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1、. .?会计根底?会计分录汇总一、现金核算一现金收入1、提现 借：库存现金 贷：银行存款2、销售产品 收到现金 借：库存现金 贷：主营业务收入 材料销售为：其他业务收入 应交税费应交增值税销项税额3、退回暂借多余现金 借：库存现金 管理费用 贷：其他应收款4、盘盈现金 批准前 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 批准后 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入 无主款项 其他应付款 有主款项二现金支出1、现金存入银行 借：银行存款 贷：库存现金2、出差等暂借 借：其他应收款 贷：库存现金3、发工资等 借：应付职工薪酬工资 贷：库存现金4、购置或支付零星物资办公费等 借：管理费用/销售费用/制造费用 应
2、交税费应交增值税进项税额 取得专票 贷：库存现金5、盘亏 批准前 借：待处理财产损溢 贷：库存现金 批准后 借：其他应收款 责任赔偿局部 管理费用 企业承当局部 贷：待处理财产损溢二、银行存款核算一收入1、现金存入银行 借：银行存款 贷：库存现金2、销售产品 收到货款 借：银行存款 贷：主营业务收入 材料销售为：其他业务收入 应交税费应交增值税销项税额3、向银行借款 存入银行 借：银行存款 贷：短期借款/长期借款二支出1、提现 借：库存现金 贷：银行存款2、用存款购置原材料 借：原材料/在途物资 应交税费应交增值税进项税额 贷：银行存款3、用存款购置固定资产 借：固定资产应交税费应交增值税进项
3、税额 贷：银行存款4、用存款支付相关费用 借：管理费用/销售费用/财务费用/制造费用应交税费应交增值税进项税额 取得专票 贷：银行存款5、归还银行借款 借：短期借款/长期借款 贷：银行存款三、其他货币资金核算1、存入 借：其他货币资金 贷：银行存款2、使用 借：原材料/在途物资等应交税费应交增值税进项税额 取得专票 贷：其他货币资金3、剩余转回 借：银行存款 贷：其他货币资金四、应收账款应收票据核算1、销售货物 货款未收 借：应收账款/应收票据 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税销项税额2、收回欠款 存入银行 借：银行存款 贷：应收账款/应收票据3、应收票据到期无法收回 借：应收账款 贷：应
4、收票据4、给予现金折扣 收回欠款 存入银行 借：银行存款 财务费用 现金折扣 贷：应收账款 5、计提坏账准备 借：资产减值损失 贷：坏账准备6、冲销多提坏账准备 借：坏账准备 贷：资产减值损失7、发生坏账 借：坏账准备 贷：应收账款8、原坏账又收回 借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款9、商业汇票贴现 借：银行存款 财务费用 贷：应收票据五、预付账款核算1、预付时 借：预付账款预付额 贷：银行存款预付额2、发货时 借：原材料材料款 应交税费应交增值税进项税额 贷：预付账款全额3、补付时 借：预付账款全额预付额 贷：银行存款全额预付额六、其他应收款核算一定额备用金1、借用时 借
5、：其他应收款备用金 贷：库存现金2、报销时 借：管理费用/销售费用/制造费用 贷：库存现金二非定额备用金1、借用时 借：其他应收款备用金 贷：库存现金2、报销时 退回多余款 借：管理费用/销售费用/制造费用借大于用 库存现金 贷：其他应收款备用金 补足差额 借：管理费用/销售费用/制造费用 借小于用 贷：其他应收款备用金 库存现金三包装物押金等1、支付时 借：其他应收款包装物押金 租入包装物 贷：银行存款2、收回时 借：银行存款 退回包装物 贷：其他应收款包装物押金七、存货核算原材料一收入1、发票已到 货已入库或在途 借：原材料在途物资 买价采购费用 应交税费应交增值税进项税额 贷：银行存款/
6、应付账款/应付票据/预付账款2、在途物资 验收入库 借：原材料 贷：在途物资3、发票未到 货已入库 月末暂估 借：原材料 贷：应付账款 下月初红冲 借：原材料 贷：应付账款4、承受投入原材料 借：原材料 应交税费应交增值税进项税额 贷：实收资本5、盘盈材料 批准前 借：原材料 贷：待处理财产损溢 批准后 借：待处理财产损溢 贷：管理费用二发出1、领用原材料 借：生产本钱/制造费用/管理费用/在建工程等 贷：原材料2、盘亏材料或库存商品 批准前 借：待处理财产损溢 贷：原材料/库存商品 应交税费应交增值税进项税额转出只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣 批准后 借：原材料 残料局部 其他应收款责任赔偿局部 管理费用 正常损耗 营业外支出非常损失 贷：待处理财产损溢
