《2022年会计-注册会计师考试题库及全真模拟冲刺卷21（附答案带详解）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年会计-注册会计师考试题库及全真模拟冲刺卷21（附答案带详解）（9页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022年会计-注册会计师考试题库及全真模拟冲刺卷（附答案带详解）1. 单选题依据清费税立法规定，属于消费税征税范围的商品是问题1选项A.竹制筷子B.复合地板C.卡车D.汽车轮胎【答案】D【解析】2. 案例题试述我国税收行政复议应遵循的基本原则。【答案】我国税收行政复议应遵循下列原则：(1)全面审查原则。该原则包含两方面内容：一是既对税务具体行政行为进行审查，也对特定的税务抽象行政行为进行审查，二是既对税务具体行政行为的合法性进行审查，也对税务具体行政行为的适当性进行审查。(2)一级复议原则。该原则是指税务征管相对人对税务机关作出具体行政行为不服，应向其上一级税务机关申请复议，如对复议决定仍不
2、服，则不能再向任何税务机关申请复议，应依法向人民法院提起诉讼。(3)合法、公正、公平、及时、便民原则。该原则强调了税务机关在履行复议职责过程中，应当坚持合法、公正、公平、及时、便民五原则。坚持有错必纠，以保障法律法规的正确实施。(4)不适用调节原则。该原则是指税收复议行政机关在审理税务争议，进行复议时，既不能居中进行调解，也不能以调解的方式结案，而必须对其所复议的具体行政行为的合法性和适当性进行审查，并依法作出复议决定。合法的予以维持，违法的予以撤销，不当的予以变更。(5)不停止执行原则。该原则是指税收行政复议机关在受理复议申请，进行审查的期间，不停止税务机关作出的有争议的具体行政行为的执行。
3、但是，有下列情形的除外;第一，被申请人认为需要停止执行的;第二：复议机关认为需要停止执行的;第三，申请人申请停止执行的，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的;第四，法律规定停止执行的。3. 案例题税务登记【答案】税务登记：是指纳税人根据税法规定就其设立、变更、终止等事项，在法定时间内向其住所所在地的税务机关办理书面登记的一项税务管理制度。4. 案例题税法解释【答案】税法解释：是指由一定主体在具体的法律适用过程中对税收法律文本的意思所进行的理解和说明。5. 多选题属于流转税类的税种有问题1选项A.增值税B.消费税C.关税D.车船税E.房产税【答案】A;B;C【解析】6. 案例题简述增值税的作用
4、。【答案】(1)增值税具有中性，不会干扰资源配置。(1分)(2)有利于保障财政收入的稳定增长。(1分)(3)有利于贸易的开展。(1分)(4)具有相互勾稽作用，有利于防止偷漏税现象的发生。(1分)7. 单选题纳税人自产自用的应税消费品，依法不缴纳消费税的是问题1选项A.用于馈赠B.用于职工福利C.用于在建工程D.用于连续生产应税消费品【答案】D【解析】8. 单选题通常所说的“税收三性”指的是()问题1选项A.自愿性、无偿性、稳定性B.固定性、强制性、无偿性C.广泛性、及时性、灵活性D.广泛性、自愿性、无偿性【答案】B【解析】“税收三性”指的是固定性、强制性、无偿性。9. 单选题非居民企业在中国境
5、内设立机构、场所,并通过该机构、场所取得来源于中国境内的所得，该所得计征所得税时适用的税事是问题1选项A.10%B.15%C.20%D.25%【答案】D【解析】10. 单选题税务机关依法向代扣个人所得税的扣缴义务人支付的手续费为()问题1选项A.代扣所得额的2%B.代扣所得额的5%C.代扣税款的2%D.代扣税款的5%【答案】C【解析】税务机关依法向代扣个人所得税的扣缴义务人支付的手续费为代扣税款的2%。11. 单选题某玩具店(增值税小规模纳税人)于2018年10月购进某品牌最新款式玩具熊200套，月底盘货，这批玩具熊全部售出，平均售价每套280元(含增值税价格)。该店销传的这批玩具能应纳增值税
6、的计算式为问题1选项A.2804%200B.2803%200C.280+(1+4%)4%200D.280+(1+3%)3%200【答案】D【解析】12. 多选题我国可以减征个人所得税的情形有()问题1选项A.博士生经营所得B.烈属经营所得C.孤老人员经营所得D.因严重自然灾害造成重大损失的E.外籍个人的偶然所得【答案】B;C;D【解析】根据我国个人所得税法的相关规定，有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：(1)残疾孤老人员和烈属的所得;(2)因严重自然灾害造成重大损失的;(3)其他经国务院财政部门批准减税的。13. 案例题简述税务机关核定企业应纳税所得额的方法。【答案】税务机关核定企业的
7、应纳税所得时，可以采用下列方法：(1)参照同类或者类似企业的利润率水平核定。(1分)(2)按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定。(1分)(3)按照关联企业集团整体利润的合理比例核定。(1分)(4)按照其他合理方法核定。(1分)14. 多选题我国税法规定应按特许权使用费所得征收个人所得税的事项有()问题1选项A.专利权使用费所得B.商标权使用费所得C.非专利技术使用费所得D.提供著作权的使用权所得(包括稿酬所得)E.提供著作权的使用权所得(不包括稿酬所得)【答案】A;B;C;E【解析】特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权
8、的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。15. 单选题现行依法应当征收资源税的产品是问题1选项A.沈煤B.选煤C.原煤D.煤矿生产的天然气【答案】C【解析】16. 案例题案例：刘某2018年2月支出情况如下：购买650元化妆品一套;购买羽绒服一件，支出500元;购买图书，支出300元;支付水、电、煤气费用，合计150元;在餐馆请家人、朋友吃饭，支出2000元。问题:刘某的上述消费支出涉及哪些税?试说明法律依据。【答案】刘某的消费支出，涉及的税收有：(1)根据消费税暂行条例规定，购买化妆品，应缴纳消费税，同时又属于增值税暂行条例规定的应税货物，应缴纳增值税，个人在零售环节购买的商品，消费税、增值税均
9、包含在化妆品的价格中，但由销售方作为法定纳税人缴纳。(2)根据消费税暂行条例规定，购买羽绒服应缴纳增值税，税金包含在500元的价格中，但由销售方作为法定纳税人缴纳。(3)根据增值税暂行条例规定，购买书籍应缴纳增值税，税金包含在300元内的，但由销售方缴纳。(4)根据增值税暂行条例规定，使用水、电、煤气，应缴纳增值税，税金包括在150元内，但由水、电、煤气销售方缴纳增值税。(5)根据增值税暂行条例规定，餐馆属于服务业，应缴纳增值税，税金包含在2000元价格中，但由餐馆缴纳。(6)根据城市维护建设税暂行条例，征收教育费附加暂行规定，交纳增值税、消费税的纳税人以增值税、消费税的税额乘以规定税率，缴纳
10、城市维护建设税和教育费附加。所以刘某的每项支出，销售方还必须缴纳城市维护建设税和教育费附加。17. 单选题城镇土地使用税的计税依据是()问题1选项A.纳税人超标准占用的土地面积B.纳税人实际使用的土地面积C.纳税人实际占用的土地面积D.税务部门认定的土地面积【答案】C【解析】城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的适用税额标准计算缴纳应纳税额。18. 单选题增值税小规模纳税人应纳增值税的计算方法为问题1选项A.扣税法B.扣额法C.抵免法D.简易征税法【答案】D【解析】19. 单选题我国现行在零传环节征收消费税的商品是问题1选项A.金银首饰B.特制香烟C.高档化妆品D.进口白兰地【答案】A【解析】20. 单选题纳税人向税务机关办理税务变更登记的期限为自工商行政管理机关办理变更登记之日起 一定期限内。该法定期限为问题1选项A.7日B.10 日C.15日D.30日【答案】D【解析】
