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1、集中实践课程会计制度设计基本思路目的：通过该项集中实践活动,使学生了解会计制度设计内容,掌握会计制度设计流程，熟悉不同行业会计制度差异,以对财务会计形成从确认到列报以及其过程中涉及到的内部控制等形成基于财务报告的整体认识。形式：理论讲解、实践操作、成果展示。任课教师简要讲述会计制度设计模块及该实践课程安排,主要让学生运用所学财务财务会计知识对某一行业进行基于财务报告的会计制度设计,最终通过小组课堂展示与提交个人实践报告形式结课。基本原则:分组、分模块、分行业.(）分组：为保证每位学生均能参与到集中实践中来，一般每小组4人,最多不超过5人。总体每个班分15个组，每3个小组形成一个大组，完成一个行
2、业会计制度的整体设计,每组分析行业由抽签决定。(2）分行业：以我院学生就业去向较为集中的行业为对象,分行业实践会计制度设计本次选定的行业包括:银行业、证券期货业、土木工程建筑业、房地产开发与经营业、交通运输设备制造业进行.(3）分模块:会计基础工作设计(会计工作组织制度、会计凭证、会计账簿)、会计政策设计、会计报表设计（会计报表及账务处理程序）。资料来源：让学生通过巨潮咨询网等收集所选行业具有代表性的3家以上上市公司近年年度财务报告，并查阅其他相关行业资料.具体组织:对每个班,任课教师利用1节课的时间，讲述会计制度设计的基本模块及该实践课程的基本安排；在随后的周时间中,让学生根据分组安排收集资
3、料并尽可能的实地调研,组织会计制度的设计撰写；最后利用集中时间让每小组通过PPT展示制度设计成果,展示完成后，由负责同一行业相关模块的小组整合成相当于某一行业的会计制度.考核方式：小组展示与个人实践报告结合。(）小组展示自己负责部分的制度设计，并强调负责同一行业不同模块的3个小组沟通，保证前后衔接，最终由负责同一行业的3个小组将其各自负责的模块整合为该行业完整的会计制度，参见附件2。（2)要求每位同学都能参与到制度设计过程中来,由每小组的组长组织协调分工,老师对每位同学参与情况的考察主要通过个人提交的集中实践报告，形式见附表1。注：鼓励老师探索新的方式,并将成功的经验总结推广.附表1：个人集中
4、实践报告附件2：小组提交的会计制度设计示例会计制度设计集中实践报告（个人版）学生姓名对应行业学号对应模块成绩本人主要分工一、会计制度设计对应行业资料收集方法与过程 （不少于30字） 二、会计制度设计展示参与情况(不同阶段(选取、编写、展示）做的具体工作，必要时附有关附件（如收集资料等）,并注明参与相应工作的具体时间)1000字三、本次集中实践的收获与感受(50字)四、对本次集中实践课程的意见和建议（0字） / 目 录前 言1第一部分菏泽华星农业机械有限公司会计制度说明第二部分 菏泽华星农业机械有限公司会计制度设计第章 总则4第2章 会计机构设置及岗位责任设计61会计机构设置的依据.2 会计组织
5、机构图2.3岗位职责说明6第3章 会计科目的设计83.1 会计科目设计的依据83。 会计科目一览表。3会计科目使用说明9第4章会计凭证的设计141会计凭证设计的依据17。原始凭证174记账凭证21第5章会计账簿的设计25.会计账簿设计的依据2452 总账245。3明细账25。4日记账27第6章 账务处理程序的设计29。1账务处理程序设计的依据26.2程序图296.3程序说明29第章 会计报表的设计371会计报表设计的依据37.2资产负债表3173利润表3第8章 业务流程31业务流程设计的依据38。业务流程图34第9章 主要业务事项举例36第0章 附则参考文献43前言会计制度是会计主体依据法律法
6、规和本主体经济业务的实际情况精心设计的，随着社会主义市场经济体制的不断发展和完善，其会计制度是否健全合理,直接关系到企业会计工作的质量,甚至会影响到企业生存和发展，同时也关系到国民经济的发展。因此会计制度内容要不断改进、充实和提高。加强会计管理,健全内部控制制度就显得尤为重要。在社会主义市场经济体制的不断发展和完善的大环境下，临沂江泉肉制品有限公司原本制度的不足之处也逐渐显现出来。比如说在会计岗位职责分工方面存在分工不明确的问题.再如会计凭证传递不及时，影响了会计工作的效率.这一系列问题严重影响了本企业的日常财务工作的进行.所以根据小企业会计准则和本企业的实际情况设计了本制度。新会计制度的制定
7、,更有利于规范临沂江泉肉制品有限公司日常财务行为,发挥财务在本企业经营管理和提高经济效益中的作用,便于本企业各部门及员工对企业财务部工作进行有效的监督，同时有利于完善企业财务管理制度，维护企业及员工的相关合法权益。第一部分 菏泽华星农业机械有限公司会计制度说明1.企业概况说明临沂江泉肉制品有限公司位于风景秀丽的沂蒙山腹地临沂市罗庄区，是一家高低温火腿肠生产与销售的企业.公司注册资本：100万元。公司的主营业务:江泉牌高、低、中温火腿肠加工销售.公司行业：制造业。公司类型： 私营。公司规模:200人左右。为了适应经济发展的需要，公司领导着手对公司进行改革,以崭新的姿态投入到市场竞争中.在原有的基
8、础上，引进新的理念、新的思路，扩大经营，使企业规模不断扩大。另外，公司为方便用户，还设立了农机配件商场，经营齐全的农机配件。公司地址：山东省菏泽市开发区西区广州路东段。公司主要岗位人员有：销售人员，收款人,销售经理，业务员，售后服务人员，维修人员,用户信息管理人员,办公室文员，秘书,司机,会计主管，会计员，出纳人员，总经理助理,人事部经理,销售部经理，保安,清洁员,厨房人员、库管员。2。原企业制度不足之处(1)原会计制度中存在着会计岗位职责与出纳职责分工不明确的问题。主要表现在当企业现金业务较多时，本企业的会计就会干出纳应干的工作,比如帮出纳登记现金日记账或银行存款日记账，这样不仅违反了小企业
9、会计准则,还严重影响了本企业的日常财务工作的真实性。(2）原会计制度中未设置专门的成本核算会计。由于企业规模较小，成本核算简单,对会计人员的要求也低，企业未设置专门的成本核算会计,造成企业成本核算不准确,同时严重影响企业的年收入计算的准确性.（3)会计凭证传递不及时,影响会计工作的效率。由于本企业规模较小,会计人员较少使得会计凭证传递不及时，严重影响了会计信息的实时性.3.企业制度的改进建议()根据小企业会计准则,本企业应该明确划分会计岗位职责与出纳职责分工的问题，出纳应该逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账,并做到日清日结。(2）根据小企业会计准则和本企业是典型的生产型企业的实际情况，本企
10、业应该设置专门的成本核算会计，这样更有利于成本日常核算的准确性，也会提高利润表的准确性。（）根据小企业会计准则,及时性要求企业会计核算工作要讲求实效，会计业务处理要及时进行，不得拖延和积压，以便会计信息及时利用。第二部分 菏泽华星农业机械有限公司会计制度设计第1章 总则为了规范本企业的会计核算,提高会计信息质量,根据小企业会计准则和本企业实际情况制定本制度.第一条 本企业会计核算应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提。第二条 本企业会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务报告。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。会计年度为公历月日至12月31日。第三条会计信息质量要求:（1)真实性
11、（客观性）(2）相关性（3）清晰性（4）可比性(5）实质重于形式 (6)重要性（7)谨慎性()及时性。第四条 以人民币为记账本位币。第五条以权责发生制为基础,采用借贷记账法.第六条 固定资产折旧年限:（）房屋建筑物的折旧年限为50年；（2)机器运输设备主要包括农用拖拉机、施肥机械、播种机械、喷灌机械，折旧年限为10年；(3)电子设备主要包括计算机、打印机、传真机等折旧年限为3年。第七条本企业提供的会计信息应当能够满足会计信息使用者的需要。第八条 计提折旧方法采用工作量法。第九条各类农业机械存货计价方法采用的是个别计价法。各类配件的存货计价方法采用加权平均法。第十条本企业会计核算应当以实际发生的
12、交易或事项为依据，如实反映业务的财务状况、经营成果和现金流量。第十一条 本企业的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更，若有必要变更,应当将变更的内容和理由、变更的累积影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由等,在会计报表附注中予以说明。第十二条 本企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，都应当在该会计期间内确认。第十三条本企业的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。其后，各项财产如果发生减值，应当按照本制度规定计提相应的减值准备.除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定者外,企业一律不得自行调整其账面价值。第十四条 财
13、产清查方法采用的是永续盘存制。第十五条 本企业会计档案保管期限:会计凭证保管5年,涉外永久保管； 会计账簿中,一般日记账1年，现金及银行存款日记账25年，明细账和总账5年,固定资产卡片在固定资产报废清理后保存5年，涉外永久保管。第2章 会计机构设置及岗位责任设计会计机构设置的依据会计机构是单位内部组织领导和直接从事会计工作的职能部门，同时也是会计制度的主要执行机构;会计人员是从事财务会计工作的人员,同时又是会计制度的主要执行人员，会计制度的贯彻执行情况如何,主要取决于会计机构和会计人员.因此,根据小企业会计准则的规定，建立健全会计机构,配备专职的会计人员，并明确规定他们的工作范围和职责,是会计
14、制度设计必须首先解决的问题。.2 会计组织机构财务部会计出纳会计主管图21 会计组织机构图2。3 岗位职责说明1.会计主管的岗位职责:（1)完善公司的财务规章制度，负责凭单的装订及保管工作，并按照有关手续进行会计档案的借阅及核发。(2）负责符合每笔经济业务是否正确、合法、合理。(）按照经济核算原则,定期检查，分析公司财务,成本和利润的执行情况.挖掘增收节支潜力.考核资金只用效果。及时向副总经理或总经理提出合理化建议。（4)妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料.(5）依据会计法及公司有关管理办法，对公司及项目进行全面核算、控制、监督和分析.(）掌握各种经济合同、费用支出、资金筹备和
15、资金的分布，以便在各种经济业务支出与收入审批时有据可查。2.会计岗位职责：（1）按照国家会计制度的规定记账、复账、报账，做到手续完备、数字准确、账目清楚、按期报账.（2）必须审核各种原始凭证和其他报销附件的真实性、合法性和必要性.原始凭证是否有固定格式,内容是否完整、正确、有效.（3）及时催报各种借款,督促各部门及时清理往来款项，对过期为报账的借款，要采取相应的措施.办理公司报税、社保、公积金等事务。（4)负责编制月、季、年终决算和其他方面有关的报表，负责编制和登记各类明细账.（5)协助会计主管编制并执行公司会计规章制度和财务工作实施细节。3。出纳岗位职责:(1）负责保管现金及现金支票。（2)办理根据审核无误的经审核人员签字的收付款业务.(3）登记手工的现金日记账，做到日清日结.(4)库存现金不能超过库存限额，不允许白条抵库。对于现金收入业务,必须开具收据送存银行
