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1、万德莱固定资产实物管理办法深圳市万徳莱通讯科技股份有限公司固定资产实物管理办法第一章总则第一条为确保公司财产的安全完整，并明确固定资产管理的责任，特制订本制度。第二条本制度适合于本公司。第三条固定资产是企业的主要劳动资料。凡使用年限在一年以上的房屋建筑物、机器设备、运输工具、主要用具及其他设备等，均作为固定资产（般单位价值在2000元以上）。第一章固定资产的分类第四条根据会计制度，结合本公司实际，对固定资产作如下分类：1.房屋及建筑物：包括厂房、住宅、写字楼、公共事业建筑、仓库、其他附属建筑物。2.机器设备：包括机器、机械、动力传送设备。3.电子设备：包括仪器、仪表。4.运输设备：主要指机动车
2、辆。5.其他设备：包括计算机、家用电器、家私等。第三章固定资产计价第五条固定资产的计价，是指构成固定资产帐面原值的各项支出，计价方式执照下面原则：1.建设单位交来完工的固定资产，根据建设单位交付使用的财产清册中所确定的价值计价。2. 自制的固定资产，按完工使用时实际发生的成本费用计价。3. 购入的固定资产，按购入价加上发生的包装费、运杂费、安装费和税后价格计价。4. 以融资租赁方式租入的固定资产，按照租赁合同确定的价款，加上运输费、安装费、途中保险费、安装调试费和使用前的利息支出及汇兑损益等价值计价。5.接受赠送的固定资产，按发票所列金额加上由企业负担的运输费、保险费、安装调试费等确定，无发票
3、的，按同类设备的重置价值计价。6. 盘盈的固定资产，参照同类固定资产价格作价。7. 接受投资的固定资产，按评估确认的合同价格计价。8. 在原有固定资产的基础上进行改扩建的，按照固定资产的原价加上扩建发生的支出作为固定资产的原值。3. 第六条固定资产一经确定入帐，未经公司许可，不准随意调整帐面原值。第四章固定资产的折旧第七条固定资产分类折旧年限35年10年房屋及建筑物机器设备电子设备运输设备3.其他固定资产第八条固定资产的折旧方法：根据公司的产业结构，扣除帐面原值的5%预计残值后，按直线平均法计提折旧。计提折旧的要求:1. 固定资产投入使用的当月不提折旧，从下月起计提折旧；固定资产停用的当月照提
4、折旧，从下月起停止计提折旧；提前报废的固定资产，其帐面净值计入营业外支出，不再补提折旧；已提足折旧仍能继续使用的固定资产不再计提折旧第五章固定资产的日常管理第九条固定资产日常管理分为实物管理和财务管理:1.公司行政办公室负责对固定资产的实物管理;2.公司财务部负责对固定资产的金额核算和管理。第十条实物管理部门的责任负责对固定资产质量和数量的验收，办理使用登记手续，填制固定资产验收交接单或固定资产移交清册；对较大型或贵重固定资产（如车辆）办理财产保险。1. 建立固定资产台帐和档案卡，实施对固定资产的跟踪管理。台帐的内容包括设备名称、规格型号、购入时间、产地（或厂家）、原值、使用部门、启用时间、大
5、修理记录等。对大件固定资产指定专人维护，进行定期或不定期检查维修。2. 组织对固定资产的日常管理和公司内部的调拨。3. 建立固定资产使用管理制度和固定资产购置、大修、更新、赔偿、报废和事故损失等报告制度。4. 实地盘存固定资产，帐帐、帐卡、帐物要保持一致，保证财产的安全完整。第十一条财务部门的责任对固定资产的有关单证和价款进行审核；2.3.4.5.6.第十二条1.(1)建立固定资产明细分类帐；对固定资产的增减、折旧进行核算；负责固定资产的有关收付款业务和内部调拨等业务的帐务处理；检查实物使用部门在用固定资产的完好程度;定期会同实物管理部门进行实地盘存，共同查找资产数量不相符的原因，保证帐实相符
6、。对固定资产实行规范化管理，对其编码实行统一规定:建立一物一卡制，实行帐卡、帐实相对应的编号管理。对固定资产的编码，要求编码与固定资产必须一一对应，不允许有“一物多编码”或“多物一编码”的情况存在，即一种物体（指单件或套件）只能有一个编码；即使此物体调拨或报废，其编码不再重新使用。编码设置的具体要求：每一项固定资产的编码规定为7位数。具体说明：第1位数表示类别，有效编码为1-9。第2、3、4位数表示明细分类项目，有效编码为1-999。详见对照表。第5、6、7位数表示同一明细类数量的顺序编号，有效序号为1-999。例如：某部门一台电脑的编号为：50010015001001为同一明细类数量的序号编
7、码1. 为第五类中计算机的明细分类代码为第五类其他固定资产的类别代码统一口径，统一代码。对固定资产实行统一的类别代码和各明细分类代码。具体见固定资产类别对照表和分类明细对照表万德莱固定资产类别对照表固定资产类别类别代码折旧年限房屋及建筑屋135机器设备210电子设备35运输设备45其他固定资产55注：“固定资产分类明细对照表”全面统计后再附上第六章第十三条固定资产的购建、转让、报废固定资产购置的审批程序和手续公司购置固定资产，应由有关部门提出申请，送财务部和分管财务的副总经理审核，凡10000元以下的报总经理批准，凡10000元以上的报董事长批准后，方能购置。1. 购买固定资产须签订合法合同，
8、合同内容及有关条款必须与批准的申请表相符。购入的固定资产必须经采购、设备等有关部门及时验收、填写验收单交财务记帐。同时进行建卡编号管理。第十四条对基建或安装部门移交的固定资产应填制“固定资产交接证明书”，需详细注明验收固定资产情况和验收结论，附有各种必需的附件，如竣工决算报告书，说明书及图板等。第十五条固定资产转让的操作程序：1.对该固定资产作必要的价值评估;2.签订转让合同；3.结算款项；4.帐务处理。第十六条固定资产报废手续长期磨损已丧失正常功能不能继续使用的、非常事故造成损毁的、长期闲置已失去实用价值的固定资产属报废清理的固定资产。1. 报废时，由固定资产使用部门写出报告，填制固定资产报
9、废第十七条1.2.3.第十八条第十九条1.清单，报经公司总经理批准后作相应的帐务处理。固定资产的盘盈盘亏处理建立定期盘点制度。每季度财务部门会同实物管理部门对固定资产进行抽点，年终实行全面盘点。在盘点过程中，发现有帐实不符的要填写“固定资产盘盈盘亏登记表”写明其名称、规格型号、单价、数量、金额等，与使用部门一起查明原因，写出书面报告，经总经理及有关部门批准后，提交财务部门作帐务处理。属于个人责任事故造成的则要追究事故责任，必要时进行经济赔偿。融资租入固定资产的日常管理，视同自有固定资产进行管理。固定资产的维修及保养固定资产的大修理由主管部门提出计划，中修、小修由使用部门提出计划，经财务部门审核，报总经理批准办理。固定资产的保养由使用部门根据需要不定期进行，设备主管部门定期进行检查、督促。第十七条本制度经总经理办公会批准后实施。
