《成都海关财务管理绩效评价报告书》由会员分享，可在线阅读，更多相关《成都海关财务管理绩效评价报告书（29页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、成都海关财务管理绩效评价报告书目 录一、正文目录1. 评价机构32. 评价对象33. 评价目的34. 评价基准日35. 评价依据46. 评价方法47. 评价过程及工作量48. 被评价单位概况58.1 关区概况及整体绩效情况58.2 会计人员及机构68.3 财务状况78.4 自评情况89. 评价小组意见810. 绩效分析评价810.1 预、决算管理910.2 国库集中支付管理1210.3 基建财务管理1410.4 事业单位、经济实体财务管理1410.5 税费管理1710.6 政府采购管理1810.7 罚没财物管理2010.8 财务基础工作2110.9 内控管理方面2310.10 财经纪律2510
2、.11 表彰奖励2510.12 自评工作2510.13 综合评价2511. 建议2712. 评价报告提交日期2713. 评价人员表28 二、附件目录附件1 海关财务管理绩效评价指标计算公式及说明附件2 工作底稿模板附件3 成都海关2011年度绩效评价相关数据采集表附件4 成都海关2011年度财务管理绩效评价指标评分表成都海关财务管理绩效评价报告书财评报字2012第6号总第10号1. 评价机构机构名称： 海关总署财务司机构负责人：宋立强评价受托人：财务管理绩效评价小组负责人： 王新平2. 评价对象评价对象： 成都海关2011年度财务管理情况3. 评价目的客观反映海关单位财务管理状况，为全面提升海
3、关财务保障能力提供依据。4. 评价基准日本次确定评价基准年度为2011年。5. 评价依据5.1 海关财务绩效评价管理办法；5.2 海关财务管理绩效评价实施细则；5.3 国家、财政部和海关总署相关法律、法规、规章和制度； 5.4 成都海关2011年度工作计划及财务部门任务职责；5.5 成都海关预算管理制度、资金及财务管理办法、财务会计资料及相关业务数据和资料；5.6 相关审计报告及决定； 5.7 其他相关资料。6. 评价方法评价小组根据实际情况，分别运用了查账法、询问法、实地抽查法、实物盘查法、因素分析法等5种评价方法。7. 评价过程及工作量7.1 总署财务司决定于2012年12月10日至12月
4、17日对成都海关财务管理状况进行绩效评价。7.2 12月9日评价小组进驻成都海关；12月10日上午，召开见面会。被评单位财务机构负责人介绍自评情况，绩效评价小组进行评价工作布置；12月10日至17日，评价小组全面展开对成都海关本级和所属海关的财务管理状况绩效评价工作。7.3 评价小组用查账法查阅了会计制度39篇，会计报表、账册、凭证155本，罚没财物档案7份，政府采购资料61份，分月用款计划表23份，疑点信息422条，银行对账单12份，银行账户年审信息70条，合同、审计报告、委托协议及其他文件资料24份；用询问法与成都海关会计人员个别沟通谈话25次；用实地抽查法查阅了罚没财物仓库出入库记录，了
5、解仓储保管情况；用实物盘查法对成都海关缉私局、办公室、财务处等7个处室68批次固定资产进行抽样账实核对；用因素分析法对2009-2011年财务数据和资料进行了分析比对。在评价过程中，评价小组召开了2次见面会，1次情况反馈会，3次小组内部沟通协调会议，拟写了17份工作底稿，最终确认有效工作底稿14份。8. 被评价单位概况8.1 关区概况及整体绩效情况成都海关地处西南部地区，业务辖区为四川省全境。关区共有关警员539人，下设7个隶属海关，7个派驻机构。成都关区（含总关）共有8个独立核算的行政会计单位，其中仅总关本级及2个隶属海关设有独立财务机构，同时负责海关和缉私警察的经费管理。关区各级海关共设有
6、2个事业单位、2个经济实体。2011年成都海关关区全年征税77.57亿元，列全国海关第26位，同比上升37.78%；2011年财政拨款0.70亿元，列全国海关第31位，同比上升18.74%。图1显示的是2009年至2011年成都海关财政绩效情况。成都海关近三年人均财政拨款额（黄线）为15万元、13万元及14万元，基本保持平衡。而其单位财政拨款产出税额（蓝线，即到每投入1亿元的行政经费能取得财政收入）分别为69.93亿元、95.94亿元及111.29亿元，近三年人均征税额（红线）分别为0.11亿元、0.12亿元及0.15亿元，均呈明显上升趋势，显示其财政投入产出效益显著。8.2 会计人员及机构截
7、止2011年末，成都海关关区共有财务人员22人，本级共有财务人员9人，本级财务人员比例2.70%，低于全国海关的平均水平。成都海关本级财务处仅下设2个科室（综合科、经费科），有1名处级领导干部，1名副处级领导干部，2名科级领导干部和1名副科级领导干部。财务队伍素质较高，财务人员结构较为合理，但财务机构设置和财务人员配备略显薄弱。成都海关仅有2个隶属单位设置了独立会计机构，其余单位的财务人员均由办公室人员兼职。主要职能包括：预算管理、海关经费核算、缉私警察经费核算、地方财政补助经费核算、三金与税费核算、罚没财物处理、政府采购管理、住房公积金管理等。隶属海关财务人员还需承担资产装备、服装、单证管理
8、等事务，兼管办公室后勤等事务。虽然面临人员少、任务重等实际困难，但该关财务人员的职能分配及不兼容岗位的设置均能符合海关财务管理制度所规定的职能设置要求。8.3 财务状况 成都海关2009-2011年财务整体情况如表1所示，整体保持平稳发展态势：表1：成都海关2009-2011年财务整体情况2009年2010年2011年预算总体规模（亿元）1.02 0.95 1.01 集中支付规模（亿元）0.65 0.57 0.69 地方财政补助收入（亿元）0.080.040.097人员经费（亿元）0.280.290.34人均人员经费（万元）5.986.156.61基本建设规模（亿元）000事业单位经济实体收入
9、规模（亿元）0.1050.1470.19固定资产总值（亿元）4.414.324.36资产出租收入（万元）441.43521.72605.79车辆数（台）116121116该关2011年收入构成如图2所示。8.4 自评情况成都海关自评工作小组对照海关财务管理绩效评价指标和评分标准进行自查自评，自评得分为98.28分，其中各项管理得分98.28分，奖励加分0分，自评等级为优秀。9. 评价小组意见评价小组依据按照海关财务管理绩效评价指标和评分标准，认真对成都海关2011年度财务绩效管理状况进行逐项打分，其总得分为91.03分，其中各项管理得分为91.03分（满分为100分），奖励加分0分，评价等级为
10、优秀 。10. 绩效分析评价依照海关财务管理绩效评价指标和评分标准，对各绩效管理模块具体评价如下：10.1 预、决算管理评分：该模块共25分，分3项评价指标，16项评价内容（见附件），评24分，扣1分。情况如下：1、整体概况如表1所示，成都海关关区2009、2010、2011年预算总规模分别为1.02亿元、0.95亿元、1.01亿元，预算总规模总体平稳。 成都海关2011年财政拨款收入为0.7亿元，占整体预算收入0.91亿元的76.92%；非财政性收入为0.21亿元，占整体预算收入的23.08%，综合理财及资金自筹能力较好。2、各项指标情况成都海关在预决算管理方面总体情况良好，主要体现在：一是
11、预决算管理制度建设较为完善，能根据自身实际制定预算决算的相关制度规章。二是预算编制程序规范，基础资料详实完整，预算测算过程详细、依据充分，预算编制材料完整、规范；并能对预算项目的必要性、可行性进行研究。三是预算执行情况整体较好，执行进度较快且呈逐年上升趋势。如图3所示，近三年成都海关整体预算执行率（蓝线）基本保持稳定增长，而与基本支出预算执行率（红线）增长相比，项目支出预算执行率（黄线）则相对较低。其中：成都海关海关经费2011年基本支出预算执行率为96.41%，执行比率较2009年增长近3个百分点，较2010年下降近1个百分点，预算执行率基本保持平稳；2011年项目支出预算执行率为89.62
12、%，较2009年上升降近19个百分点，较2010年上升近2个百分点，虽保持上升态势，但与基本支出执行情况相比仍然偏低。后经询问相关人员，反映其部分项目经费下拨后长期未动用或未用完，导致进度缓慢，这也印证了成都海关在预决算管理中项目资金执行率偏低等现象。3、扣分原因及其他情况（1）未及时履行预算调整程序（详见底稿1-1）经查阅2010-2011年成都海关相关报表及账册、凭证，该关本级动用灾后重建支出项目以报账的形式用于多个隶属海关及办事处办公楼灾后重建修缮等工程支出，涉及资金共计440万元（其中主要是用于绵阳海关办公楼灾后重建修缮工程，涉及资金230万元），未履行项目预算转项报批手续。根据海关预
13、算管理办法第二十七条的规定，“确因特殊情况，必须作出调整的，海关二级及以下预算单位应当编制预算调整方案，按预算级次逐级上报海关总署审批”。因此在“预算执行和调整”指标中“预算调整事项符合预算管理规定，预算调整规模合理”内容扣减1分。（2）固定资产未及时入账（详见底稿1-2）经查阅，2011年攀枝花海关经费会计凭证，该关购置办公楼智能监控系统涉及金额25万元（详见攀枝花海关2011年11月12#、50#，12月43#凭证），未办理固定资产登记入账手续。根据海关财务制度第四十三条的规定，“海关单位的固定资产增加时，应当及时登记入账”。因此在“财务基础工作”模块“会计核算”指标中“各项会计核算符合财
14、务管理制度”内容酌情扣分。（3）原始凭证问题（详见底稿1-3）经查阅，攀枝花海关存在以工程预付款收据入账作为工程款支出附件的情况。如2011年12月#37凭证、#52凭证、#62凭证、#63凭证等，涉及金额31.72万元。根据海关经费会计制度（署财1999849号）第十一条的规定，“会计核算应当以海关单位实际发生的经济业务为依据，客观真实地记录、反映各项收支情况及结果”；第十七条的规定，“会计核算以收付实现制为基础”。 因此在“财务基础工作”模块“会计核算”指标中“各项会计核算符合财务管理制度”内容酌情扣分。评价：以上所查阅情况基本符合本模块5项指标的具体管理要求。尤其是成都海关能充分利用总署下拨的“绵阳海关灾后恢复重建”1045万元，“成都海关灾后恢复重建”440万元等项目资金，对灾后受损严重的办公及生活设施进行整修。在资金使用过程中，一是对大型工程类项目专门设置管理机构，资金管理严格，能够借助外部专业机构强化项目资金管理，辅助项目管理人员对工程预决算、项目实施过程中的资金支付进行审核把关，有效提高项目资金的使用效率，控制项目成本；二是工程施工单位的甄选程序严格，对没有达到政府采购的修缮工程能够在甄选施工单位的环节比照招投标办法的有关条款，要求关区各隶属单位通过成都海关信息网或成都海关门户网站公开选取施工单位；三是修缮类工程完工后的验收环节严格，并积极引入中介机构对工程进行验
