《2022税务师-涉税服务实务考试全真模拟卷29（附答案带详解）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022税务师-涉税服务实务考试全真模拟卷29（附答案带详解）（6页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022税务师-涉税服务实务考试全真模拟卷（附答案带详解）1. 多选题：根据企业所得税法规定，下列保险费不得税前扣除的有（）。A.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费B.企业为投资者个人支付的商业保险费C.企业为职工支付的人寿保险D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费E.企业为员工支付的合理工资薪金5%以内的补充医疗保险答案：B、C 本题解析：企业为投资者或者职工支付的商业保险费、人寿保险不得扣除。2. 多选题：下列社会保险费，需要由单位和个人共同缴纳的有（ ）。A.基本养老保险B.基本医疗保险C.生育保险D.失业保险E.工伤保险答案：A、B、D 本题解析：生育保险和工伤保险的
2、缴纳主体是用人单位，职工个人不缴纳生育保险费和工伤保3. 多选题：当事人的申请符合下列情形之一的，人民法院应当再审（ ）。 A.不予立案或者驳回起诉确有错误的B.有新的证据，足以推翻原判决、裁定的C.原判决、裁定适用法律、法规确有错误的D.据以作出原判决、裁定的法律文书略有瑕疵，但未被撤销E.审判人员在审理该案件时有贪污受贿、徇私舞弊、枉法裁判行为的答案：A、B、C、E 本题解析：当事人的申请符合下列情形之一的，人民法院 应当再审： 不予立案或者驳回起诉确有错误的； 有新的证据，足以推翻原判决、裁定的； 原判决、裁定认定事实的主要证据不足、未经质证或者系伪造的； 原判决、裁定适用法律、法规确有
3、错误的； 违反法律规定的诉讼程序，可能影响公正审判的； 原判决、裁定遗漏诉讼请求的； 据以作出原判决、裁定的法律文书被撤销或者变更的； 审判人员在审理该案件时有贪污受贿、徇私舞弊、枉法裁判行为的。4. 多选题：根据审查的内容、范围不同，纳税审查方法可分为（）。A.详查法B.查询法C.核对法D.抽查法E.比较分析法答案：A、D 本题解析：根据审查的内容、范围不同，纳税审查方法可分为详查法和抽查法。5. 问答题：2020年4月10日，A县税务局制作对甲公司补缴税款和滞纳金的税务处理决定书和处以少缴税款1倍的行政处罚决定书，上述文书于4月13日送达甲公司并由甲公司签收。甲公司对A县税务局的处理决定和
4、处罚决定有异议，拟提起税务行政复议，请逐一回答如下问题：1.拟提供纳税担保后对应补缴的税款和滞纳金提请复议，纳税担保人资格应由谁确认？提请复议的60天时限应该从哪一天开始计算？2.对于处罚决定提请复议是否需要提供纳税担保？可否不经过复议直接提起行政诉讼？3.如果复议申请被税务机关受理，复议机关应在多少日内作出复议决定？什么情况下可以延期？最长可以延期多少天？4.如果甲公司对复议决定不服但未在规定时限内起诉，同时又拒绝履行复议决定，可能的后果是什么？答案： 本题解析：1.申请人纳税担保的方式包括保证、抵押、质押。保证：作出具体行政行为的税务机关应当对保证人的资格、资信进行审查，对不具备法律规定资
5、格或者没有能力保证的，有权拒绝。考前超压卷，金考典软件考前更新，下载链接 www.质押、抵押：作出具体行政行为的税务机关应当对抵押人、出质人提供的抵押担保、质押担保进行审查，对不符合法律规定的抵押担保、质押担保，不予确认。申请人按照规定申请行政复议的，必须依照税务机关根据法律、法规规定的税额、期限，先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应的担保，才可以在缴清税款和滞纳金以后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内提出行政复议申请。2.不需要。对处罚决定不服时，提起行政复议不需要提供纳税担保。可以。处罚决定不是征税行为，当事人对税务机关的处罚决定不服的，可以依法申请行政
6、复议，也可以依法向人民法院起诉。3.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人。但是延期不得超过30日。4.税务机关依法作出行政处罚决定后，当事人应当在行政处罚决定规定的期限内，予以履行。申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，或者不履行最终裁决的行政复议决定的，按照下列规定分别处理：维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的税务机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行。变更具体行政行为的行政复议决定，由行政复议机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行。6.
7、 多选题：税务师事务所可以采取（ ）的组织形式。A.普通合伙B.有限责任制C.特殊普通合伙D.股份有限公司E.个体工商户答案：A、B、C 本题解析：税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式；合伙制税务师事务所分为普通合伙税务师事务所和特殊普通合伙税务师事务所。7. 多选题：某科技企业拟申请享受研发费用加计扣除政策。该企业发生的下列研发相关的费用中，允许全额进行加计扣除的有（ ）。A.失败的研发活动所发生的研发费用B.研发活动直接形成产品对外出售的，研发费用中对应的材料费用C.外聘研发人员的劳务费D.委托境外机构的研究开发费用E.受托进行研发所发生的研发费用答案：A、C 本题解析：选项A正确
8、，失败的研发活动所发生的研发费用允许加计扣除。选项B错误，研发活动形成产品或作为组成部分形成产品对外销售的，研发费用中所对应的材料费用不得加计扣除。选项C正确，允许作为研发人员人工费用加计扣除。选项D错误，委托境外机构的研发费用不得全额进行加计扣除，应该按照实际发生额的80%，同时不得超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，计算加计扣除。选项E错误，无论委托方是否享受研发费用税前加计扣除政策，受托方均不得加计扣除。8. 多选题：有下列（）之一的，国家税务总局可以拒绝企业申请或者税收协定缔约对方税务主管当局启动相互协商程序的请求。A.企业或者其关联方不属于税收协定任一缔约方的税收居民B.申请或者
9、请求不属于特别纳税调整事项C.申请或者请求明显缺乏事实或者法律依据D.申请不符合税收协定有关规定E.特别纳税调整案件已经结案但是企业尚未缴纳加收利息答案：A、B、C、D 本题解析：除选项ABCD外，国家税务总局可以拒绝企业申请或者税收协定缔约对方税务主管当局启动相互协商程序的请求还包括：特别纳税调整案件尚未结案或者虽然已经结案但是企业尚未缴纳应纳税款。9. 多选题：下列关于增值税发票的表述中，正确的有（）。A.增值税普通发票一律不能作为抵扣增值税进项税额的凭证B.在全国范围内统一式样的增值税普通发票，由国家税务总局确定C.增值税普通发票的基本联次包括抵扣联、发票联、记账联D.纳入增值税发票管理
10、新系统的纳税人包括增值税一般纳税人和小规模纳税人E.尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票答案：B、D 本题解析：选项A：除机动车销售统一发票、农产品销售发票、通行费发票、收费公路通行费增值税电子普通发票以及国内旅客运输服务的增值税电子普通发票、航空运输电子客票行程单、铁路车票和公路、水路等其他客票外，增值税普通发票不能作为抵扣增值税进项税额的凭证。选项C：增值税普通发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。选项E：自2018年4月1日起二手车销售统一发票也通过增值税发票管理新系统开具。目前，尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路（过桥）费发票、定额发票和客运发票。10. 问答题：（2019年）某物业公司为一般纳税人，2019年12月为部分业主提供装修服务收取装修费635.47万元（含税）。问题：物业公司收取的装修费，增值税销项税额是多少？请列出计算过程，金额单位为万元，保留小数点后两位。答案： 本题解析：暂无解析
