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1、一、掌握的知识范畴税务会计实务部分1.税务会计师职业特点及其发展展望?2.税务会计师应当具有哪些职业素质？3.如何确认计量增值税的进项税额、销项税额及应交税额?4.从视同销售业务的会计解决措施,阐明税务会计与财务会计的关系？5.一般业务营业税的计算与特定业务有何不同？为什么？6.作为主营业务应交营业税与非主营业务应交营业税的会计解决有何不同?7.公司减免税的状况较多，波及的税种也不少,在实务中，其会计记录措施存在哪些问题？.你对税务会计报表有何理解与结识?9.税务会计报表填制错误与财务会计报表填制错误，其后果与否相似?10. 你所在单位与否进行税务会计报表分析？税务会计报表提供的信息对公司有何
2、意义？1.你所在公司与否进行税负计算和分析?如果进行计算分析，你是运用财务会计报表、还是 税务会计报表（申报表)？还是两者结合？12.以你所在公司实际数据为例，分析目前国内公司的整体税负是轻、还是重？其变动趋势是 趋轻、还是趋重?纳税筹划部分1请论述法律凭证在公司纳税筹划中的重要性?请论述纳税筹划的“三证统一”原理?3该公司应如何进行筹划?纳税筹划的措施有哪些？4请举例分析“成套”销售消费品的纳税筹划技巧。.生产应税消费品的公司发生兼营行为时,应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量才干使消费税更低。请问为什么?6.请举例分析公司代收费用的纳税筹划技巧?7请问公司预教所得税应如何筹划才
3、干使税负更低？8.请举例阐明业务招待费、广告费和业务宣传费的纳税筹划技巧?9请举例分析公共基本设施项目、环保和节能节水项目所得的纳税筹划技巧?1.个人所得税如何筹划？1.请举例阐明土地增值税的纳税筹划技巧?公司税务管理部分1.公司税务管理的重要作用有哪些?公司税务管理的职能有哪些?公司税务管理的目的是什么?2. 大公司税务管理的实行程序如何？3.公司税务管理的基本措施有哪些？4.公司纳税政策管理的原则有哪些?5. 税收实体法的构成要素有哪些?公司纳税政策管理的程序如何?6 公司纳税政策管理的含义、措施？7. 公司纳税政策管理鼓励机制的作用？. 公司纳税成本的概念是什么?管理措施、技术措施、管理
4、环节、内容、原则有哪些?9. 纳税申报方式有哪些?纳税缴纳方式有哪些？扣缴义务人有哪些义务和权力？0.纳税担保、纳税保证、纳税质押有何区别?1.税收保全形式有哪些？1.公司税务风险的含义?产生因素、公司税务风险因素、风险管理措施、风险控制措施有哪些？13.纳税争议的概念如何理解？14.公司纳税争讼的解决措施有哪些?15行政复议的范畴和原则？16 公司纳税争讼管理的操作流程？税务稽查与公司纳税风险分析部分.国内税务稽查的基本内涵与特性?2.平常税务稽查与平常税务检查有何异同？3.税务稽查效率如何决定税收征管的质量与效率？4如何理解税务稽查的合法性？查账措施涉及哪些措施和内容?调查措施涉及哪些措施
5、和内容?分析措施涉及哪些措施和内 容?6.税务稽查案源的受理范畴?税务稽查的管辖？税务稽查选案?税务稽查选案的基本原则？ 稽查 案源的筛选措施有哪几种?计算机选案参数的形成途径?.涉税违法检举案件受理的范畴? 涉税违法检举案件受理的解决?.上级交办案件查处成果反馈的规定?税务稽查中拓展案件的案源管理规定?9税务稽查实行依法享有哪些权力？10.如何办理税务稽查的备案？税务稽查实行时有哪些法律限制？税务稽查回避有哪些规定?税 务稽查实行的规定?1.如何实行调账稽查。12.税务稽查实行前应做好哪些准备工作?税务稽查实行方案涉及哪些重要内容？3.税务解决决定文书直接送达方式?14.在税务稽查实行过程中
6、,采用税收强制执行措施应符合哪些前提条件？5.税务机关行使收缴或停止供应发票权的前提条件16. 税务解决决定文书直接送达方式二、模拟习题（一)单选题税务会计与纳税筹划模拟试题部分1.下列属于增值税混合销售行为的有（ ）。电话局提供电话安装的同步销售电话 B.建材商店销售建材的同步,也提供装饰装修服务 .塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装 D汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务2.采用折扣方式销售货品的，其应纳税销售额为（ ）。A.纳税人销售货品并向购买方开具增值税专用发票后,由于市场价格下降等因素，销货方给与 购货方的折扣,可按折扣后的余额作为销售额计算增值税B按销售折扣的余额作
7、为销售额计算增值税 C.销售折扣不得从销售额中扣减，按原价计算增值税 .如果销售额和折扣额不在同一张发票上的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税3下列有关销项税额确认时间的对的说法是( ）。 A赊销方式销售的，为将提货单交给卖方的当天 B直接受款方式销售的，为发货当天C.预收货款方式销售的,为收款当天 .将自产货品用于集体福利和个人消费的，为货品移送当天4.根据公司所得税的规定，下列各项目中，计入公司当期应纳税所得额的是（)。A.公司代政府收取的依法具有专项用途的财政资金B.公司购买国债的利息收入.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.纳税人将资金提供她人使用但不构成权益性投资获得的资金
8、占用费5.下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是()。 A饭店提供餐饮服务并销售酒水 B.电信部门销售电话并提供有偿电信服务 C建筑装饰公司为客户包工包料进行装修 D家具城在销售家具并为顾客有偿送货6出口货品的完税价格的计算公式为()。 A.出口货品完税价格=到岸价格/（1+出口关税税率)B.出口货品完税价格=到岸价格（1出口关税税率) C出口货品完税价格=离岸价格（1+出口关税税率) D出口货品完税价格离岸价格/(出口关税税率)7某建筑材料商店是增值税一般纳税人,其销售建筑材料的同步兼营一小吃部,没有分 别核算销 售额，那么(）。销售建材缴纳增值税,小吃部缴纳营业税销售建材缴纳营业税，小
9、吃部缴纳增值税销售建材和小吃部都缴纳增值税 销售建材和小吃部都缴纳营业税8纳税人当月预缴、上缴当月应缴增值税时,对的的会计分录为()。 A.借：应交税费应交增值税（已交税金)B借：应交税费未交增值税贷：银行存款贷：银行存款C借:应交税费已交增值税D借：应交税费应交增值税（未交增值税)贷：银行存款 贷:银行存款9.某工厂为增值税一般纳税人,其所发生的下列()业务，在计算缴纳增值税时,不 准予抵扣进项税额。A. 进口材料获得的海关完税凭证上注明的增值税额 B.购进辅助材料获得增值税专用发票上注明的增值税额 C.购料时卖方转来的代垫运费(货票昂首开该工厂) D为职工活动购进的娱乐设施获得增值税专用发
10、票上注明的增值税额0根据国内现行的消费税制度,下面多种说法不对的的是（ )。A.消费税是价内税 B.消费税是选择部分生活消费品课税 C.消费税对同一消费品只能课征一次D.消费税实行的是差别比例税率.某商场(一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价 0元，向消费者收取现 金 70 元，该笔业务的销项税额为( )元。.51B.145.29C.17D.甲化工公司在去年0 月购进 10 吨化工原料，不含税价值 2 万元(其中涉及应分摊的运费500 元)，该化工厂原料保质期较短，且需需要妥善保管。由于一次性购买过多，为及时使用,保管措施 落后,该批原料过期失效,不能继续使用,那么应做进项税额
11、转出的金额为()元。A.3500B.3000C.3376.3563某一般纳税人购进的原材料发生非正常损失,其成本价 5 万元，其中免税农产品 1 万元，应 转出的进项税是（ ）万元。A144514.14C3.8D11.514公司外购一批小礼物，获得专用发票上注明的价款 8.7万元，其中赠送客户价值 . 万元,其 余部分发给了职工，应计算增值税销项是( ）万元。A1.81C.1.04D.0445.某生产果酒公司为增值税一般纳税人，月销售收入为14 万元（含税）,当期发出包装物收取 押金为 4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为 2.34 万元,该公司本期应申报的销项税额为()万元。204B07
12、C21.08.97816.年 月 1 日,财政部颁布的公司会计准则第 18 号所得税,明确国内的所得税会计将采用（)。A.应付税款法B递延法C.损益表债务法D资产负债表债务法按照公司所得税法和实行条例规定,下列各项中属于非居民公司的有()。 A.在黑龙江省工商局登记注册的公司B.在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资公司 C.在美国注册的公司设在苏州的办事处 D.在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的公司18按照公司所得税法和实行条例规定，下列有关收入确认时点对的的是(）。 A利息收入,按照合同商定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 B.租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现
13、 C接受捐赠收入,按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现 D.权益性投资收益，按照被投资方作利润分派账务解决的日期确认收入的实现1如下有关特殊收入确认的说法不对的的是（）。 A.以分期收款方式销售货品的,按照实际收款日期确认收入的实现B采用产品提成方式获得收入的按照公司分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值拟定C公司发生非货币性资产互换，以及将货品、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分派等用途的，应当视同销售货品、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外D.公司受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机,以及从事建筑、安装、装配工
14、程业务或者提供 其她劳务等持续时间超过 1 个月的按照纳税年度内竣工进度或者完毕的工作量确认收入的实现20如下属于不征税收入的是(）。 A依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金.租金收入C.接受捐赠收入.从事符合条件的环保、节能节水项目的所得21.下列各项中可以从应纳税所得额中扣除的有（ )。A.纳税人在生产经营活动中发生的固定资产修理费B行政性罚款C为投资者或职工支付的商业保险费以上都可扣除2.某公司是生产电机的公司，在境外设有营业机构。年该公司的境内营业机构赚钱 1000 万， 境外营业机构亏损 0 万。公司在汇总计算缴纳公司所得税时,对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的赚钱，有不批准见，你觉得哪种意见对的（)。A根据规定,境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的赚钱 B根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的赚钱.根据规定,境外营业机构的亏损与否抵减境内营业机构的赚钱,合用境外机构营业地国的法律 D以上意见都不对的23纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无合法理由的，主管税务机 关核定构成计税价格=（)。A营业成本或工程成本（+成本利润率)（1-营业税税率） .营业成本或工程成本（成本利润率)（1营业税税率)营业成本
