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1、成本费用控制管理制度第一章 总 则第一条 为了更好地加强公司财务支出的管理，严格成本费用开 支范围和标准,做到财务支出有章可循，使支出既节约又合理有效，确 保资金有效使用和成本费用的降低，特制定本制度。第二条 凡公司内从事开发经营活动、发生财务支出，必须遵守 本制度.第二章 经济合同管理第三条 凡公司与其他单位或个人之间发生经济活动（往来）都 必须按经济合同法签定经济合同或协议 .合同（协议）应载明标的、数 量、质量要求、价款、履行期限、地点和方式、结算方法、违约责任 等条款,否则，财务部门不予付款、结算。第四条 合同或协议签定后，经办部门应及时送交财务部一份 （正本）,以便安排资金计划,控制
2、收、付款速度。第五条 公司财务部应对有效合同（协议）进行统一编号，设立 专门的分类合同档案备查，并按合同金额（总量）控制和使用资金.第六条 公司财务部应对已终结并完清结算签字的最后一次付 款合同或协议载入记帐凭证长期保存。第三章 资金成本控制第七条 公司所有资金一律归由财务部统一管理，平衡和调度。第八条 公司年末应根据开发建设需要，合理制定次年度筹资 （收入）计划和投资（支出）计划,实行资金计划总额平衡和控制。第九条 公司在执行年度总计划前提下，实行分月收 （用）款计 划管理。公司各部门应于每月终前 5 日内编制次月“收（用）款计划 表”，送交财务部汇总报总经理审批后执行.第十条 根据年度收支
3、计划和分月收用款计划，公司财务部应按 日平衡资金,逐日编报“银行存款余额情况统计表”、“货币资金收支平 衡计划月执行情况检查表”。第十一条 公司财务部应按月开展资金分析，写出简要分析报 告；每季（至少每半年）开展一次资金活动全面分析，写出全面分析 报告，为公司开展全面经济活动分析提供依据。第十二条 公司已发生的各项应收款（含销货款、工程款、借出 款）应组织人员（财务部和有关部门人员）按时收回，减少并防止坏 帐损失。对特殊老欠款的收回,应视其情况，经总经理批准公司将给予 一定的奖励，以鼓励催款有功人员。第十三条 合理运用各种借款，加强计划控制和监督，采取多种融资形式,减少财务费用。第四章 工程成
4、本控制第十四条 凡在建工程一律按工程合同（协议）进行总额、总量 预算或包干）控制。按工程进度由财务部根据计划分次付款，当工程 累计付款总额（含三材预算价）达工程总预算的 85时，财务部不得 再预付工程款，供应部门不得再供应“三材”，并及时通知建设部门和 施工单位，核对帐务、办理工程决算。第十五条 凡已完工工程一律按已终审报批的工程决算总额（总 量）进行控制。按决算总额（总量）拨补工程价款和“材料，并按合 同约定扣除保修金等应扣款项.第十六条 所有建设工程（含水电安装工程）原则上都应编制预算 根据预算要求，施工单位应及时提供工程进度计划、拨款进度计划和 材料供应计划,并由建设部门审核后报送相关部
5、门。公司供应部应编制 “材料供应控制总量及分次供应计划”。拨款和材料供应计划原则上应 在签定合同，编制预算时编制，并将计划送交财务部复查，以便进行 成本控制和安排资金。第十七条 公司工程部应按月编制“建设工程进度表”,供应部应 按周、月编制“三材供应进度月报表,送财务部，并报公司总经理.第十八条 所有建设工程（含水电安装工程）一律要有决算。其决 算资料必须严格实行审核、报批、交接、登记制度。财务部应对经初 审、终审、报批后移交的工程决算资料、数据进行登记造册保管，明 确责任，确保资料的完整准确,并将工程决算数及时编入“预付帐款情 况表”内，统一控制管理，将决算资料载入记帐凭证内。第十九条 对征
6、地费、动迁安置补偿费、规划设计费及其他开发 成本费用实行目标成本控制,公司职能部门应按年分析预测，编制目标 成本费用总量，按月编制分项支出计划进行目标控制，并严格执行报 批制度，严格执行国家成本管理规定，正确计算,分摊成本费用。第五章 经营成本控制第二十条 供应部门所采购的材料、物品一律实行采购数量和成本计 划双重控制。按月编制“物资采购计划表”,于月前5 日内送交财务部转报 总经理（办公用品计划送副总经理）审定后执行.无计划，任何部门不得采 购.特殊情况，可申请办理追加计划。第二十一条 库存材料、商品、物资一律实行定额管理。由供应部和 财务部按月根据工程施工计划进度和销售计划确定库存定额，对
7、超过定额 部分占用的资金加收经贸部 20罚息,作为考核指标抵减经贸部目标利润.第二十二条 财务部应对材料采购、调运、供应进行总量、总额双重 控制，加强会计监督和核算管理.第二十三条 供应部应严格按计划组织材料供应，做好收料、领料等 台帐登记，健全和完善收、发料手续，并定期与财务部核对，做到帐单、 帐帐、帐实相符。第二十四条 供应部应加强对商品（材料）销售、汽车运输、广告装饰 等经营业务管理，制订经营计划和销售管理制度 ,采取各种促销扩销措施 . 及时回笼货款，节约进货费用.第二十五条 营销部应加强商品房销售和土地转让的管理，制定销售 计划和商品房（土地）销售管理制度，积极收回帐款、切约费用支出
8、。第二十六条 为扩大销售收入，加强资金周转,公司可给予购货方在规 定的付款期内按售价一定比例的现金折扣优惠。第六章 管理费用控制第二十七条 公司管理费用是指:员工工资、奖金、福利费、特殊补贴、 工会经费、职工教育经费、劳动保险费、待业保险费、办公费（水电费、 邮电费、租赁费、物料用品购置费、修理费、差旅费、上下班交通费、印 刷费）、董事会费（会议费、成员津贴等）、非生产性汽车费用、聘请律师注 册会议师费、咨询费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、印花 税、土地使用税、低值易耗品推销、无形资产摊销、开办费摊销和其他费 用.第二十八条 公司管理费用支出必须严格开支范围和标准 ,由有关部 门按
9、月编报使用计划,实行“一支笔审批报销制度。第二十九条 办公用品购置应由各需用部门按月投出购置计划送交公 关部，综合管理部汇总初审后按月一次报总经理审批。综合管理部应对贵重、大宗办公用品实行按月盘点制度，办公用品入 库、领用应建立台帐登记,并及时同财务部会计帐进行核对。第三十条 公司发生的业务招待费（用茶、用烟、用餐等）应本着“必 需、合理、节约原则，从严掌握，由公司总经理“一支笔”审批,财务部 监督、控制，按企业财务制度规定据实列支。第三十一条 公司广告宣传费用支出实行总计划控制 .由各经办 部门按月编制支出总额计划报总经理审批后执行。第三十二条 公司员工因公出差、开会等，经领导同意可预借款
10、（填剩“借款单”），其出差发生差旅费（市内交通费、住宿费、伙食 补助费等），按以下规定综合包干使用，超支自理、节约归己。1、总经理:180 元/天；副总经理：130 元/天；中干：100 元/天; 一般员工：80 元/天。2、到东部沿海地区（北京、天津、青岛、厦门、广州、深圳、珠 海）出差在上述标准上增加 50。3、在带车出差的情况下，标准下浮 20 元/天。4、计算出差费用的天数按在外住宿的天数计算，出差返回市内的 当天补助 50 元。出差当天来回 200 公里以上按一天计算，不足 200 公里补助 50 元。5、公司员工不得乘坐软席车、轮船二等以上舱位、乘坐飞机应事 先征得总经理批准。6、
11、超过以上标准报总经理签字批准后报销。7、员工出差返回公司后必须在 7 日内完清报销结算手续，逾期不 完清手续的出差借款视同欠款处理，除从次月本人工资中扣回直至扣 清为止外，还应按逾期利息加收两倍以上罚息（比照同期银行贷款利率 执行）.第三十三条 公司员工因公购物或结付工程款事先借款或支（汇） 票的，经办人员务必在借款或借支（汇）票后 5 日内按规定程序报批后 向财务部报账，否则，逾期不办者，除归还借款本金外，还应加收同 期银行贷款利息两倍以上罚息。第三十四条 公司员工工资和福利费、劳动保险费、待业保险费 均按照公司董事会批准的工资制度和福利制度及有关文件规 定执行。第三十五条 公司发生的各项费
12、用的报销 ,必须取得合法原始凭 证（白条无效），严格按公司财务报销规定完清报销审判手续,财 务部方可报销.第七章 附 则第三十六条 公司员工因公出差，必须经过总经理或副总经理批 准，要按规定填写因公出差申请表，次表在报销差旅费时，随凭证 交财务部保存。会计核算办法第一章 总 则第一条 为了进一步规范公司会计核算工作 ,提高会计核算水 平，根据财政部颁发的企业财务通则、企业会计准则和企业 会计制度,结合我司实际,特制定本办法。第二条 本办法未尽内容 ,按国家有关财会法规执行 .本办法主 要适用于房地产开发经营业务，其他经营业务可参照执行。第二章 会计核算基础工作第三条 加强原始凭证审核 .外来凭
13、证必须审核无误后入帐，入 账的外来凭证必须合法、有效、要素齐全、内容清楚，并按规定程序 审核批准。自制凭证必须使用公司统一印制的凭证 ,并按规范要求填 制、填写要素齐全、内容清楚、数据准确，按规定程序审核批准.更正 后的原始凭证经办人必须加盖印章.第四条 规范记帐凭证编制 .记帐凭证的编制统一使用公司印制 的记帐凭证。凭证填制必须摘要清楚、内容准确、科目处理正确、数 据完整、附件齐全、印章齐备、字迹清晰、保持整洁。记帐凭证的更 正必须加盖更正人印章 .记帐凭证应正确完整的反映经济活动内容和 过程。第五条 规范会计帐薄记录。会计帐薄应根据记帐凭证及其附件 详细登记，记帐内容必须清楚、完整、准确、
14、不串不乱、保持整洁， 更正帐务记录必须加盖更正人印章。债务记录必须如实反映经济活动 情况。第六条 加强会计档案管理 .会计核算资料应妥善保管，及时归 案管理，确保所有会计资料安全、完整。任何人查阅、借出、复制、 复印会计核算资料必须经公司总经理或财务负责人同意 ,借出的会计 资料必须按时归还归档。第三章 往来款项核算第七条 “预付账款”科目的核算。本科目核算公司各种预付的 工程款及材料款,按工程项目及施工单位设立明细账。本科目核算按工 程合同预付给各工程建设承包施工单位工程承包范围内工程款和备料 款、领拨的工程材料、物资折价款,因工程发生并由发包方代垫款项等。 工程决算后,按审定批准的工程决算
15、资料的决算金额记入本子目贷方 抵扣预付款。本子目的借方余额为预付应收款，贷方余额为应付工程 款，本子目的明细帐按工程承建单位,工程名称（内容）设置。二、预付购货款:核算因采购材料、物资而发生的预付供货单位货 款、运杂费、包装费、管理费等.收到供货单位的结算凭单后,按结算 金额结帐本子目。本子目借方余额为预付货款、贷方余额为应付货款. 本子目的三级明细帐按购货单位、货物名称设置。第八条 应收款：核算因销售房产、转让地产、供应材料、提供 劳务、出租房屋、动迁安置、借出款、垫付款等及结算过程中发生的 各种应收款项。本子目的明细帐按欠款单位及内容设置。第九条 “应付帐款”的核算.本科目核算公司各种预收
16、款、应付 货款等应付款,其子目设置及核算内容为：一、预收土地转让款：核算公司按合同规定转让土地使用权预收 购地单位的土地转让价款，购地定金款.土地正式移交使用后,转让费 按合同发票结算转作“营业收入”时抵减本子目。本子目的三级明细 帐按购地单位设置。二、预收购房款：核算公司销售商品房按合同规定预收购房单位 或个人的购房定金、暂收购房款及商品房未交付使用前预收的购房款。 商品房交付使用时按合同和结算发票转作“营业收入”时，抵减本子 目。本子目按购房单位设置明细帐。三、应付货款：核算购买材料、物资等应付给供应单位的款项。 支付货款时应先抵减本子目后再结算补差 .本子目三级明细帐按供应 单位设置。四、应付款：核算公司接受劳务应付款，受托代建工程预收的开 发建设资金、暂存款、结
