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1、1. 目的：练习支票业务的核算资料：2009年甲工商银行发生下列支票业务：（1） 收到开户单位汽车厂送交的支票和两联进账单，金额80 000元，该支票的签发人在同城 他行开户，当日退票时间过后未被退票，银行办理转账。（2） 开户单位制药厂签发转账支票，支付在同一银行的开户单位塑料厂货款70 000元，经 审核无误后办理转账。（3）开户单位服装厂签发现金支票，支取现金90 000元，以备发工资，经审核无误付给现金。（4） 将开户单位红星乳品厂送交支票提出交换，金额50 000元，提入行审核后通知退票，不 能付款。因当天不能退票，作挂账处理。（5）提入支票一张，金额45 000元，系本行开户单位蓝
2、天贸易公司支付货款，审查后支付票 款。（6）提入支票一张，金额79 000元，系本行开户单位油漆厂支付材料款，因油漆厂账户资金不 足，提出退票，当天未能退回，作挂账处理。（7）将开户单位新兴百货送交支票提出交换，金额 120 000元，退票时间已过未被退票，作收 款处理。要求：根据上述经济业务编制甲工商银行的会计分录。（1）借：其他应付款8000贷：吸收存款一活期存款一汽车厂户8000（2）借：吸收存款一活期存款一制药厂户 7000贷：吸收存款一活期存款一塑料厂户 7000（3 ）借：吸收存款一活期存款一服装厂户 9000贷：库存现金9000（4 ）借：其他应付款 50000贷：清算资金往来5
3、0000（5）借：吸收存款一活期存款一蓝天贸易公司户45000贷：清算资金往来45000（6 ）借：其他应收款 79000贷：清算资金往来 79000（7 ）借：其他应付款 120000贷：吸收存款一活期存款一新兴百货户1200002. 目的：练习银行汇票业务的核算资料：2009年甲工商银行发生下列银行汇票业务：（1）客户李清提交银行汇票申请及现金 40 000元，委托银行签发银行汇票持往异地购货， 经审查无误予以受理，办理转账。（2）开户单位新兴百货持异地中国工商银行签发的银行汇票及解讫通知和两联进账单来行办理入账手续，原汇票金额18 000元，实际结算金额17 500元，经审查无误后，办理
4、转账。（3）开户单位汽车厂提交银行汇票申请书，金额 90 000元，该厂要去外地购买设备，经银 行审查无误予以办理，办理转账。（4） 接到异地中国农业银行寄来的汇票解讫通知及邮划借方报单，结算金额4 500元，原 汇票金额5 000元，原汇票申请人为红星乳品厂。银行审核无误办理转账。（5）李明持异地中国农业银行签发的银行汇票及解讫通知来行办理支取现金手续，并提供个人身份证明，经审核无误后，付给现金5 000元。（6） 接到异地中国建设银行寄来的邮划借方报单及汇票解讫通知，金额13 000元，原汇票 金额13 000元，银行汇票申请人为开户单位服装厂，经审核无误后，予以转账。（7） 李鸿持银行汇
5、票申请书第一联及个人身份证来行领取银行汇票的多余金额8 000元， 经审核无误后，付给现金。（8） 接到异地中国工商银行寄来的邮划借方报单及解讫通知，金额150 000元，原汇票申请 人是开户单位通信公司，经审核无误后，予以转账。（9） 开户单位制药厂申请的银行汇票因故未用，申请退回，金额10 000元，作转账处理。（10） 开户单位油漆厂持异地中国银行签发的银行汇票要求兑付，金额65 000元，经审查 无误后，作转账处理。要求：根据上述每笔经济业务编制相关银行会计分录。（1）借：库存现金40000贷：汇出汇款40000（2）甲工商银行借：清算资金往来 17500贷：吸收存款一活期存款一新兴百
6、货户17500异地中国工商银行：借：汇出汇款18000贷：清算资金往来 17500吸收存款500（3） 借：吸收存款一活期存款一汽车厂户90000贷：汇出汇款 90000（4）甲工商银行借：汇出汇款 5000贷：清算资金往来 4500吸收存款一活期存款一红星乳品厂户500异地中国农业银行借：存放中央银行款项4500贷：吸收存款4500异地中国工商银行借：清算资金往来4500贷：存放中央银行款项 4500（5）异地中国农业银行借：存放中央银行款项 5000贷：应解汇款5000甲工商银行借：应解汇款5000贷：库存现金 5000（6）甲工商银行借：汇出汇款13000贷：清算资金往来 13000异地
7、中国建行借：存放中央银行款项 13000贷：吸收存款 13000异地中国工商银行借：清算资金往来13000贷：存放中央银行款项 13000（7）借：应解汇款8000贷：库存现金8000（8）甲工商银行借：汇出汇款150000贷：清算资金往来150000异地中国工商银行借：清算资金往来150000贷：吸收存款150000（9）借：汇出汇款10000贷：吸收存款一活期存款一制药厂户10000（10）甲工商银行借：清算资金往来65000贷：吸收存款一活期存款一油漆厂户65000异地中国银行借：汇出汇款 65000贷：清算资金往来 650003. 目的：练习商业汇票业务的核算资料：2009年甲工商银行
8、发生下列商业汇票业务：（1） 开户单位服装厂提交到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证，金额76 000元， 委托银行向在同城中国建设银行开户的纺织厂收取汇票款，经审核无误后办理转账。（2） 开户单位汽车厂申请办理银行承兑汇票，汇票金额500 000元，经信贷部门审查同意， 双方签订承兑协议，会计部门办理承兑手续，并按万分之五收取承兑手续费。（3） 根据承兑协议，向承兑申请人制药厂收取到期的银行承兑汇票款30 000元，办理转账。（4） 收到异地中国工商银行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额95 000元，经审核 无误于当日将款项划出，经审查无误办理划款手续。（5） 异地中国建设银行寄来
9、的商业承兑汇票及委托收款凭证本日到期，金额4 000元，承 兑人为开户单位服装厂，经审核无误办理划款手续。（6） 根据承兑协议，向承兑申请人新兴百货收取到期的银行承兑汇票款，金额800 000元。由于该单位账户资金不足，只能支付700 000元，其余转逾期贷款账户。（7） 收到异地中国农业银行划回的邮划贷方报单及银行承兑汇票，金额6 300元，收款人为 开户单位服装厂，经审核无误办理转账。（8） 收到异地中国工商银行划回的邮划贷方报单及商业承兑汇票，金额6 600元，此款系开 户单位油漆厂的商业承兑汇票款，经审核无误，予以收账。（9） 收到异地中国银行的委托收款凭证及商业承兑汇票，金额800
10、000元，系开户单位塑料 厂应支付的货款，但塑料厂拒付，作退回凭证处理。（10）开户单位通信公司持未有到期商业承兑汇票 250 000元，申请办理贴现，经审查同意办 理，收取贴现利息1 500元。要求：根据上述经济业务编制相关银行会计分录。（1）甲工商银行提出票据交换中国建设银行借：吸收存款一活期存款一纺织厂户76000贷：清算资金往来 76000甲工商银行借：其他应付款76000贷：吸收存款一活期存款一服装厂户76000（2）借：吸收存款一活期存款一汽车厂户250贷：手续费收入250收入：银行承兑汇票500000（3） 借：吸收存款一活期存款一制药厂户 30000贷：应解汇款30000（4）
11、甲工商银行借：应解汇款95000贷：清算资金往来 95000付出：银行承兑汇票95000异地中国工商银行借：清算资金往来 95000贷：吸收存款 95000（5）甲工商银行借：吸收存款一活期存款一服装厂户 4000贷：存放中央银行款项4000同城中国建设银行借：存放中央银行款项 4000贷：清算资金往来 4000异地中国建设银行借：清算资金往来 4000贷：吸收存款 4000（6）借：吸收存款一活期存款一新兴百货户700000贷款新兴百货户100000贷：应解汇款 800000（7）异地中国农业银行借：应解汇款6300贷：存放中央银行款项 6300异地中国工商银行借：存放中央银行款项 6300
12、贷：清算资金往来 6300甲工商银行 借：清算资金往来6300贷：吸收存款一活期存款一服装厂户 6300（8）异地中国工商银行借：吸收存款 6600贷：清算资金往来 6600甲工商银行借：清算资金往来6600贷：吸收存款一活期存款一油漆厂户6600（9）退回收到的委托收款凭证和商业承兑汇票（10） 借：贴现资产一一贴现一一面值2500001500贷：贴现资产一一贴现一一利息调整吸收存款一活期存款一通信公司户2485004. 目的：练习汇兑业务的核算资料：2009年甲工商银行发生下列汇兑业务：（1）开户单位汽车厂提交信汇凭证一份，金额 550 000元，汇往异地某工商银行的开户单位清 理旧款，经
13、银行审核无误后，通过大额实时支付系统处理转账。（2）李明提交电汇凭证及现金10 000元，汇给异地中国工商银行李刚归还欠款，银行审核 无误 办理转账。（3）收到异地中国建设银行寄来邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给开户单位服装厂货款9 000元，审核无误后予以收账。（4） 收到异地中国工商银行寄来的邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给李鸿现金5 000元， 银行审核无误后办理收账。（5） 黄江持通知及个人身份证来行领取其信汇款20 000元，银行审核无误后付现。（6）将李刚的信汇款3 000元通过中国工商银行大连分行退回原汇出行中国建设银行大连 分 行。（7） 收到异地中国银行通过异地中国工商银行划
14、回的退汇款7 000元，原汇款人张翔。（8） 张翔持退汇通知书及个人身份证来行领取划回的退汇款7 000元，经审核无误付给现 金。（9） 开户单位乳品厂提交电汇凭证一份，汇货款18 000元给在中国农业银行北京分行开户 的 收款人，通过同城农业银行转汇。（10）收到通过大额实时支付系统转划来的电汇款项 800 000元，为开户单位汽车厂收取款 项。要求：根据上述经济业务编制相关银行的会计分录。（1）甲工商银行借：吸收存款一活期存款一汽车厂户550000贷：清算资金往来550000异地工商银行借：清算资金往来550000贷：吸收存款 550000（2）甲工商银行借：库存现金10000贷：应解汇款
15、10000借：应解汇款10000贷：清算资金往来 10000异地工商银行借：清算资金往来 550000贷：应解汇款 550000借：应解汇款10000贷：库存现金 10000（3）甲工商银行借：清算资金往来 9000贷：吸收存款一活期存款一汽车厂户 9000异地中国建设银行借：吸收存款9000贷：存放中央银行款项9000异地工商银行借：存放中央银行款项9000贷：清算资金往来9000（4）甲工商银行借：清算资金往来5000贷：应解汇款5000借：应解汇款5000贷：库存现金5000异地工商银行借：库存现金5000贷：应解汇款 5000借：应解汇款5000贷：清算资金往来 5000（5）借：应解汇款20000贷：库存现金2000
