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1、税务师考试税法一考前习题2023税务师考试税法一考前习题2023一、单项选择题1. 税收是经济学概念，税法是法学概念。以下关于税法的陈述，不正确的选项是。A.税法是有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律标准总和B.国家最高立法机关可以受权行政机关制定某些税法，获得受权的行政机关也是制定税法的主体C.将省级人民代表大会制定的地方税收法规称为税法，是从广义上讲的D.税法直接调整的是税收分配关系【答案】D【解析】税法调整的是税收权利义务关系，而不是直接调整税收分配关系。2. 关于税法根本原理的相关表述，正确的选项是。A.税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确，征纳主
2、体的权利义务只以法律规定为根据，没有法律根据，任何主体不得征税或减免税收B.法律上的税收公平与经济上要求的税收公平是一样的，其根本思想也是一致的C.纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，或者这种信赖与其纳税行为没有因素关系，也是可以引用税收合作信赖D.程序优于实体原那么是为了保护纳税人的权利不受进犯【答案】A【解析】法律上的税收公平与经济上要求的税收公平较为接近，其根本思想内涵是相通的，但两者也有明显的不同;纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，或者这种信赖与其纳税行为没有因素关系，也不能引用税收合作信赖;适用程序优于实体这一原那么，是为了确
3、保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。3. 某县人民政府2023年发文规定，但凡不种枣树的本县农民必须每年向政府缴纳土地管理费1000元，不再征收其他税。这种做法违犯了。A.税收法律B.税收公平C.本质课税原那么D.法律优位原那么【答案】A【解析】该县政府此行为属于滥用行政权利的行为，违犯了课税只能在税法受权下进展的原那么，违犯了税收法律的原那么。4. 某人和税务所在缴纳税款上存在争议，必须在缴纳税款后税务机关才能受理其复议申请，这表达了税法适用原那么中的。A.新法优于旧法原同B.特别法优于普通法原那么C.程序法优于实体法原那么D.实体从旧原那么【答案】C【解析】按程序
4、法先于税收实体法原那么，纳税人通过税务机关行政复议或税务行政诉讼来寻求法律保护的前提条件之一是必须事先履行税务机关认定的纳税义务，不管其纳税义务实际上是否发生。否那么税务行政复议机关对纳税人的申诉不予受理。5. 可以作为法庭判案直接根据的税法解释是。A.各级行政机关的行政解释B.国务院对其制定税法所作的立法解释C.各级司法机关的司法解释D.各级检察院作出的检察解释【答案】B【解析】立法解释是税收立法机关对所设立税法的正式解释，具有与税法同等的效力。6. 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到年。A.5B.6C
5、.7D.8【答案】A【解析】因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到5年。7. 可以完全解决国际重复征税的方法是。A.抵税法B.扣除法C.免税法D.抵免法【答案】C【解析】免税法是一国政府单方面放弃对本国纳税人国外所得的征税权利，以消除国际重复征税的方法。8. 某市烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2023年8月向农业消费者收买烟叶100吨，收买凭证上注明价款100万元，并已按规定缴纳烟叶税22万元;购进用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具和计算机一批，获得增值税专用发票上注明税额25.2万元，当月还自一农场
6、收买大米一批，收买凭证注明价款12万元，用来作为职工福利。当月对外销售烟丝获得不含税价款240万元。2023年8月缴纳的增值税税额为万元。A.7.16B.-1.56C.1.06D.7.64【答案】B【解析】可以抵扣的进项税=【100(1+10%)+22】13%+25.2=42.36(万元)缴纳的增值税额=24017%-42.36=-1.56(万元)9. 2023年9月，济南一制药企业(一般纳税人)销售产品一批，获得不含税价款116000元，另将一批本钱价15000元(同类不含税售价为18750元)的产品，运往山东德州的分支机构用于销售，发生运费1600元、建立基金400元、装卸费支出500元，
7、获得运输企业开具有运费专用发票;将一批产品用于公益性捐赠，营业外支出账户按本钱列支公益性捐赠发生额5000元，同类产品不含税价6000元;购进原材料，获得防伪税控系统增值税发票上注明销售额100000元，该批材料月末未入库;同时从一消费企业购进旧设备一台， 普通发票上注明价款15850元;从独立核算的水厂购进自来水，获得增值税专用发票，注明销售额12000元，增值税额720元，其中30%的自来水用于职工浴室。本月获得的增值税发票均在本月通过认证。该企业本月应纳增值税元。A.6023.25B.6029.25C.6089.5D.6283.5【答案】D【解析】销售税=(116000+6000+18750)17%=23927.5(元)进项税=20007%+17000+720(1-30%)=17644(元)应纳增值税=23927.5-17644=6283.5(元)10. 以下工程应征收增值税的是。A.经批准的融资租赁业务B.电视专栏提供版面做广告业务C.将自产的应税货物用于职工福利D.将购置的货物用于构建固定资产【答案】C【解析】将自产或委托加工的货物用于非应税工程应纳增值税。第 页 共 页
