《货币资金习题及答案》由会员分享，可在线阅读，更多相关《货币资金习题及答案（10页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、第二章：货币资金1货币资金：是企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金,是可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介物。货币资金是企业资产中流动性最强的一类（包括现金、银行存款和其他货币资金）2现金的管理与核算现金的定义：是指存于企业用于日常零星开支的现钞。广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容；狭义的现金即库存现金。现金的使用范围：企业可以使用现金的范围主要包括：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳动报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他
2、支出等；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点(现行规定为1 000元)以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。库存现金限额P54（1）企业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定，一般为三至五天的零星开支需要量 。（2）边远地区和交通不便地区的企业，库存现金限额可以多于五天，但不能超过十五天的日常零星开支量。（3）企业必须严格按规定的限额控制现金结余量，超过限额的部分，必须及时送存银行，库存现金低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金，以补足限额。现金日常收支管理P54（1）现金收入应于当日送存银行，如当日送存银
3、行确有困难，由银行确定送存时间；（余款当日送存）（2）企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金，但不得从本单位的现金收入中直接支付(坐支)，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。企业应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；（不许坐支）（3）企业从银行提取现金时，应当在取款凭证上写明具体用途，并由财会部门负责人签字盖章后，交开户银行审核后方可支取；（支票填写规范）（4）贯彻“九不准”的规定3银行存款开户管理与核算银行存款开户管理（1）基本存款户：是企业办理日常结算及现金支取的账户，按照规定，企业发放工资、奖金等需要支取的现金，只能通过基本存
4、款账户办理。（2）一般存款户：是企业为了业务方便在银行或金融机构开立的基本存款户以外的账户，该类账户主要用于银行借款的转存以及与开立基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算的单位开立的账户，按规定，企业可以通过一般存款户办理转账结算和现金缴存，但不得支取现金。（3）临时存款户：是因企业的临时业务活动需要而开立的暂时性账户，企业可以通过此类账户办理转账结算以及按照现金管理的规定办理现金收付。（4）专用存款户：是企业因特定用途需要开立的具有特定用途的账户银行存款结算管理 P61四票（支票、银行汇票、商业汇票和银行本票）、一卡（信用卡）、三方式（托收承付、委托收款和汇兑）、 一证（信用证）、一
5、款（存出投资款）支票：含义是出票人（银行的存款人）签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。特点 现金支票（只能从银行提现）、转账支票（只能从银行转账）、普通支票 有效期：不超过10天 应用范围：全国通用，但异地使用时：银行代码、金额不超过50万元 不能签发空头支票，或与银行预留印签不符 一律记名，可以背书转让种类现金支票、转账支票和普通支票。核算均通过“银行存款”核算汇兑：含义是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。单位和个人的各款项的结算，均可使用汇兑结算方式。特点 用于同城和异地结算不局限于商品交易 无金额起点限制有效期2个月种类信汇和电
6、汇核算付款人：通过“银行存款” 核算；收款人：“银行存款”。银行汇票结算方式：含义 （钱随票走，见票即付）指申请使用银行汇票的单位将款项交存银行，委托银行签发给单位据以办理转账结算或支取现金的票据。特点有效期：1个月（超期作废、钱存户头）异地使用可以背书转让（在票面后写明转让并签字盖章）一律记名核算持票人或付款人：通过“其他货币资金银行汇票存款”核算（详见其他货币资金核算）；收款人直接计入“银行存款”。银行本票结算方式:含义 是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。特点 有效期：2个月 用于同城或同一票据交换区域的款项支付 可以背书转让 一律记名种类定额本票（
7、1000、5000、10000、50000元）和不定额本票（起点100元）。核算类似“银行汇票”。核算持票人或付款人：通过“其他货币资金银行汇票存款”核算（详见其他货币资金核算）；收款人直接计入“银行存款”。商业汇票: 含义是出票人（银行的存款人）签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。特点 是一种期票（未到期不能收付） 商业承兑汇票+银行承兑汇票 有效期：最长不超过6个月 可以申请贴现，可以背书转让适用范围:同城异地皆可，具有真实的交易关系、债权债务关系种类商业承兑汇票和银行承兑汇票。核算付款人：计入“应付票据”；收款
8、人：计入“应收票据” 。托收承付:含义是根据购销合同由收款单位发货后委托银行向异地付款人收取款项 ，由付款人向银行承认付款的结算方式。 特点 用于异地结算先发货、后收款结算起点10000元 收款单位、 付款单位必须是国有企业、供销社等。结算的款项必须是商品交易。种类有验单承付（承付期3天）和验货承付（承付期10天）两种 / 划转方式有邮划和电划方式核算可以通过“银行存款”。 委托收款: 含义是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。委托收款在同城和异地均可以使用。委托收款结算款项的划回方式，分为
9、邮寄和电报两种。特点 用于同城或异地结算无金额起点限制种类邮划和电划核算可以通过“银行存款”。 信用证: 含义是指开证行依据申请人的申请开出的，凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺。信用证为不可撤消、不可转让的跟单信用证。特点只限于转账，不得支取现金核算均通过“其他货币资金”核算信用卡: 含义是商业银行向个人和单位发行的凭以向特约单位购物、消费和银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。特点 用于同城或异地结算单位卡不得用于超过10万元以上的结算，不得支取现金允许善意透支，不得恶意透支种类单位卡和个人卡核算均通过“其他货币资金”核算存出投资款：含义是指企业已存于证券公司但尚未进行投资的资金。
10、 核算通过“其他货币资金”核算银行结算方式的归纳同城：银行本票异地：托收承付、银行汇票、信用证同城、异地均可： 支票、信用卡、委托收款、商业汇票、汇兑各种票据的有效期限，只要带“票”字的均可背书转让。核算：付款人 银行存款： 支票、汇兑、托收承付、委托收款 其他货币资金：银行汇票、银行本票、信用证、信用卡、存出投资款 应付票据： 商业汇票 收款人 银行存款： 支票、汇兑、托收承付、委托收款、银行汇票、银行本票 其他货币资金：信用证、信用卡、存出投资款 应收票据： 商业汇票第二章练习一、单项选择题1.我国会计上所说的狭义的“现金”是指（ ）。A.库存现金 B.库存现金和银行存款 C.库存现金和有
11、价证券 D.A和B2.“现金日记账”是由（ ）根据审核后的会计凭证逐日逐笔序时登记。A.会计员 B.会计师 C.会计主管 D.出纳员3.现金清查中发现的溢余应首先通过（ ）科目核算。A.其他应收款 B.其他应付款 C.待处理财产损溢 D.营业外收入4.企业办理日常结算和现金收付的银行存款账户是（ ）。A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户 5.企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（ ）。A管理费用 B.营业外支出 C. 财务费用 D.其他业务支出6.企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时应借记（ ）。A银行存款B.材料采购C其他应收款D.其他货币资金
12、7.对于未达账项，企业应当（ ）。A.根据“银行存款余额调节表”直接入账 B.根据“银行对账单”入账C.待有关结算凭证到达后入账 D.根据自制凭证入账8.按照国家银行账户管理办法规定，企业的工资、奖金、津贴等现金的支取，只能通过（ ）账户办理。A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户10.汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（ ）。A.汇兑 B.委托收款 C.托收承付 D.支票11.企业的信用卡存款应通过（ ）账户核算。 A.其他应收款 B.银行存款 C.其他货币资金 D.预付账款13.企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应
13、在以下科目核算（ ）。A.其他应收款 B.营业外支出 C.管理费用 D.财务费用 14下列情形中，不违背内部会计控制规范货币资金（试行）规定的“确保办理货币资金业务不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是（ ）。A.由出纳人员兼任会计档案保管工作 B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章 C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账登记工作15.下列各项中，不通过其他货币资金科目核算的是（ ）。A.外埠存款 B.存出投资款 C.备用金 D.信用卡存款 16.属于无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入的科目是（ ）。A.其他业务收入 B.冲减管理费用 C.营
14、业外收入 D.冲减营业外支出 17.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（ ）。A.银行存款 B.其他货币资金 C.预付账款D.在途物资 18.商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过（ ）。A.2个月 B.3个月 C.6个月 D.1年 二、多项选择题1.在托收承付结算方式下，付款人在承付期内可以向银行提出拒绝付款的理由有（ ）。A. 供货方提前交货 B. 供货方逾期交货 C. 验货时发现货物与合同规定不符 D.付款人存款不足支付 E. 验单时发现货款计算有误2.其他货币资金包括（ ）。A.存出投资款 B.外埠存款 C.银行本票存款 D.银行汇票存款 E.信用卡存款3.付款人向异地收款人支付款项时，可以直接使用“银行存款”的结算方式有（ ）。A.汇兑 B.银行汇票 C.商业汇票 D.托收承付 E.委托收款4.企业银行日记账与银行对账单不一致的原因有（ ）。A.记账差错 B.应收账款 C.
