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1、公司预算体系（一）预算工作组织1、 财务部门负责预算管理事宜，并对公司董事长负责。2、 财务部门主要拟订预算的目标、政策，制定预算管理的具体措施和办法，审议、平衡预算方案，组织下达预算。协调解决预算编制和执行中的问题，组织审计、考核预算的执行情况，督促公司完成预算目标。3、 财务部门具体负责公司预算的跟踪管理，监督预算的执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的意见与建议。4、 公司内部理财、融资、行政、人力资源等职能部门具体负责本部门业务涉及的预算编制、执行、分析等工作，并配合财务部门做好公司总预算的综合平衡、协调、分析、控制与考核等工作。其部门负责人参与公司预算会议，并对本部
2、门预算执行结果承担责任。（一） 预算编制的依据1、公司的发展战略和目标； 2、公司确定的预算编制原则、总体要求和年度经营目标；3、上年度经济技术指标完成情况和历史统计资料；4、各部门制定的下一年度的工作计划报告书。5、市场预测的有关资料；6、其他与预算编制有关的因素。（二）预算编制的程序全面预算编制程序采用“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。1、下达目标。企业中高层办公会根据自身发展战略、市场分析判断和可持续发展需要，提出下一年度企业总体预算目标，包括业务目标、费用目标、利润目标。并确定预算的编制原则，由公司财务部门下达各业务预算责任中心。2、 编制上报。各业务预算责任中心按照财务部门
3、下达的预算总体目标和预算编制原则，结合自身情况以及预测的执行条件，提出详细的本部门预算草案，上报公司财务部门。3、 审查平衡。公司财务部门对各业务预算责任中心报送的业务预算方案进行汇总及初步审查平衡，提出初步调整意见，并反馈给各业务预算责任中心予以修正。 4、审议批准。公司财务部门在有关预算执行单位修正调整的基础上，编制出公司预算方案，报公司中高层办公会综合平衡建议，对于不符合企业发展战略或者财务预算目标的事项，责成有关业务预算责任中心进行修正，在讨论、调整的基础上，公司财务部门正式编制公司年度预算草案，提交董事长审核批准。 5、分解、下达、执行。预算方案经公司中高层办公会审议批准后，由财务部
4、门分解成一系列的指标体系，并进一步分解到月份和班组，逐级下达到各业务预算责任中心执行。（三）预算的编制原则1、 合规性原则 支出预算要结合本部门的发展计划、职责和任务测算；支出的安排要体现厉行节约，反对浪费，勤俭办事的方针；人员经费支出要严格执行公司的有关政策、规定及开支标准；日常公用经费支出要按公司规定的支出标准测算；部门预算需求不得超出公司赋予部门的职能。2、 真实性原则 部门预算收支的预测必须以公司发展计划和履行部门职能的需要为依据，对每一收支项目的数字指标应认真测算，力求各项收支数据真实准确。机构、编制、人员、资产等基础数据资料要按实际情况填报；支出要按规定的标准，结合实际支出情况测算
5、，不得随意虚增或虚列支出；各项收支要符合部门的实际情况，测算时要有真实可靠的依据，不能凭主观印象或人为提高开支标准编制预算。 3、 完善性原则部门预算编制要体现综合预算的思想。 4、科学性原则部门预算编制要具有科学性，具体主要体现在：（1）预算收入的预测和安排预算支出的方向要科学，要与公司发展状况相适应，要有利于促进公司业务协调健康、可持续发展；（2）预算编制的程序设置要科学，合理安排预算编制每个阶段的时间，既以充裕的时间保证预算编制的质量，又要注重提高预算编制的效率；（3）预算编制的方法要科学，预算的编制要制定科学规范的方法，测算的过程要有理有据；（4）预算的核定要科学，基本支出预算定额要依
6、照科学的方法制定，项目支出预算编制中要对项目进行遴选，分轻重缓急排序，科学合理地选择项目。 5、稳妥性原则 部门预算的编制要做到稳妥可靠。业务预算要留有余地，没有把握的项目和数额，不要列入预算，以免收入不能实现时，造成公司整体经营情况被动；预算要先保证基本工资和日常办公经费等基本支出，以免预算执行过程中不断调整预算。项目预算的编制要量力而行，根据公司具体情况，有多少钱办多少事。 6、重点性原则 部门预算编制要做到合理安排各项资金，本着“一要吃饭，二要发展”的方针，在兼顾一般的同时，优先保证重点支出。根据重点性原则，要先保证基本支出，后安排项目支出；先重点、急需项目，后一般项目。基本支出是维持部
7、门正常运转所必须的开支，如：人员基本工资，保证机构正常运行所必须的公用经费支出以及完成部门职责任务所必须的其他支出，因此要优先安排预算，不能留有缺口；项目支出根据财力情况，按轻重缓急，优先安排公司交办的事项，符合公司发展计划的项目。 7、透明性原则 预算要体现公开、透明原则。对于单位的经常性支出，要通过建立科学的定员定额体系，以实现预算分配的标准化。对于部门为完成特定工作任务或业务发展而发生的各类项目支出，要通过填报项目计划书、科学论证，采用择优排序的方法确定必保项目和备选项目，结合公司的财力状况与公司支出重点，优先安排急需、可行的项目，从而减少预算分配中存在的主观随意性使预算分配更加规范、透
8、明。8、 绩效性原则部门预算应建立绩效考评制度，对预算的执行过程和完成结果实行全面的追踪问效，不断提高预算资金的使用效益。在项目申报阶段，要对申报项目进行充分的可行性论证，以保障项目确实必需、可行；在项目执行阶段，要建立严格的内部审核制度和重大项目建设成果报告制度，以对项目进程资金使用情况进行监督，对阶段性成果进行考核评价；在项目完成阶段，项目单位要及时组织验收和总结，并将项目完成情况报公司例会。公司在每期的例会上就完成情况提供给与会者进行计论并形成最终的绩效考评结果。（四） 预算编制方法根据公司具体情况，采用固定预算编制方法。（五） 预算的执行公司预算一经批复下达，各预算执行单位就必须认真组织实施。（六） 预算的分析与考核预算月度（年度）终了，财务部门应当向公司例会报告预算执行情况，并依据预算完成情况对预算执行单位进行考核。公司预算执行考核是公司绩效评价的主要内容，与预算执行部门负责人的奖惩挂钩。1
