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1、会计模拟实习实验报告授课实验室：会计实验室授课地点:授课单位：会计系指导老师:授课单位班级姓 名学号课程名称会计模拟实习实验模块会计综合业务模拟实验实验教师教师评语教师签名：年 月日一、实验目的根据模拟的企业业务，掌握各种凭证，帐表的填制规定及方法，使我能比较系统、全 面的掌握制造企业会计核算的基本程序和方法，将理论运用于实际，更好的熟悉会计的基本工作及操作步骤。二、实验内容通过重塑一个生产单位石家庄新华机电配件股份有限公司08年1月份的生产经营过程，使我们在模拟环境中按实验内容的要求，自己动手，根据经济业务的原始凭证编制会计分录，填制会计凭证，编制汇总表，再根据会计凭证或汇总表登记总分类账和
2、所属明细 分类账，编制试算平衡表，根据总分类账和明细账分析填制会计报表。三、实验记录这次实验共做了 82笔业务，虽然不是很多，但我们却花了不少时间。这次实验模拟 了一个简单的制造企业的会计循环，从物资采购到最后的利润分配，从会计凭证到资产负 会表和利润表，让我们一步步清楚的明了会计工作的最终产物一一财务报表是怎么产生 的。（一）设置帐簿根据教材要求开设2008年1月初的总分类账、明细分类账及现金、银行存款日记帐。 根据材料中的经济业务所涉及的账户属性建立分户账并填写期初余额。（二）编制记账凭证根据相关业务内容和“原始凭证”填制“记账凭证”，首先写出会计分录，然后根据 会计分录填写记账凭证（包括
3、收款、付款和转帐凭证）。在做完半个月的凭证后，我们开 始编制丁字账，然后按丁字账登记科目汇总表，进行了试算平衡。（三）登记总账、明细账帐簿包括总分类帐户、明细分类账户、现金及银行存款日记帐户。登记会计帐簿时要 求准确完整。登记会计帐簿时，应将会计凭证的日期、编号、业务内容摘要、金额和其他 相关资料逐项记入账内，作到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。根据收款凭证、 付款凭证逐日逐笔登记“现金”及“银行存款”日记帐，根据“记账凭证”及所附的“原 始凭证”登记“明细分类账”，再根据“科目汇总表”登记“总分类账”。每一项会计业务， 一方面要记入有关总账，另一方面要记入该总账所属的明晰账。 账簿记
4、录中的日期应该填 写记账凭证上的日期，登记账簿要及时，顺序登记，不得跳行、隔页，作废的账页也要留 在账簿中。由于时间跨度大，耗费了很多时间，而且会计制度对每一个步骤都是严格要求 的，比如说，出错时根据不同的情况采用画线更正法、 红字冲销法、补充登记法，不得擦、 挖、补。写错数字要用红笔画线写作废两字， 这样才能作废，更正时写错摘要用蓝笔画线， 在旁边写上正确的摘要，作账时一定要细心，切勿粗心大意。（四）编制会计报表最后，根据总账和明细账及资料所给的期初余额编制“会计报表” ，包括资产负债表 和利润表。资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。 利润表又称损益表， 是反映企业在一定会计
5、期间经营成果的报表。填制时在左上角注明单位和编制时间。四、实验总结:通过会计综合业务模拟实验这门课程， 使我的会计知识在实际工作中得到了验证， 进 一步深刻了我对会计的了解。加强了一定的基本实际操作能力，对会计流程的各个步骤和具体操作有了进一步的了解。同时，使得我系统地对老师所讲的知识实践了一遍， 加强了 对理论知识的记忆，学到了许多书本上没有的知识，并且意识到只有把书本上学到的理论 应用于实际会计实务操作中去，才能真正掌握这门知识。会计是一个繁琐的工作，在模拟实验中我发现了自身的许多不足， 如：分录的编制不 够熟练，借、贷方经常出错，同时不够细心，经常看错数字或遗落业务。导致核算结果出 现错
6、误。经过一个学期的初级会计学习，加深了我对会计学的基本知识、 会计业务的基本流程 和做账相关知识的了解，为这次的会计试验打下了理论基础。 这次的会计实验所做业务虽 然比实际工作少了很多，却让我体会到了会计工作的复杂和艰辛， 做一个会计人员是需要 非常的细心，耐心和仔细。有一句话是这样说的：“凡职业都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然会发生。做任何事只有恒心、有毅力、够细心就一定会达到成功的彼岸。”报告二：模拟会计实训报告一模拟会计目的会 计是企业最主要，最基本的一种工具，是一种最主要，最普及的商业语言。是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要
7、。我们在学校只是学到会计的基础理论知识，缺乏会计理论在企业实践的经验。学校开展的模拟实训课，对我们即将毕业的学生来说极其重要。同其他理论一样，会计理论来自实践，同时又能够对实践进行指导。学生通过对企业模拟实训I,加强对所学的会计理论知识的理解与认识，完成理论到实践的认知过程。理论与实践是密相连的，只有把书本上学到的理论知识应用到实际的会计实务操作真正掌握这门知识。学校实训的目的就是提高我们的能力和加强我们的职业道德精 神。二 模拟会计实训的主要内容手工账的主要内容有：填制原始凭证，设置账户，编制会计分录，填制记账凭证，编制记账凭证科目汇总表、总分类账、明细分类账、数量账，账项调整，对账，结账，
8、编制会计报表。电子账的主要内容有：1、建立账套，增加用户，设置权限，设置基础档案，填制记账凭证，填制报表，审核凭证，自动转账定义。2、建立工资账套，定义计算公式，工资分摊。3、建立固定资产系统，控制参数，录入固定资产原始卡片。三 模拟实训要求（一）手工账实训要求1 根据 2006年 12月份的实际经济业务填制原始凭证。2 根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。3 将记账凭证所记载的有关账户金额登记到相应的日记账，明细账。4 根据 12 月份的全部记账凭证编制记账凭证科目汇总表。5 根据记账凭证科目汇总表登记总分类账薄。6 根据总分类账期末余额填制资产负债表，并试算平衡。7 结算本年利润，填制利润
9、分配表。（二）电子账实训要求1、根据企业信息建立账套。2、根据操作员的岗位设置权限，进行账务分工。3、根据规定2002年 12月份的实际经济业务，填制原始凭证。4、进行银行对账5、根据基础信息建立工资账套。6、根据工资项目定义公式。7、根据计税基数代扣个人所得税。8、根据固定资产资料，录入固定资产原始卡片。四 实训的基本流程（一）手工账的基本流程首先对取得或自制的原始凭证进行合规性审核、完整性审核、技术性审核，然后以经济业务发生而引起会计要素增减变动来设置账户编制记账凭证。根据有关记账凭证逐日逐笔的登记现金日记账、银行存款日记账以及其他有关明细账。之后按2006年 12月 份的全部记账凭证按相
10、同的会计科目分类编制记账科目汇总表，再根据记账科目汇总表登记总账和明细分类账，总分类账与明细分类账要同期、同向、等额登记。发生错误的账薄账页用划线更正法和红字更正法来更正。然后进行对账：账证核对，账账核对，账实核对。结算账目，最后编制会计报表，将有关记账凭证，账页和报表加封皮并装钉成册。（二）电子账基本流程1、建立账套分类编码增加用户设置权限建立部门、职员档案进行客户、供应商、地区分类填制记账凭证项目目录录入录入期初余额及借贷方发生额进行试算平衡审核凭证银行对账自动转账定义2、建立工资账套设置工资项目录入人员档案定义计算公式输入工资数据进行工资分摊3、启动固定资产系统进行控制参数进行资产分类录
11、入固定资产原始卡片4、新增一名用户并设定为账套主管，进入总账对新增的凭证进行审核，然后记账，结账。5、账套输出五实训中遇到的困难及解决方法（一）手工账中遇到的困难及解决方法在实训之初，由于平时写字习惯把数字写得大，在填写记账凭证时，数字占满了表格的三分之二，很多凭证填写不合格。经过多加练习之后，数字填写整齐规范很多， 不超过凭证的二分之一，能编制完整、合格的记账凭证。对账时发现总账登记的科目不齐全，这是由于自己在编制分录时科目不全。 从这检验出了自己对结转损益类知识掌握不牢， 在这方面的知识需加强。在编制记账科目汇总表时，总计的借贷方不平衡，检查发现金额登记为数错误。登记凭证、账簿时容易发生借
12、贷方向错误， 金额登记错误。所以在做账时每一步都要谨慎细心，每做完一道工序就核对一遍，尽量减少错误，避免带来不必要的麻烦。（二）电子账中遇到的困难及解决方法在 进行部门编码时出现输入不了三位数编码，解决方法：在基础信息更改部门编码次级方案；在录入生产成本的期末余额时无法录入金额，解决方法：在项目目录中的 生产成本增加直接材料、直接人工、折旧费等；填制记账凭证进行保存时出现“不满足贷方必无条件”解决方法：更改凭证类别的限制类型；账套主管审核过凭证在 进行主管签字时出现“没有符合凭证”的信息提示框，解决方法：进行出纳签字后才可进行主管签字在银行对账期初，银行对账单无法输入，解决方法：在总账下的 会
13、计科目，指定银行存款为指定科目；在设置工资项目时无法增加工资项目，解决方法：先关闭工资类别（正式员工）再增加工资项目； 固定资产原始卡片已经录入， 但在与总账系统进行对账时会出现一信息提示框“无法实现对账” 解决方法： 在进行录入固定资产数据时， 有些卡片项目需要直接手动 录入，有些则可以进行选择。原始卡片录入并保存后就可以与总账系统进行对账。但如果出现以上提到情况时，用户就必须返回检查，在进行账套参数设置时，用户 是否选择了“与账套系统进行对账”的选项，只有选择了此项，系统的“对账”功能才能使用。六 实训心得为 期一个月实训课结束了，虽然很繁忙很疲惫，却从中学到了很多东西。实训的内容涵盖了会
14、计学原理，财务会计，管理会计等知识。涵盖了会计操作的全部基本技 能，从建账，填制和审核原始凭证，记账凭证到记账薄以及能熟练用友软件的运用。能把所有的有关会计的专业基础知识、基本理论运用到实际操作中，增强自己的 实际操作能力。同时也发现了自身的许多不足：比如在做实训时，总是一边做账一边与同学聊天，导致矢误增多，做会计最忌讳是做账时不专心，会导致会计信息质量矢真，这一毛病须彻底改掉。虽然在实训每笔经济业务的分录都校对，但实际工作中还须自己编制会计分录，在这方面我还存在着一定的不足，今后还得加强练习。做会计，职业道德是很重要的。我必须加强自身的会计职业道德，热爱会计工作，忠于职守，尽职尽责不为利益所
15、诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密，不贪不占，尊纪守法，客观公正，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。做一名合格的会计人员。报告三：会计实训报告一、实训基本情况（一）实训时间： 2010年 9 月 6 日 9 月 30 日（二）实训单位：光华机床有限责任公司（三）实训目的：1、通过对企业会计模拟实训，这样可以系统地掌握企业会计核算的全过程，从而加强我们对学会计理论和知识的理解与认识，完成从理论到实践的认知过2、实训的内容涵盖了会计操作的全部基本技能从建账、填制和审核原始凭证、记账凭证到登记账簿；从日常会计核算、成本计算到编制会计报告、年终结账3、全部实训突出综合性、完整性、超前性、和系统性。以一个模拟企业的特定会计期间为范围， 将经济业务的来龙去脉与企业的生产经营有机地结合起来， 将企业经济业务发生的前瞻性与市场经济的变化相配套，开阔视野，增进我们对社会、企业的了解和认识，为即将进入社会的我们从事财会工作打下很好的基础。（四）实训完成情况：通过老师的指导，以光华机床有限责任公司为实训企业，
