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1、数智创新变革未来ESG报告的监管要求1.ESG报告的国际监管趋势1.国内ESG监管政策概述1.上市公司ESG信息披露要求1.金融机构ESG报告监管内容1.ESG报告的合规性审查1.ESG报告的责任主体界定1.ESG报告的认证和评级1.ESG报告的未来监管方向Contents Page目录页 ESG报告的国际监管趋势ESGESG报报告的告的监监管要求管要求ESG报告的国际监管趋势欧盟可持续金融披露条例（SFDR）：1.适用于欧盟内所有拥有超过5亿欧元资产管理的金融实体。2.要求披露ESG风险、投资目标的可持续性、不利影响指标，以及与欧盟分类法的一致性。3.分为三个层级，包括披露前瞻性信息（第一层
2、级）、损害指标（第二层级）以及投资活动和产品层面的可持续性影响（第三层级）。国际财务报告准则基金会（IFRS）可持续性披露标准：1.建立一个全球可持续性报告框架，适用于上市公司和其他公共利益实体。2.侧重于与企业价值相关的财务影响重大问题，包括气候变化、水资源短缺和社会不平等。3.采用模块化方法，允许公司根据其具体行业和个体情况定制披露内容。ESG报告的国际监管趋势全球可持续发展报告倡议组织（GRI）全球可持续发展报告标准：1.提供了多利益相关者认可的ESG报告指南，适用于所有类型的组织。2.基于事实证据，涵盖环境、社会和经济影响的全面主题。3.更新了行业特定指南，以满足不同部门的报告需求。气
3、候相关财务披露工作组（TCFD）建议：1.提供了一个框架，用于披露与气候变化相关的财务风险和机遇。2.涵盖治理、战略、风险管理、指标和目标。3.已成为全球ESG报告的基准，并被许多国家和监管机构采纳。ESG报告的国际监管趋势价值报告基金会（VRF）整合报告框架：1.旨在将财务信息与非财务信息整合到一个全面的报告中，以展示企业在创造价值方面的整体表现。2.关注六个资本类型（财务、制造、智力、社会和关系、自然和人力）。3.提供了量化和定性指标，以及与企业战略和绩效联系的指南。联合国全球契约组织（UNGC）可持续发展目标（SDG）指南：1.与联合国可持续发展目标（SDG）相一致，提供了一个报告框架，
4、重点关注对全球可持续发展的影响。2.涵盖十个核心原则，包括人权、劳工标准、环境和反腐败。国内ESG监管政策概述ESGESG报报告的告的监监管要求管要求国内ESG监管政策概述环境透明度1.要求企业披露环境数据和信息，包括温室气体排放、水资源使用、废物管理和污染控制措施。2.旨在提高企业环境绩效的透明度，促进公众监督和问责。3.有助于投资者评估和管理环境风险，并作出更明智的决策。社会责任1.涵盖人权、劳工标准、健康安全、社区参与和产品责任等方面。2.鼓励企业重视社会影响，通过负责任的运营和业务实践提升社会价值。3.促进企业积极参与社会问题，为构建和谐社会做出贡献。国内ESG监管政策概述1.关注董事
5、会结构、风险管理、内部控制、利益相关者参与和道德规范等方面。2.确保企业建立健全的公司治理体系，提高透明度、问责制和决策效率。3.有助于企业识别和管理风险，维护投资者和利益相关者的利益。气候风险1.要求企业披露与气候变化相关的风险和机会，包括物理风险、过渡风险和责任风险。2.目的是提高企业和投资者的气候风险意识，促进气候适应和缓解措施。3.符合全球气候变化应对趋势，支持国家实现碳中和目标。公司治理国内ESG监管政策概述信息披露框架1.提供标准化和一致的信息披露指南，确保ESG报告的可比性和可靠性。2.有助于企业有效收集和披露ESG相关数据，满足投资者和利益相关者的信息需求。3.促进了ESG报告
6、实践的规范化和体系化，提升ESG信息披露的质量和效用。监管机构1.中国证监会、深交所、上交所以及相关行业监管部门负责ESG监管政策的制定和实施。2.通过发布政策文件、开展检查和执法，监督企业ESG报告的合规性和质量。3.促进ESG理念的落地，提高ESG报告的公信力，增强市场信心。上市公司ESG信息披露要求ESGESG报报告的告的监监管要求管要求上市公司ESG信息披露要求环境信息披露要求1.温室气体排放：披露公司温室气体排放数据，包括范围1、2和3排放量，以及减排目标和措施；2.能源消耗：披露公司能源消耗情况，包括不同能源来源的使用量、能源效率改进措施；3.水资源管理：披露公司水资源使用情况，包
7、括取水量、用水效率改进措施和水污染控制。社会信息披露要求1.员工管理：披露公司员工数量、工资福利情况、职业发展和培训机会，以及多元化和包容性措施；2.人权保护：披露公司尊重人权的政策和实践，包括反对歧视、童工和强迫劳动；3.社区参与：披露公司与社区的互动情况，包括社区投资、社会责任项目和利益相关者参与。金融机构ESG报告监管内容ESGESG报报告的告的监监管要求管要求金融机构ESG报告监管内容主题名称：气候风险披露1.根据监管要求，金融机构需识别和评估其投资组合和运营中与气候相关的风险，并建立适当的管理和控制措施。2.披露应包括气候风险对金融机构的财务影响、采取的缓解措施以及如何将气候风险纳入
8、其风险管理框架。3.监管机构正在加强对气候风险披露的关注，并正在制定更严格的报告标准以提高透明度和可比性。主题名称：ESG因素融入投资决策1.金融机构被要求考虑ESG因素在其投资决策中，特别是当这些因素可能对投资组合表现产生重大影响时。2.监管机构正在制定指导方针，帮助金融机构将ESG考量与风险管理和收益评估相结合。3.投资者对ESG投资的兴趣不断增长，这为金融机构提供了机遇，但也带来了管理ESG风险和提供准确披露的挑战。金融机构ESG报告监管内容主题名称：绿色和可持续金融1.监管机构正在支持绿色和可持续金融的发展，以促进向低碳和可持续经济的转型。2.金融机构需发展绿色和可持续金融产品，并报告
9、相关融资和投资活动。3.监管机构正在制定分类标准和披露要求，以确保绿色和可持续金融工具的完整性和可信度。主题名称：生物多样性披露1.生物多样性损失对金融机构的业务和投资组合构成风险，监管机构正在要求披露与生物多样性相关的风险和依赖性。2.金融机构需评估其价值链中生物多样性损失的潜在财务影响，并采取行动减少对生物多样性的负面影响。3.监管机构正在探索开发生物多样性披露标准，以提高透明度和可比性。金融机构ESG报告监管内容主题名称：社会和劳工问题1.金融机构应考虑其业务和投资中的社会和劳工因素，包括人权、劳动标准和社区参与。2.披露应包括金融机构对社会和劳工问题的管理方法，以及其行为对利益相关者的
10、影响。3.监管机构正在加强对社会和劳工问题的关注，并正在制定更严格的报告标准以促进负责任的投资。主题名称：举报机制1.金融机构需要建立举报机制，让利益相关者和内部人士报告ESG违规或潜在风险。2.举报机制应确保举报人的保密性，并受到独立监督机构的保护。ESG报告的合规性审查ESGESG报报告的告的监监管要求管要求ESG报告的合规性审查1.确保披露信息的准确性和完整性：审核员应验证ESG报告中披露的信息是否准确、完整、符合相关法律法规和标准。他们会检查数据收集和报告流程，以确保数据来源可靠，没有重大遗漏或错误。2.评估信息相关性：审核员会评估ESG报告中披露的信息是否与报告目的相关。他们会考虑报
11、告是否提供了决策有用和财务相关的信息，是否符合利益相关者的需求。3.审查信息的一致性：审核员会检查ESG报告中披露的信息是否与公司的其他文件和声明一致。他们会比较报告数据与财务报表、可持续发展战略和政策，以确保没有重大差异或矛盾之处。信息披露要求的遵守1.遵守特定行业和管辖区的法规：审核员会评估ESG报告是否遵守特定行业或管辖区的法规。他们会检查报告是否包含所有必需的披露，例如温室气体排放、水资源管理和劳工惯例。2.符合自愿框架：审核员会检查ESG报告是否符合自愿框架，例如全球报告倡议组织（GRI）标准或可持续会计准则委员会（SASB）标准。这些框架提供指导，帮助公司报告ESG信息并提高其透明
12、度。3.市场基准比较：审核员可能会将ESG报告与同行业公司的报告进行比较。他们会评估报告的全面性、信息质量和与市场最佳实践的一致性。ESG报告的合规性审查ESG报告的合规性审查内部控制系统的评估1.流程和程序的有效性：审核员会评估公司收集、汇总和报告ESG信息所用的流程和程序的有效性。他们会检查这些流程是否得到适当设计、实施和维护。2.数据的可靠性和准确性：审核员会评估ESG数据收集和处理系统的可靠性和准确性。他们会检查数据来源是否可靠，是否存在数据完整性问题或偏差。3.内部控制环境：审核员会评估公司的内部控制环境是否支持可靠的ESG报告。他们会检查公司管理层对ESG的承诺，以及组织文化是否提
13、倡准确性和透明度。ESG报告的责任主体界定ESGESG报报告的告的监监管要求管要求ESG报告的责任主体界定1.母公司负责制定统一的ESG报告框架和政策，确保集团内部报告的一致性。2.子公司负责根据统一框架收集和整合相关数据，并向母公司提交。3.母公司汇总子公司的报告信息，形成集团整体ESG报告。主题名称：上市公司与非上市公司的差异1.上市公司受证券监管机构的监管，有明确的ESG报告披露义务。2.非上市公司虽然没有强制性的报告要求，但受到投资者、利益相关者和监管机构的越来越多的关注。3.非上市公司可以自愿采用ESG报告框架，以提高透明度和吸引投资者。主题名称：母公司与子公司的责任划分ESG报告的
14、责任主体界定主题名称：行业差异1.不同行业对ESG因素的影响和风险存在差异，报告重点也不同。2.例如，金融行业应特别关注气候风险和负责任的投资，而制造业应关注资源消耗和供应链管理。3.行业协会可以开发行业特定的ESG报告指南，以促进报告的标准化和可比性。主题名称：地域差异1.不同国家和地区对于ESG报告的要求和监管环境不尽相同。2.例如，欧盟已出台企业可持续发展报告指令，要求大型企业披露ESG信息。3.公司需要了解并遵守所在国家或地区的ESG报告法规。ESG报告的责任主体界定主题名称：新兴议题1.ESG报告不断纳入新的议题，以反映社会和环境的变化。2.例如，生物多样性、循环经济和人权等议题正受
15、到越来越多的关注。3.公司应积极关注并应对这些新兴议题，提高ESG报告的全面性。主题名称：利益相关者影响1.投资者、消费者、员工和社区等利益相关者对ESG报告有不同的需求和期望。2.公司应通过多渠道获取利益相关者的反馈，了解他们的关切并将其纳入ESG报告中。ESG报告的认证和评级ESGESG报报告的告的监监管要求管要求ESG报告的认证和评级ESG认证和评级1.ESG认证和评级是评估和验证组织ESG表现的独立评估。2.认证通常基于特定标准，例如GRI标准或SASB标准，以提供对组织ESG实践的具体保证。3.评级则将组织的ESG绩效与行业同行或最佳实践进行比较，提供相对表现的见解。ESG评级机构1
16、.ESG评级机构是提供ESG评级的组织，使用专有方法评估组织的ESG绩效。2.不同评级机构有不同的评级方法和标准，组织在选择评级机构时需要考虑这些差异。3.领先的ESG评级机构包括MSCI、Sustainalytics和Bloomberg。ESG报告的认证和评级认证和评级的趋势1.ESG认证和评级越来越受到投资者、监管机构和利益相关者的重视，因为它们提供了组织ESG绩效的可靠性和可比性。2.随着ESG报告的监管要求不断增加，组织正在寻求认证和评级以满足合规性和披露义务。3.未来，ESG认证和评级预计将继续发挥着重要的作用，帮助组织改善ESG实践并吸引利益相关者。认证和评级的选择1.组织在选择ESG认证或评级时需要考虑其目标受众、行业和监管环境。2.应评估不同的认证和评级标准以及评级机构的方法，以确定最符合组织需求的标准。3.组织还应考虑认证和评级所需的成本和资源，以确保投资的回报。ESG报告的认证和评级认证和评级的局限性1.ESG认证和评级并不是组织ESG表现的完美指标，可能存在数据偏差或诠释差异。2.认证或评级的高分并不一定确保组织的实际ESG表现与评级一致。3.组织应将认证和评级视
