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1、2015年上海市财经法规真题不定项大题及答案（一）某一居民企业2009年销售收入6000万（其中销售节能节水，环境保护的收入100万）销售成本5600万,营业税金及附加47万，增值税58万，管理费用100万（其中包括业务招待费24万）,捐赠支出30万（其中公益性捐赠20万，直接捐赠10万）1) 收入总额( A )A、6000万 B、5900 C、223 D、192.62)利润总额为（ C ）A、223 B、165 C、192.6 D、6000实际会计利润=6000-5600-47-100-30=223万3）应纳税所得额( C )A、165 B、223 C、142.6 D 4004)公益性捐赠支
2、出允许税前扣除的金额为( B )A、30 B、20 C、10 D、26.765)业务招待费可扣除金额为（ A ）A、14.4 B、24 C、30 D、9.6（二）企业所得税率25%，利润分配09年初贷方余额32万。当年发生的营业利润150万，营业外收入8万，营业外支出19万。投资收益中国债利息收入3万，营业费用中超过税收标准的业务招待费支出5万，其余无调增调减项目。另外收到联营公司的税后利润74万，（联营企业所得税税率15%）盈余公积未超过公司注册资金的50%，把当年净利润10%分配为法定盈余公积，5%分配为任意盈余公积。分配给投资者50万利润。求1）利润总额利润总额=营业利润+营业外收入-营
3、业外支出+74 =150+8-19+74 =139+74 =2132）应纳税所得额应纳税所得额=利润总额+调增-调减 =213+5-3-74 =141万3）应交所得税141*25%=35.254）净利润净利润=利润总额-所得税=213-35.25=177.75万5）年末的未分配利润年末未分配利润=32+177.75-177.75*（10%+5%）-50=133.09万（三）伟达公司2009年共实现税前收入总额1800万元（其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元），发生各项成本费用共计1250万元。其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职
4、工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元（均未经税务部门批准），其他成本费用支出均符合税法规定。应纳税所得额为多少？1）应纳税所得额 业务招待费允许扣除：90*60%=54 1600*5=8 调增：90-8=82万职工福利费允许扣除：175*14%=24.5 调增：45-24.5=20.5职工教育经费允许扣除：175*2.5%=4.375 不需调增工会经费允许扣除：175*2%=3.5 调增：9-3.5=5.5税收滞纳金不能扣除， 调增15万未经批准的准备金不得扣除， 调增100万应纳税所得额=1800-200-1250+82+20.5+5.5+15
5、+100=573万2）应纳所得税应纳所得税=573*25%=3）业务招待费合理扣除金额：84）免税收入:2005）税前允许扣除的成本费用：1250-82-20.5-5.5-15-100=1027（四）王某为居民纳税人，2010年5月的个人所得如下：每月个人工资1000元，奖金200元劳务报酬所得1000元保险赔偿3000元国债利息收入3000元根据以上资料，回答下列问题1、王某的月工资薪金所得缴纳的个人所得税为（ C ）A、60 B、50 C、0 D、202、王某的劳务报酬所得缴纳的个人所得税为（ B ）A、200 B、40 C、0 D、160(1000-800)*20%=403、王某的保险赔
6、款缴纳的个人所得税为（ C ）A、600 B、440 C、0 D、4804、国债利息收入缴纳的个人所得税为（ C ） A、600 B、440 C、0 D、4805、王某当月缴纳的个人所得税共计为（ A ）A、40 B、0 C、440 D、880（五）、某进出口公司2003年3月进口小轿车120辆，每辆完税价为7万元人民币，该公司销售其中的110辆，每辆价税合并定价234万元，假设小轿车进口关税税率为110，消费税为7700元每辆。回答下列问题：(1)组成计税价格（ ）元完税价+关税+消费税=(7+7.7+O.77)*120=1856.4万(2)进口环节缴纳的增值税为( )元。组成计税价格*17
7、%=315.588万(3)本月增值税的销项税额为( )元。23.4/1.17*17%*110=374万(4)本月应纳增值税额为( )元。销项税额-进项税额=58.412万(5)本月应纳消费税为( 0 )元。（六）、增值税一般纳税人10月份发生如下业务 3日购进钢材100吨，不含税单价300元，材料已验收入库。 8日购进生产用设备，专用发票中注明价款是30000元10日对外销售产品，专用发票开出金额800000当即得到汇票一张，当日办妥手续 12日向某单位销售产品一批，普通发票开具的金额46800 15日以自产品作为福利不含税售价为30000根据以上资料，回答下列问题1、业务的纳税义务发生时间（
8、D） A31日 B1日 C9日 D10日 2、业务的纳税义务发生时间（A） A15日 B16日 C10日 D31日3、该企业本期销项税额为（ ）800000*17%+6800+30000*17%=1479004、允许抵扣的进项税为（ ）09年1月1日以后：1+2=10200之前：5100元5、该企业10月份应纳增值税为（ ）销项-进项（ 一）公司亏损，副总经理王某召集财务部长李某及相关工作人员开会，领导希望李某及相关人员对2008年年报进行技术处理，李某及相关人员照做。1、假定财政部在会计信息质量检查中发现并追究相关人员的责任，下列说法错误的是 （ ABCD ）A 法人代表（总经理）没有参与不需要承担责任B 李某承担全部责任C 财政部可以根据情节吊销王某和李某的会计从业资格证书D 王某与李某均应该负刑事责任2、下列各项中，符合会计职业道德中“提高技能”的要求的有（ ABCD ）A出纳人员向银行工作人员请教辨别假钞的技术 B会计人员向专家学习会计电算化的操作的方法C会计主管人员研究对人力资源价值的核算 D总会计师通过自学提高职业判断能力3、 李某因工作任劳任怨，刻苦钻研业务，积极提出合理化建议，多次被评为先进工作者。这体现了她具有（ ACD ）的会计职业道德 A爱岗敬业 B客观公正 C 提高技能 D参与管理
