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1、2022年会计初级职称考前冲刺押题卷含答案1. 单选题 下列不属于印花税征税范围的是（）。A 餐饮服务许可证B 营业执照C 商标注册证D 不动产权证书答案 A解析 不动产权证书、营业执照、商标注册证、专利证书按照“权利、许可证照”税目，计算缴纳印花税。2. 简述题 甲公司为员工张莱支付培训费10 000元，约定服务期5年。3年后，张某以劳动合同期满为由，不肯与公司续签合同。公司要求其支付违约金。分析张某是否应支付违约金。解析 根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同期满，但是用人单位与劳动者约定的服务期尚未到期的，劳动合同应当续廷至服务期满。张某以劳动合同期满为由，违反服务期约定，应支付违约金。公
2、司为其支付的培训费为1万元，约定的服务期为5年，每年分摊的费用为10 0005 =2 000（元）。因已履行劳动合同3年，张桌应支付的违约金数额为余额10 000 -2 0003 =4 000（元）。3. 多选题 根据企业所得税法律制度的规定，下列对无形资产的表述中，正确的有（ ）。A 自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除B 无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予在计算应纳税所得额时扣除C 外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得在税前扣除D 无形资产的摊销年限不得低于5年考点 资产的税务处理解析 选项A表述正确，自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除； 选项B表述正确，无
3、形资产按照直线法计算的摊销费用，准予在计算应纳税所得额时扣除； 选项C表述错误，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除； 选项D表述错误，无形资产的摊销年限不得低于10年。 故选AB。4. 单选题 根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于有关费用的是（）。A 工会经费B 基本社会保险费C 职工福利费D 职工教育经费考点 企业所得税应纳税所得额的计算解析 选项AC，企业发生的工会经费和职工福利费，分别不超过工资薪金总额2%和14%的部
4、分准予扣除，超过部分不得扣除； 选项B，按照政府规定的范围和标准缴纳的基本社会保险费和住房公积金，准予扣除； 选项D，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 故选D。 【补充】 企业所得税中可以结转扣除的有：职工教育经费、广告费和业务宣传费、公益性捐赠支出（3年内）。5. 多选题 银行存款的清查应根据()进行核对。A 银行存款余额调节表B 银行存款总分类账C 银行存款日记账D 银行对账单答案 C,D解析 选项A是为了消除未达账项导致的企业和银行双方余额不相符而编制的一种表格；选项B由于不能提供每笔业务的详细数据，因此不能
5、作为清查的依据。选项CD分别是企业、银行双方对企业银行存款有关数据的详细记录，因此可将二者核对进行清查。知识点：财产清查6. 判断题 企业采购商品或接受劳务采用银行汇票结算时，应通过“应付票据”科目核算。A 错B 对答案 A解析 企业采购商品或接受劳务采用银行汇票结算时，应通过“其他货币资金”科目核算，银行汇票存款属于其他货币资金。知识点：应付票据7. 单选题 下列各项中，经海关审查无误，可以免征关税的是（）。A 关税税额为人民币200元的一票货物B 广告品和货样C 外国公司无偿赠送的物资D 进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品答案 D解析 知识点：关税法律制度8. 多选题 如发
6、生以下情况，该医疗费不由基本医疗保险基金支付的有（ ）。A 赵某需进行外科手术的原因是工伤B 钱某需进行外科手术的原因是被赵某驾驶的汽车撞伤C 孙某需进行外科手术的原因是非因工负伤D 李某需进行外科手术的原因是患病考点 基本医疗保险解析 下列医疗费用不纳入基本医疗保险基金支付范围： （1）应当从工伤保险基金中支付的；（选项A） （2）应当由第三人负担的；（选项B） （3）应当由公共卫生负担的； （4）在境外就医的。 选项CD均需由基本医疗保险基金支付。 故选AB。9. 单选题 事业单位对于本期需要计提折旧的固定资产，应将折旧额记入()科目。 A 管理费用B 专用基金C 非流动资产基金固定资产D
7、 事业支出答案 C解析 事业单位对于需要计提折旧的固定资产，应按照实际计提金额，借记“非流动资产基金固定资产”，贷记“累计折旧”。知识点：资产中的固定资产10. 单选题 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。A 合同的双方当事人B 合同的担保人C 合同的证人D 合同的鉴定人答案 A解析 合同的当事人是印花税的纳税人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。知识点：印花税的纳税人11. 单选题 纳税人的下列行为中，属于偷税的是（）。A 以暴力、威胁方法，拒不缴纳税款的B 在账簿上多列支出，少列收入，少缴应纳税款的C 未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的D 假报出口，骗
8、取国家出口退税款的单项选择题答案 B解析 选项A，属于抗税行为；选项C，属于未按照规定的期限办理纳税申报的行为；选项D，属于骗税行为。12. 多选题 根据行政复议法律制度的规定，被申请人的下列具体行政行为中，行政复议机关应当予以撤销、变更或者确认违法的有()。A 主要事实不清、证据不足的行政行为B 违反法定程序的行政行为C 超越或者滥用职权的行政行为D 适用依据错误的行政行为答案 A,B,C,D解析 本题考核行政复议决定。具体行政行为有下列情形之一的，决定撤销、变更或者确认具体行政行为违法：1.主要事实不清、证据不足的；2.适用依据错误的；3.违反法定程序的；4.超越或者滥用职权的；5.具体行
9、政行为明显不当的。13. 单选题 甲公司为增值税一般纳税人，本月采用以旧换新的方式销售冰箱50台，冰箱每台含税售价2000元，同时收到旧冰箱50台，每台折价200元，实际收到销售款9万元，已知甲公司适用的增值税税率为16%，则甲公司本月销售冰箱的增值税销项税额为()元。 A 12414B 13793C 15300D 16000答案 B解析 本题考核增值税销项税额的计算。采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。甲公司本月销售冰箱的增值税销项税额=502000(1+16%)16%=13793元。14. 单选题 某公司为小规模纳税人，专门从事商业咨询服务
10、，2015年9月15日，向某一般纳税人企业提供咨询服务，取得含增值税销售额5万元，9月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。已知增值税征收率为3%，则该公司当月应纳增值税税额为()万元。A 5(1+17%)3%+3(1+3%)3%=O.22B 5(1+3%)3%=0.15C (5+3)(I+3%)3%=0.23D 3(1+3%)3%=0.09答案 C解析 该公司当月应纳增值税税额=(5+3)(I+3%)3%=0.23知识点：增值税应纳税额的计算15. 判断题 企业应当在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。（ ）A 错B 对答案 B解析 该题表述正
11、确。知识点：短期薪酬的账务处理16. 单选题 某企业材料采用计划成本核算，月初结存材料的计划成本为30万元，材料成本差异为节约2万元，当月购入材料的实际成本为110万元，计划成本为120万元，当月领用材料的计划成本为100万元，月末该企业结存材料的实际成本为（ ）万元。A 48B 46C 50D 54考点 计划成本法下原材料的科目设置及账务处理解析 材料成本差异率（期初结存材料的成本差异本期验收入库材料的成本差异）（期初结存材料的计划成本本期验收入库材料的计划成本）100%。在本题中，材料成本差异率（210）（30120）100% 8%，为节约差异。则领用材料实际成本100（18%）92（万元
12、），当月结存材料的实际成本3021109246（万元）。 故选B。 【提示】本题计算月末结存材料的实际成本，也可以用另一种方法，即结存材料的实际成本结存材料的计划成本（1材料成本差异率）（30120100）（18%）46（万元）。17. 多选题 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的确定，正确的有（）。A 销售货物所得，按照交易活动发生地确定B 不动产转让所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定C 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D 权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定答案 A,C解析 选项B中，不动产转让所得，按照不动产所在地确定；选项
13、D中，权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定。18. 单选题 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的是（）。A 个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入B 退休人员从原任职单位取得的补贴C 兼职律师从律师事务所取得的工资性质的所得D 证券经纪人从证券公司取得的佣金收入答案 D解析 选项ABC属于工资薪金性质的收入。19. 单选题 企业对于已经发出但不符合收入确认条件的商品，其成本应借记的科目是()。A “在途物资”B “发出商品”C “库存商品”D “主营业务成本”答案 B解析 企业发出了商品，但不符合收入确认条件，但商品已经发出了，必须做相关的会计核算。分录是：借：发出商品；贷：库存商品。知识点：销售商品收入20. 多选题 根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“辆数”为计税依据的有（ ）。A 游艇B 摩托车C 商用货车D 商用客车考点 车船税计税依据及应纳税额的计算解析 选项A，游艇以艇身长度为计税依据； 选项BD，摩托车、商用客车以辆数为计税依据； 选项C，商用货车以整备质量吨位数为计税依据。 故选BD。 21. 判断题 烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，照章缴纳消费税。()A 错
