时应注意哪些问题?2、什么是综合系数分析法?运用综合系数分析法进行分析的基本程序和要点有哪些?五、计算题(要求列出计算过程和结果)1、资料：华丰公司会计报表中部分项目的数据：项目 年初数(万元) 年末数(万元)赊销净额 680应收账
9、款 32 36存货销售成本 84 96450要求：计算该公司的营业周期。应收账款平均数=(32+36)/2=34应收账款周转率=680/34=20次应收账款周转天数=360/20=18天存货平均数=(84+96)/2=90存货周转率=450/90=5次存货周转天数=360/5=72天营业周期=18+72=90天 六、综合分析题1、资料：华丰公司是一家五金工具制造商。1996年和1997年终会计报表的部分项目数据如下：华丰公司损益表单位：元项目 1996年 1997年销售收入 590000 600000销售成本 340000 375000毛利 250000 225000营业费用 133000 1
10、41500利息 4000税前利润 117000 79500所得税 40000 24000税后利润 77000 55500华丰公司资产负债表单位：元资产 1996/12/31 1997/12/31 负债及所有者权益 1996/12/31 1997/12/31流动资产 流动负债货币资金 16000 2000 短期借款 0 13000应收账款 51000 78000 应付账款 30000 38000存货 74000 118000 其他应付款 44000 44000未付税金 40000 24000合计 141000 198000 合计 114000 119000固定资产净值 351000 343500
11、 长期借款 0 25000实收资本 250000 250000留存利润 128000 147500总计 492000 541500 总计 492000 541500要求：(1)利用以上会计报表的数据，分别计算1996年和1997年的下列财务比率：财务比率 1996 1997总资产利润率 (117000+0)/492000100%=23.78% (79500+4000)/541500=15.42%速动比率 (16000+51000)/114000=58.77% (2000+78000)/119000=67.23%营业利润率 (117000+0)/590000100%=19.83% (79500+
12、4000)/600000100%=13.92%应收账款周转率 590000/51000=11.6次 600000/78000=7.7次毛利率 250000/590000100%=42.4% 225000/600000100%=37.5%存货周转率 340000/74000=4.6次 375000/118000=3.2次流动比率 141000/114000=1.2 198000/119000=1.6资产负债率 114000/492000100%=23.17% (119000+25000)/541500100%=26.59%(2)运用各项财务比率，就该公司的盈利能力、偿债能力及流动资金管理效果进行对比分析并作出评价。首先该公司总资产利润率、营业利润率、毛利率都明显下降，说明该公司盈利能力在减弱。其次该公司流动比率、速动比率有所上升，说明短期偿债能力有一定增强，但是随着资产负债率的上升该公司的长期偿债风险加大;该公司两个周转率指标都在下降，说明资产运营能力下降，使得流动资产沉淀较多，同时也引起流动性比率的升高。该公司应进一步开拓市场，加快销售步伐，从而引起各方面指标的好转。
