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1、 一、模似企业简介二、模似企业初始状态三、模似企业财务报表、模似企业简介该企业是一个典型的制造型企业，创建已有3年，长期以来一直 专注于某行业P系列产品的生产与经营。目前企业拥有大厂房，其 中安装了3条手工生产线和1条半自动生产线，运行状态良好。所 有生产设备全部生产P1产品，几年以来一直只在本地市场进行销 售，有一定的知名度，客户也很满意。、模似企业简介企业上一年盈利300万，增长已经放缓。生产设备陈旧，产品、 市场单一，企业管理层长期以来墨守成规，导致企业已经缺乏必 要的活力，目前虽尚未衰败，但也近乎停滞不前。鉴于此，公司 董事会及全体股东决定将企业交给一批优秀的新人去发展，他们 希望新的
2、管理层能够把握时机，抓住机遇，投资新产品开发，使 公司的市场地位得到进一步提升;在全球市场广泛开放之际，积极 开发本地市场以外的其他新市场，进一步拓展市场领域;打一大生 产规模，釆用现代化生产手段，努力提高生产效率，全面带领企 业进人快速发展阶段。模拟企业总资产为105亿，其中流动资产52M,流动资产包括现金、应收账款、存货等，其中存货又细分为在制品、成品和原料。1 现金20M 请财务总监领取一桶灰币（共计20 M）放置于现金库位置。2应收账款15M 为获得尽可能多的客户，企业一般采用赊销策略，即允许客户在一定期限内缴清货款而不是货到立即付款。应收账款是分账期 的，请财务总监领取巧个灰币，置于
3、应收账款3账期位置（账期的 单位为季度，灰币为现金，彩币为原料）。3 在制品8M在制品是指处于加工过程中，尚未完工入库的产品。大厂房中有3条手工生产线、1条半自动生产线，每条生产线上各有1个P1产 品。手工生产线有3个生产周期，靠近原料库的为第一周期，3条 手工生产线上的3个P1在制品分别位于第一、二、三周期。半自动 生产线有两个周期，P1在制品位于第一周期。每个P1产品由两部分构成:R1原材料1M和人工费1M,取一个空桶放置1个R1原料（红色彩币）和1个人工费（灰币）构成1个P1产品。由生产总监、采购总监与财务总监配合制作4个P1在制品并摆放到 生产线上的相应位置。4 成品6MP1成品库中有
4、3个成品，每个成品同样由1个R1原材料1M和人工费1M构成。由生产总监、釆购总监配合制作3个P1成品并摆放到P1成 品库中。 5 原料3M R1原料库中有3个原材料。每个价值是1M。由采购总监取3个空桶, 每个空桶中分别放置1个R1原料，并摆放到R1原料库。除以上需要明确表示的价值之外，还有已向供应商发出的釆购订货，预定R1原料两个，釆购总监将两个空桶放置到R1原料订单处。企业共有固定资产53M，固定资产包括厂房、生产设施等o6大厂房40 M企业拥有自主厂房大厂房，价值40M。请财务总监将等值资金用桶装好放置于大厂房价值处o7设备价值13M企业创办3年以来，已购置了3条手工生产线和1条半自动生
5、产线， 扣除折旧，目前手工生产线账面价值为3M,半自动生产线账面价 值4M。请财务总监取出4个空桶，分别装入3M、3M、3M、4M, 并分别置于生产线下方的“生产线净值”处。企业共有负债41M,负债包括短期负债、长期负债及各项应付款。8 长期负债40M企业有40M长期借款，分别于长期借款第四年和第五年到期。我们约定每个空桶代表20M，请财务总监将两个空桶分别置于第四 年和第五年位置。如果以高利贷方式融资，可用倒置的空桶表示, 于短期借款处放置。9 应付税1M企业上一年税前利润4M,按规定需交纳1M税金。税金是下一年度交纳，此时没有对应操作。企业财务报表见表Z1，表22。表21利润表项目金额/百万销售收入+35直接成本一12毛利二23综合费用-11折IH前利润=12折旧4支付利息前利润8财务收入/支出+/-4额外收入/支岀+/ -税前利润=4所得税1净利润=3返回表22资产负债表资产金额/百万负债+权益金额/百万现金+20长期负债+4()应收款+15短期负债+0在制品+8应付款+0成品+6应交税+1原料+3一年到期的长贷+0流动资产合计=52负债合计=41固定资产权益上地和建筑+40股东资本+5()机器和设备+13利润留存+11在建.程+0年度净利+3固定资产合汁53所有若权益合汁64总资产=105负债+权益二105
