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1、征地拆迁资金管理使用一、 加强征地拆迁资金管理的必要性（一） 保证铁路建设顺利进行的规定 铁路是国民经济的重要基本设施，在现代综合运送体系中发挥骨干作用。 8月，省政府与铁道部签订了有关加快山东省铁路建设有关问题的会议纪要，拟定部、省加强战略合伙，加快推动我省铁路建设。为保证我省铁路建设项目的顺利实行，中共山东省委、山东省人民政府有关全面加快我省铁路建设的决定（鲁发20号）文献拟定，建铁投公司，作为省政府出资人代表和项目融资平台，参与全省铁路项目的投资、建设和管理。根据山东省人民政府办公厅有关筹措我省铁路建设资金的意见（鲁政办98号）文献，省政府将筹集全省铁路建设资金226亿元，其中省直部门出
2、资15亿元，山东高速集团出资131亿元，全省17个市出资80亿元。目前拟定参与的有京沪高速铁路、黄大铁路、德大铁路、龙烟铁路、青荣城际铁路、石济客专、青日连铁路、山西中南部铁路等8个项目。征地拆迁工作是铁路建设重要的基本性工作，关系到群众的切身利益，波及面广，政策性强，工作难度大，社会关注度高。征地拆迁资金管理使用工作贯穿于征地拆迁工作的整个过程。 征地拆迁资金是指我省通过铁投公司筹措的专门用于部省合资合伙铁路(山东段)的土地补偿、安顿补贴、青苗补偿、地面附着物补偿、建(构)筑物拆迁补偿、征地拆迁管理和其她有关方面的专项资金。 征地拆迁资金管理任务：做好资金的预算、筹措、控制、调度、监督和检查
3、工作，依法依规依程序使用、管理资金， 做到不挪用、不拖欠、不截留，严格控制资金成本，严禁资金挥霍，提高投资效益，保证征地拆迁资金经程序承认作为资本金入股，从而保证山东境内征地拆迁工作顺利进行。（二） 外部监督检查的规定铁路建设项目具有规模大、周期长、投资高、波及面广的特点。政府注重，社会关注度高。国家审计署持续三年对京沪高铁建设项目进行跟踪审计，并要组织竣工决算审计。省政府规定各级监察、审计部门要加强对征地拆迁资金管理使用状况进行监督监察，提出对违背规定挪用、拖欠、截留征地拆迁补偿费用的，要依法追究有关人员的责任。（三）保证省方投资权益的需要 按现行的资金拨付关系，省、部合资铁路项目的征地拆迁
4、资金由我省负责筹集，铁投公司拨付到各地市征地拆迁机构，再分级拨付、兑付，实质是一种资金垫付关系。只有通过合资项目公司聘任的中介机构进行事后的确权审计，通过合资公司股东会审议通过后方能计入省方股权。既然是事后审计，就存在确权风险。 要保证在征地拆迁资金管理使用中，资金支付及其支持性证据要满足“三性”规定，即“真实性、精确性、完整性”。 真实性：是指征地拆迁补偿费用的支付事实客观存在、真实发生，与费用配套的证明材料真实。 精确性：是指征地拆迁补偿费用的数据和计算过程精确，合用的法规和政策根据精确。 完整性：是指支持性证据充足合适、要件齐全、形式规范。 满足以上“三性”规定，并且征地补偿费用均支付给
5、最后的被征地拆迁主体，方予确认。如果征地拆迁补偿费用的支付不能满足以上“三性”规定，事后的确权审计对已发生的资金支付不予确认，资金又不能追回，就会导致省方的投资损失，导致铁投公司股东权益的流失。二、 征地拆迁资金管理使用的规定（一） 资金管理使用的五个基本原则 1、依法管理原则。征地拆迁资金管理使用必须遵守中华人民共和国会计法、中华人民共和国招标投标法和国有建设单位会计制度、基本建设财务管理规定、会计基本工作规范以及有关的财经法规、财会制度，加强财务管理与会计核算工作，严格实行财会监督和内部审计监督。 2、统一管理、分级负责原则。按照资金来源渠道，采用“一级管一级”的监督管理方式，实行分级负责
6、，分级监督管理。 3、全过程、全方位监督控制原则。对建设资金的管理、使用进行全过程、全方位的监督检查，建立健全资金使用的内部控制制度，保证建设资金的安全、合理和有效使用。 4、封闭管理（专款专用）原则。资金必须用于铁路建设项目的征地拆迁工作，按规定专款专用，单独核算，任何单位或个人不得截留、挤占和挪用。 5、效益原则。调度、使用资金实行规范化管理，保证厉行节省，避免损失挥霍，减少工程成本，提高资金使用效益。（二）我省有关征地拆迁资金管理的文献规定1、省政府有关加强我省铁路建设资金管理的意见（鲁政办字【】131号）明确：（1）资金设立专户管理，实行封闭运营，独立运作。（2)省铁路建设资金和形成的
7、资产不得用于铁路建设项目以外的担保、质押、抵押、融资等关联交易。2、 省发改委有关我省铁路建设征地拆迁资金的管理意见（鲁发改铁路【】575号) 明确：（1）有关征迁资金的拨付：铁路沿线各市铁路建设管理部门负责审核汇总各自县（市、区）征地拆迁工作量和资金使用状况，根据征地拆迁进度提出我市征迁资金申请，并随附有关单据、表格统一报送省铁路办和省铁投公司，经审核确认后，按有关财务程序拨付资金。（2）有关工作经费的拨付：由省铁路办会同省铁投公司，根据各市征迁进度和工作开展状况，研究提出工作经费补贴安排意见，按有关财务程序拨付。（3）有关资金调度与管理：铁路沿线各市铁路建设主管部门及各级工作机构要设立征地
8、拆迁资金专户，专款专用；各市要严格按照资金安排筹划使用资金，科学安排资金拨付，保证资金及时足额拨付到被征迁群众手中，并避免资金沉淀；省铁投公司要加强对资金的监督和管理，与各地市签订“资金使用管理合同”，省铁路办与省铁投公司对各市资金使用状况进行不定期检查和专项审计，保证铁路建设征迁资金规范使用。3、省铁投公司建设资金管理措施及合资铁路项目征地拆迁资金拨付管理措施、有关报送经费支出状况的告知（鲁铁投财函【】17号文，对工作经费的支出范畴及管理使用提出了规定）4、省铁投公司于合资铁路项目沿线各地市政府签订的征地拆迁资金使用管理合同明确：（1）各市及其下属各级铁路建设主管部门应开设征地拆迁专项资金账
9、户和工作经费专项资金账户，资金分户存储，专款专用。（2）申请资金时须提供如下资料：近期汇总会计报表（资金平衡表、待摊投资表及管理费用明细表）及各银行专户对账单明细（原件，银行盖章）。（3）资金拨付金额有关规定：拨付金额为申请金额减去资金余额后的差额；资金账户余额合计数高于申请资金20%以上的暂不予拨付；征迁资金及工作经费拨付至总费用的95%时，暂停拨款，待审计确认后拨付余额。（三）加强内部资金监管 1、各级征地拆迁机构应制定内部财务管理制度。 2、省铁路办及省铁投公司对资金使用状况进行不定期检查和专项审计，保证铁路征地拆迁资金规范使用。 3、市、县级对下级的征地拆迁资金管理使用进行检查。可与纪
10、检、监察、审计部门结合进行。 三、征地拆迁资金管理的基本工作（一）要配备专门的财务人员，须具有会计专业的从业资格。（二）会计、出纳必须分设，财务印鉴必须分管。以符合不相容职务分离的原则。个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的所有印章。（三） 按铁路建设项目设立账套，分项目核算。（四）会计核算：按照国有建设单位会计制度建账核算。1、征地拆迁资金支出。根据业务工作需要设立“总帐”、“上级拨入资金”、“拨付所属资金”、“钞票日记账”、“银行存款日记账”、“待摊投资”。“待摊投资”具体可设立如下： 土地补偿支出(含征用的土地补偿支出和解决土地补偿中遗留问题的支出)；安顿补贴支出
11、；青苗补偿支出；地面附着物补偿支出；建、构筑物征拆补偿支出；其他支出(与征地拆迁有关的其他支出)。2、工作经费支出工作经费是指各级征地机构从项目征地拆迁工作开始之日起至办理竣工财务决算之日止发生的管理性质的费用类开支。各级征地机构应在银行开设工作经费专户，资金专户存储，专款专用，工作经费不得与征地拆迁资金和其她款项混用。工作经费支出范畴：工作经费列支范畴为：办公费、差旅交通费、业务招待费、会议费、车辆使用费（车辆维修、加油、通行费）、折旧费；低值易耗品摊销（不属于固定资产的工具、器具、家具和检查、实验、测绘、消防用品等的购买、维修和摊销费）；房租费、物业管理费、劳动保护费、有关税费等管理性质开
12、支。各级征迁机构应严格控制业务招待费的支出。工作经费使用各级征迁机构工作经费支付时必须获得正规发票或行政事业性收据。各级征迁机构应建立工作经费使用制度，在铁投公司拨付工作经费额度内据实列支各明细项目，按规定规范使用工作经费，严禁虚增经费列支。 设立“钞票”、“银行存款”、“经费支出”及往来科目核算。（五）财务报告资金平衡表、待摊投资表、工作经费支出明细表、银行存款调节表（含银行对账单）。 （六）会计档案各级征迁机构应按照会计基本工作的规范化规定，整顿保管好原始单据、记账凭证、账簿、报表银行对账单、存款余额调节表等会计基本资料。此外，对合同、文献、会议纪要、清点核量表、补偿合同、资金兑付表等有关
13、资料也须妥善保管。机构变动或有关人员调动时，应办理交接手续。 四、征地拆迁资金管理的几种注意问题（一） 资金沉淀现象存在，资金兑付不到位（二） 完善资金支付的基本资料（三） “三表”（清点核量表、补偿合同、兑付表）数、量不一致（四） 违规存储征地拆迁资金（五） 费用列支不合理（六） 工作经费管理使用不规范（未专户存储、票据不合规）(七) 完善补偿款项发放程序。根据征地合同和拆迁合同，按单位、村、村民分别造册发放，村民个人凭身份证领取补偿资金，原则上委托银行代发；做到合同或合同、领款票据和发放表三统一，并妥善保存，便于查询和监督检查。严格执行补偿原则，杜绝多补、少补、欠补、漏补、无合同合同补偿的状况发生。
