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1、2022年税务稽查业务基础题库-下（判断题部分）判断题1.人民法院审理行政案件，不适用调解。但是，税收法律法规规定的自由裁量权的案件可以调解。（）A、正确B、错误答案：A解析：中华人民共和国行政诉讼法第六十条“人民法院审理行政案件，不适用调解。但是，行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的案件可以调解。调解应当遵循自愿、合法原则，不得损害国家利益、社会公共利益和他人合法权益。”2.取得出口货物的合同虚假，但没有其他证据来证明骗取出口退税或者收受虚开发票用于出口退税的情形，按备案单证违法定性处理。（）A、正确B、错误答案：A解析：出口骗税案件查处工作指引中定性规定。3.某企业因
2、员工出差计划取消，支付给航空代理公司退票费，并取得了6%税率的增值税专用发票，该笔退票费的进项税额可以抵扣。（）A、正确B、错误答案：A解析：按照现行政策规定，航空代理公司收取的退票费，属于现代服务业的征税范围，应按照6%税率计算缴纳增值税。公司因公务支付的退票费，属于可抵扣的进项税范围，其增值税专用发票上注明的税额，可以从销项税额中抵扣。4.税务稽查职责就是对案件的检查处理。（）A、正确B、错误答案：B解析：税务稽查职责是检查处理以及围绕检查处理开展的其他相关工作。5.逃税罪的主观方面是故意或过失。A、正确B、错误答案：B解析：根据第二百零一条纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申
3、报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，其主观方面只能是故意。6.税务稽查随机抽查对象名录库管理办法（试行）规定，对非重点稽查对象中的企业纳税人，每年抽查比例不超过3%；对非重点稽查对象中的非企业纳税人，每年抽查比例不超过2%。（）A、正确B、错误答案：B解析：税务稽查随机抽查对象名录库管理办法（试行）（税总发201673号）第二十一条第（三）项规定，对非重点稽查对象中的企业纳税人，每年抽查比例不超过3%；对非重点稽查对象中的非企业纳税人，每年抽查比例不超过1%。7.单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注
4、册会计师的确认证明，方可作为记账核算的凭证。（）A、正确B、错误答案：B解析：依据中华人民共和国发票管理办法第三十三条，单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。8.无形资产预期不能为企业带来未来经济利益的，应当将该无形资产的账面原价予以转销，计入营业外支出。（）A、正确B、错误答案：B形资产预期不能为企业带来未来经济利益的，应当将该无形资产的账面价值予以转销，其账面价值计入营业外支出。9.税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付清单；查封商品、货物或
5、者其他财产时，必须开付收据。A、正确B、错误答案：B解析：中华人民共和国税收征收管理法第四十七条：税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付收据；查封商品、货物或者其他财产时，必须开付清单。10.省、市税务局稽查局内部科室设置应当体现稽查“四分离”原则，其中审理部门可根据案件类型进行专业化分工。（）A、正确B、错误答案：B解析：国家税务总局关于印发的通知（税总发2019115号）第三条第十项规定，省、市税务局稽查局内部科室设置应当体现稽查“四分离”原则，其中检查部门可根据案件类型进行专业化分工。11.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应将金银首饰和其他产品划分清楚分别核算销售额，并按
6、金银首饰销售额计算征收消费税。（）A、正确B、错误答案：B解析：金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税。12.税收违法案件一案双查，是指由税务稽查部门和税收征管部门同时对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人和税收违法行为进行调查。（）A、正确B、错误答案：B解析：根据税收违法案件一案双查实施办法（试行）第二条，一案双查，是指在查处纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人偷逃税、虚开发票和骗取出口退税等税收违法案件的同时，对税务机关或者税务人员违纪违法行为依照有关规定进行调查和责任追究。13.自2019年4月1日起，增值税一般纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品
7、，按照10%的扣除率计算进项税额。（）A、正确B、错误答案：A解析：根据财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）第二条的规定，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。14.企业选择成本模式，就应当对其所有投资性房地产采用成本模式进行后续计量，即使后续期间取得的某项投资性房地产公允价值能够持续可靠的取得，也不得对其采用公允价值模式计量。（）A、正确B、错误答案：B解析：投资性房地产的后续计量可以从成本模式转为公允价值模式。15.企业
8、生产车间和行政管理部门发生的固定资产日常修理费用，都应计入管理费用。（）A、正确B、错误答案：A解析：根据会计准则规定，固定资产日常修理费无论是车间发生或管理部门发生均计入管理费用。16.检查人员收集录音、录像、照片等视听资料，可以采用离线或者在线存储，优先采用在线存储。A、正确B、错误答案：B解析：录音、录像、照片等视听资料，可以采用离线或者在线存储，优先采用离线存储。17.除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外,行政处罚听证应当公开举行。A、正确B、错误答案：A解析：依据行政处罚法，第四十二条行政机关作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款等行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求
9、举行听证的权利；当事人要求听证的，行政机关应当组织听证。当事人不承担行政机关组织听证的费用。听证依照以下程序组织:（一）当事人要求听证的，应当在行政机关告知后三日内提出；（二）行政机关应当在听证的七日前，通知当事人举行听证的时间、地点；（三）除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，听证公开举行；（四）听证由行政机关指定的非本案调查人员主持；当事人认为主持人与本案有直接利害关系的，有权申请回避；（五）当事人可以亲自参加听证，也可以委托一至二人代理；（六）举行听证时，调查人员提出当事人违法的事实、证据和行政处罚建议；当事人进行申辩和质证；（七）听证应当制作笔录；笔录应当交当事人审核无误后签字或者盖
10、章。当事人对限制人身自由的行政处罚有异议的，依照治安管理处罚法有关规定执行。18.省以下税务机关根据法制审核事项清单，明确本级法制审核事项的具体标准，并于制定或修改相关标准后3个月内报上一级税务机关备案。（）A、正确B、错误答案：B解析：优化税务执法方式全面推行“三项制度”实施方案（税总发201931号）省以下税务机关根据法制审核事项清单，明确本级法制审核事项的具体标准，并于制定或修改相关标准后1个月内报上一级税务机关备案。19.稽查局按照规定行使代位权、撤销权的，应当以被执行人欠缴的税款金额以及被执行人对其债务人所享有的债权数额为限，被执行人尚未履行的纳税义务和应当承担的法律责任不再追究。A
11、、正确B、错误答案：B解析：中华人民共和国税收征收管理法第五十条，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法第七十三条、第七十四条的规定行使代位权、撤销权。税务机关依照前款规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。20.出口企业骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止其进出口经营权（）。A、正确B、错误答案：B解析：根据中华人民共和国税收征收管理法第六十六条规定，对骗取国家出口退税的，税务机关可以在规定期间内停止为其办
12、理出口退税。税务机关不能停止企业的进出口经营权。21.审理部门在对证人证言进行审查其内容是否为证人直接感知，证人的猜测性、评论性、推断性的证言均不得作为证据使用。（）A、正确B、错误答案：B解析：根据全国税务稽查规范（1.1版）规定，审理部门审查证人证言的内容是否为证人直接感知，证人的猜测性、评论性、推断性的证言不得作为证据使用，但根据一般生活经验判断且符合事实的除外。22.检查人员收集了某房地产开发公司的一份15页的销售合同，无需逐页签章，但应在骑缝处加盖印章或者捺指印。A、正确B、错误答案：B解析：单份证据多页的，应当逐页签章或者捺指印，并在骑缝处加盖印章或者捺指印。23.税务稽查的查证权
13、是指税务机关到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证、有关资料和打开货物或财产的包装进行验货的权力。()A、正确B、错误答案：B解析：中华人民共和国税收征收管理法第五十四条，到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料。因此，查证权不包括打开货物或财产的包装进行验货的权力。24.各类案件的证据只有同时具备关联性、合法性、真实性才能作为定案的依据，才具有证明效力。（）A、正确B、错误答案：A解析：各类案件的证据只有同时具备关联性、合法性、真实性才能作为定案的依据，
14、才具有证明效力。依据全国税务稽查规范（1.1）版。25.税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，应当由2名以上税务人员执行，并通知被执行人。被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的，不能强制执行。A、正确B、错误答案：B解析：中华人民共和国税收征收管理法实施细则第63条规定，税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，应当由两名以上税务人员执行，并通知被执行人。被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人或者其成年家属到场；被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的，不影响执行。本题考查税务强制执行。26.省
15、以上税务机关负责法制工作的机构、稽查局审理部门是重大执法决定法制审核机构。（）A、正确B、错误答案：B解析：根据国家税务总局关于印发的通知，全面推行重大执法决定法制审核制度，确保税务执法公正“明确审核主体，保障法制审核力量。县以上税务机关负责法制工作的机构、稽查局审理部门是重大执法决定法制审核机构，法制审核机构要确保专人负责本单位重大执法决定法制审核工作”。27.达到重大税收违法失信案件标准的重大税收违法案件可以列入税收违法“黑名单”。A、正确B、错误答案：B解析：达到重大税收违法失信案件标准的重大税收违法案件必须列入税收违法“黑名单”。依据全国税务稽查规范（1.1版）。28.对于纳税人套用其他牌号、规格卷烟计税价格，造成少缴消费税税款的，主管税务机关按照规定，调整纳税人应纳税收入时，应按照采集的该牌号、规格卷烟市场零售价格适用最高档批发毛利率确定计税价格，追缴纳税人少缴消费税税款。（）A、正确B、错误答案：B解析：对于纳税人套用其他牌号、规格卷烟
