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1、会计凭证、账簿、试算平衡表练习（一） 、某企业2007年1月10日有关银行存款收付的业务发生如下：（本题10分）要求：（1）编制会计分录（代记账凭证，在登账时要写明凭证字号）；（本小题6分） （2）登记银行存款日记账。（本小题4分）说明：本月19日，银行存款借方发生额共计为864 750元，贷方发生额共计为840 950元。1、向银行提取现金10 000元。借：库存现金10000 贷：银行存款100002、收回甲公司前欠的销货款55 000元。借：银行存款55000 贷：应收帐款550003、以银行存款支付行政管理部门的电话费2 100元。借：管理费用2100 贷：银行存款2100银行存款日记
2、帐 第一页 2007 年凭证摘 要收 入付 出 余 额月日字号11上年结转289 2002银付1支付购料款80 000209 200现付1现金送存银行20 0009银收3销售产品收款120 0009银付15支付水费47 400313 000银行存款日记帐 第二页 2007 年凭证摘 要收 入付 出 余 额月日字号（二）、 请根据账户期末余额的计算公式及总账与明细账平行登记的原理，将下表中欠缺的余额或发生额在相应的位置上填列。（本题6分）账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方预收账款预付账款应付账款32 00020 00040 00051 20011 00050 00047
3、60023 00017 000应收账款其中：甲企业 乙企业79 00010 00069 00033 00026 0007 00016 00077 00060 000 _8000_ _2000_ _20600_ _35000_ _ _（三）、东方有限公司在2006年9月发生的以下经济业务均有错误，请按要求回答问题及进行处理。（本题6分，每小题3分）1、向广州百货有限公司购买文具用品，货款2 390元已用银行存款支付，取得发票如下，在对发票进行审核时发现有误。要求：指出该发票的不正确之处； 东方有限公司对该发票应如何处理？广东省商品销售统一发票 0000312144发 票 联 No 1218380
4、1东方有限公司顾客名称及 地 址： 年 月 日填发第二联：发票联剪票栏零佰壹佰贰佰叁佰品名规格单位数量单价超过万元无效金 额备注肆佰千百十元角分伍佰台式计算器台2063.00126000陆佰笔记本本1005.0050000柒佰A4复印纸盒3021.0063000捌佰玖佰合 计人民币贰仟玖佰叁拾零元零角零分239000零仟壹仟说明本发票为剪开式。大写栏填写的仟位和佰位金额必须与剪票栏剪下的金额一致，否则为无效发票。发票联发生裁剪错误，应作废，并全套保存。贰仟开票人：高畅 收款人：张珊 业户名称及地址：2、月终结转本月销售A产品成本共计300 000元，经审核原始凭证无误并编制记账凭证如下，在记账
5、前通过对该凭证进行审核，发现有误。要求：指出该记账凭证的不正确之处； 对该记账凭证应如何处理？用补充登记法更正。 转账凭证 转字第113号 2006年9月30日 附件1张摘要会计科目借方金额贷方金额记账总账科目明细科目结转产品销售成本主营业务成本A产品30 000生产成本A产品30 000合计￥30 000￥30 000会计主管： 记账： 审核： 制单：李丹（四）、广州远大公司2007年7月31日结账前的试算平衡表如表2，尽管试算平衡表平衡，但在审核记账凭证时仍发现以下错误。（本题11分）要求： （1）指出各笔错账的更正方法，并填制更正的记账凭证（仅填制更正的记账凭证，记账略。每项业务要选择是
6、否填制更正的记账凭证，填制一张还是两张记账凭证。若填制的是红字凭证，请在凭证的左上方明显列示“红字凭证”字样。） （2）编制正确的发生额试算平衡表（将你认为正确的金额填写在表中的序号后）。 结账前发生额试算平衡表 表2 2007年7月31日本期发生额会计科目借方贷方银行存款 5 000应收账款 3 000原材料13 000库存商品10 000固定资产10 000无形资产2 000应付账款13 700短期借款4 300长期借款5 000实收资本7 000盈余公积2 000主营业务收入51 000主营业务成本40 000合计83 00083 000（1）7月3日向甲公司赊销产品一批，应收甲公司货款
7、2 000元，记账凭证误记为3 000元，该凭证编号为转字第27号。（不考虑增值税，下同） 错账更正方法是：红字更正法 更正的记账凭证为： 转账凭证 转字第 号 红字凭证 2007年07月31日 附件 张摘要会计科目记账借方金额贷方金额总账科目明细科目冲销7月3日应收帐款甲公司1000转字第27号主营业务收入1000合计￥1000￥1000会计主管 记账 审核 制单（2）7月10日结转销售成本5 000元，而实际应结转的成本为5 500元，原登记该笔业务记账凭证的编号为转字第79号。错账更正方法是：红字更正法 更正的记账凭证为：转账凭证 转字第 号 红字凭证 2007年 07 月 31 日 附
8、件 张摘要会计科目记账借方金额贷方金额总账科目明细科目冲销7月10日主营业务成本500转字第79号库存商品500合计￥500￥500会计主管 记账 审核 制单（3）7月21日，赊购办公用的计算机一台，价值10 000元，误作为原材料登记入账，当时登记该业务的记账凭证编号为转字第101号。错账更正方法是：红字更正法 更正的记账凭证为：转账凭证 转字第 号 2007年 07 月31 日 附件 张摘要会计科目记账借方金额贷方金额总账科目明细科目冲销7月21日原材料10000转字第101号应付账款10000合计￥10000￥10000会计主管 记账 审核 制单转账凭证 转字第101 号 2007年 0
9、7月 31 日 附件 张摘要会计科目记账借方金额贷方金额总账科目明细科目固定资产计算机10000应付账款10000合计￥10000￥10000会计主管 记账 审核 制单结账后发生额试算平衡表 表3 2007年7月31日本期发生额会计科目借方贷方银行存款（1）应收账款（2）原材料（3）库存商品（4）固定资产（5）无形资产2000应付账款（6）短期借款4300长期借款5000实收资本7000盈余公积2000主营业务收入（7）主营业务成本（8）合计（9）（10）（五）、广州宏发公司编制的2008 年5 月份的试算平衡表如表4 所示，请根据试算平衡原理，在标号后的空格内填上正确的数字，使试算平衡表平衡。（本题8 分）试算平衡表表4 2008 年5 月31 日会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金1000015000（1）500020000银行存款（2）20000035000050000500000应收帐款80000（3）35000040000030000原材料35000250000（4）32000253000固定资产750000（5）1730000
