2020年注册会计师《税法》试卷及答案九

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1、2020年注册会计师税法试卷及答案九2020 年注册会计师税法试卷及答案九一 、单项选择题1.消费税暂行条例关于消费税纳税义务人的表述中所提到的“中 华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口应税消费品的( )在 境内。A. 生产地B. 销售地C. 起运地或所在地D. 消费地2.下列各项中，属于消费税纳税义务人的是( )。A. 进口金银首饰的外贸企业B. 受托加工烟丝的工业企业C. 生产护手霜销售的工业企业D. 零售金银首饰、铂金首饰的单位3.下列行为中，既不征收增值税也不征收消费税的是( )。A. 化妆品生产企业将生产的化妆品奖励给有突出贡献的职工B. 化妆品生产企业将自产的香水精用于继续

2、生产香水C. 化妆品生产企业将自产的香水精用于继续生产普通护肤品D. 外贸企业进口木制一次性筷子4.下列各项中，应计算缴纳消费税的是( )。A. 含汞原电池B. 锂原电池C. 锂离子蓄电池D. 太阳能电池5.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2015年10 月发生如下业务：10 月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.8万元;10月20 日 销售 300 箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.6万元;10 月25 日用自产 烟丝 100 箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，甲烟丝厂 当月共计应缴纳消费税( )万元。A. 84B. 244C. 306D. 10106.某酒厂为增值税一般纳税

3、人，2015 年 10 月将5 吨自产的白酒用 于职工福利，该批白酒的生产成本是20000 元，该酒厂无同类白酒市 场销售价格，已知白酒的成本利润率是 5%，适用的定额税率为 0.5 元/500 克，比例税率为20%。则该酒厂应缴纳的消费税为( )元。A. 6500B. 10200C. 10250D. 115007.甲实木地板厂(增值税一般纳税人)2015 年 10 月外购已税实木地 板，取得的增值税专用发票上注明的价款为 8 万元，增值税 1.36 万 元;当月领用实木地板用于继续生产实木地板，已知本月期初库存外 购已税实木地板5 万元，期末库存外购的已税实木地板2 万元，已知 实木地板消费

4、税税率为 5%。该实木地板厂当月可扣除的外购实木地 板已纳的消费税税额为( )万元。A. 0.25B. 0.3C. 0.15D. 0.558.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2015 年1 月自产香水精8 吨， 当月移送 6 吨香水精用于继续生产香水10 吨，全部对外出售取得不 含税销售收入 180 万元;当月移送 1 吨香水精用于继续生产普通护肤 品 5 吨，全部对外出售取得不含税销售收入6 万元;剩余的 1 吨香水 精全部对外出售，取得不含税销售收入5 万元。已知化妆品适用的消 费税税率为 30%，则甲化妆品厂当月应缴纳消费税( )万元。A. 55.5B. 57C. 57.3D. 669.2

5、015年10 月国内某手表生产企业进口手表机芯20000 只，海关 审定的关税完税价格为 0.6 万元/只，关税税率 30%，企业完税后海关 放行;当月生产销售手表 16000 只，每只不含税售价为 3 万元。已知 高档手表适用的消费税税率为20%。2015年10 月该手表生产企业应 缴纳消费税( )万元。A. 0B. 9600C. 15600D. 1200010.某高尔夫球具厂以外购已税杆头为原料生产高尔夫球杆，下列关 于外购已税杆头已纳的消费税税款的处理，正确的是( )。A. 外购已税杆头已纳的消费税可以按购进入库数量在计算高尔 夫球杆应纳消费税税款中扣除B. 外购已税杆头已纳的消费税可以

6、按生产领用数量在计算高尔 夫球杆应纳消费税税款中扣除C. 外购已税杆头已纳的消费税可以按高尔夫球杆的出厂销售数量在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除D. 外购已税杆头已纳的消费税不可以在计算高尔夫球杆应纳消 费税税款中扣除11.某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2020 年 2 月销售给乙卷 烟批发企业 A 牌卷烟 100 标准箱，开具的增值税专用发票上注明销 售额200万元;向烟酒零售单位批发销售A牌卷烟5000标准条，开具 增值税专用发票上注明销售额为 250 万元;同时批发销售雪茄烟 100 条，开具普通发票，取得含税收入为24.57 万元。该卷烟批发企业当 月应缴纳消费税( )万元。A

7、. 28B. 140.2C. 147.76D. 13.5512.甲卷烟厂为增值税一般纳税人， 2015 年10月从烟农手中购进烟 叶，支付买价100万元，并且按照规定支付了10%的价外补贴，同时 按照收购金额的 20%缴纳了烟叶税。将其运往乙企业(增值税一般纳 税人)委托加工成烟丝，支付不含税运费 7.44 万元，取得增值税专用 发票，向乙企业支付加工费，取得增值税专用发票注明加工费12万 元、增值税 2.04 万元。已知烟丝消费税税率为 30%，乙企业应代收 代缴消费税( )万元。A. 54.36B. 57.55C. 67.12D. 6013.甲实木地板厂（增值税一般纳税人）2015 年 1

8、0 月从农业生产者手 中收购一批原木，开具的收购发票注明收购价款40000 元。甲实木地 板厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙厂（增值税一般纳税人） 生产加工实木地板，实木地板加工完毕，甲实木地板厂收回实木地板， 取得乙厂开具的增值税专用发票上注明加工费 20000 元，代垫辅料 10000 元，乙厂无同类实木地板的销售价格。已知实木地板的消费税 税率为 5%，则乙厂应代收代缴的消费税（ ）元。A. 2631.58B. 3157.89C. 3410.53D. 3684.2114.甲商场为增值税一般纳税人，2015 年 10 月珠宝部取得金银首饰 零售收入37.44 万元（包括以旧换新销售金

9、银首饰的市场零售价17.55 万元）。在以旧换新业务中，旧首饰的含税作价金额为 5.85 万元，该 商场实际收取的含税金额为 11.7 万元。该商场上述业务应缴纳的消 费税为（ ）万元。A. 1.35B. 1.6C. 2.35D. 2.615.某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2015 年 10 月从甲生产企业购进一批化妆品，取得的增值税专用发票上注明 价款 10 万元，增值税 1.7 万元。当月外贸企业将这批化妆品全部出 口，离岸价格折合人民币为 18 万元。已知化妆品增值税退税率为 15%，适用的消费税税率为 30%，则该外贸企业出口化妆品应退还的 增值税和消费税合计为( )万元。A. 4.5B. 5.7C. 4.7D. 8.116.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴 款书之日起( )缴纳消费税税款。A.15 日内B.30 日内C.60 日内D.90 日内17.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。A. 采取分期收款方式销售的应税消费品，纳税义务发生时间为实 际收到销售款的当天B. 采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天C. 采取赊销方式销售化妆品，合同规定收款日为10月2日，实 际收到货款为 11 月 2 日，其纳税义务发生时间为 11 月 2 日D. 进口的应税消费品，纳税义务发生时间为报关进口的当天