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1、信用社（银行）稽核专业试题及答案一、单项选择题按照“精干高效、责权分明、统一管理、全面监督”的原则，全省农村信用社实行（C）的内部稽核管理制度。A. 垂直管理、下查一级B.平行监督、上挂下查C.垂直管理、上挂下查D.平行监督、下查一级各级稽核部门在组织专项稽核检查时，应成立稽核组，稽核检查小组至少应由（B）名成员组成。A. 1B.2C.3D.51. 县级联社稽核员的稽核责任范围应根据机构的多少、业务量的大小以及道路交通的条件确定，但必须保证稽核员（C至少对所辖信用社进行一次序时性稽核。A. 每旬B.每月C.每季度D.每半年2. 对离任、离岗人员的稽核，按照干部管理权限，原则上实行（B）。A.
2、上挂一级B.下查一级C.垂直管理D.平行监督3. 稽核组一般应在下发离任、离岗稽核通知书（C后，进驻被稽核人所在单位，实施现场稽核。A. 一天B.三天C.一周D.一个月4. 下面不是我国的支付结算办法确定的基本原则有（B）。A. 诚实信用，履约付款B.为客户保密C.谁的钱进谁的账，由谁支配D.银行不垫款5. 逾期贷款率是指（A）。A. 逾期贷款期末余额与各项贷款期末余额之比B. 逾期贷款与各项贷款之比C. 逾期贷款与各项贷款期末余额之比D. 逾期贷款期末余额与各项贷款之比6. 下列哪项财产不得抵（质）押（A）。A. 土地所有权B.汽车C.有价证券D.珠宝首饰7. 信用社社员缴纳的股本金和信用社
3、公积金按法定程序转增形成的资本金是（A）。A. 实收资本B.资本公积C.盈余公积D.未分配利润8. 下列储蓄会计档案的保管期限不属于永久保管期限为（C）。A. 储蓄存款挂失申请书、挂失登记簿B. 各种储蓄存款的开销户登记簿C. 会计主管人员移交清册D. 会计档案销毁清单二、多项选择题（在第小题列出的备选项中至少有两个是符合题目要求的）1. 稽核工作人员应具备的条件：（ABCDA. 必须具有较高的政治觉悟和政策水平，坚持原则，秉公督查，不谋私利，廉洁奉公，忠于职守，保守机密；B. 要精通金融业务和熟悉本社的各项业务，有较高的政策水平和业务水平，有比较丰富的实际工作经验和较强的工作能力，能够独立开
4、展稽核监督检查工作；C. 应具有大专以上学历和3年以上金融工作经历；D. 身体健康，遵纪守法，无不良记录。2. 稽核报告应包括以下主要内容：（ABCDA. 实施稽核的基本情况，包括稽核内容、范围、稽核期、现场工作时间、稽核方案的执行和调整情况等；被稽核单位的基本情况，包括内部组织结构、经营方针、经营状况、内控状况、前一次稽核的情况等；B. 稽核查出的问题事实和稽核组做出的结论；C. 根据法律法规和有关规章的规定，提出拟做出的罚款处理、纪律处分、其他处理建议和工作整改意见。3. 稽核人员有下列行为之一的依照省农村信用社稽核处罚暂行规定给予纪律处分和经济处罚：（ABCA. 对违反制度和违法、失职的
5、事实，隐瞒不报或包庇B因工作不实，流于形式，严重失职影响极坏C. 对发现的问题不汇报、不制止，致使造成不良后果的D. 不按计划完成领导交办的稽核工作任务的4. （AB）等，领用不登记，使用不销号，不按月清点结存，不进行表外核算，对责任人每项每次罚款200元。A. 重要空白凭证B.有价单证C.库存现金登记簿D.已核销呆账贷款登记簿5在离任、离岗工作中，被稽核人及所在单位接到通知后，应积极做好准备工作，在稽核组进驻后须提供下列资料（ABC）A. 被稽核人的述职报告；B. 需要进行稽核的有关账、表、凭证等资料；C. 内部制定的有关规章制度，相关年度的工作总结和有关会议记录等；D. 稽核组需要的其他资
6、料。6. 以下允许列入附属资本的有：（ABD）A.重估准备；B.一般准备；C.少数股权；D.优先股。7. 县级联社稽核工作的主要任务：（ABCDA. 贯彻落实上级联社、办事处稽核工作意见和部署；B. 对信用社年终决算的稽核；C. 农村信用社高管人员、重要岗位人员的离任、离岗稽核；D. 对联社营业部、各职能部门、信用社及业务网点的日常业务活动进行常规性稽核，每季度至少一次。8. 稽核人员实施现场稽核应遵循以下规定：（ABCD。A. 出示稽核证和稽核通知书；B. 检查现钞、金银、有价证券、重要空白凭证时，必须出示稽核单位开具的专门介绍信并执行有关的制度规定；C. 稽核过程中发现案件，应及时向本级主
7、任和上级稽核部门报告，并将有关案卷交纪检、监察等有关部门。D. 对稽核报告、稽核建议通知书和稽核处理决定的执行情况及工作效果进行跟踪检查，确保整改工作到位。9. 各级稽核人员必须参加省联社（AC）统一组织的任职资格考试，对合格人员由省联社人力资源部门颁发稽核上岗证，实行持证上岗，凡没有取得稽核任职资格证书的人员不得从事稽核工作。A.稽核部B.办公室C.人力资源部D.监察保卫部10. 稽核监督部门根据设立的稽核项目，可采取以下稽核方式对被稽核对象进行稽核：（ABCDA. 现场稽核B. 非现场稽核C-D.其他方式的稽核审计三、填空题1. 国务院设立审计署，在国务院总理领导下，主管全国的审计工作。（
8、审计长）是审计署的行政首长。2. 省联社理事会稽核监督委员会是省联社理事会按照（省农村信用社联合社章程）设立的专门议事机构。3. 票据贴现的贴现期限最长不得超过（六）个月，贴现期限为从贴现之日起到票据到期日止。4. 担保合同是主合同的（从合同），主合同无效的，担保合同无效。5. 按贷款风险分类法如借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还的贷款应归为（正常）类贷款。6. 为行使抵押权、质权而取得的不动产或股票，应当自取得（一年）内予以处理。7. 未经（国务院）批准，贷款人不得豁免贷款。8中国人民银行的全部资本由（国家）出资。9. 信用社表内科目按资金性质分为（资产类、负债类、
9、资产负债共同类、所有者权益类、或有资产负债类和损益类）。10. 社团贷款实行“（谁营销）、谁牵头、谁负责”的运行模式。四、判断题（正确的划“V”，错误的划“X”）1. 履行稽核监督职能一般采取日常监督和稽核检查两种方式。根据不同稽核任务、项目和内容,可进行非现场稽核和现场稽核，常规稽核或专项稽核，交叉稽核和委托稽核。（V）2. 实施离任、离岗稽核时，必须于稽核前送达稽核通知书，不可以在实施稽核审计的同时送达。（X）稽核组检查被稽核单位的库存现金、有价证券、重要空白凭证时，如有必要有权采取临时性先封后查措施。（V）3. 在稽核检查中发现被稽核单位违反金融法律法规，造成重大经济损失或工作责任事故的
10、单位主要负责人和直接责任人，要追究其行政责任；构成犯罪的，要移交司法机关依法追究其刑事责任。（V）因稽核人员玩忽职守、对重大问题失察造成严重后果或发现重大问题故意隐瞒不报的，在追究当事人责任的同时，追究其有关稽核人员的责任。（V）4. 离任、离岗稽核的时限，原则上为被稽核人任职期间，不可以追溯到以前年度。（X）5. 根据工作需要，上级稽核部门可发出“授权稽核通知书”，授权下级稽核部门对某一单位或某一项目进行稽核。（V）6. 虽然发过稽核通知书，但在现场稽核检查中，并没有发现需要处理的问题，因此不需要形成稽核报告。（X）稽核监督决定经稽核部门认真审议后报同级联社主任、主管主任，由同级联社主任或主
11、管主任签发，也可授权稽核监督部门负责人签发。（V）稽核监督委员会会议应由三分之二以上的委员出席方可举行，每一名委员有一票的表决权，会议做出的决议，必须经全体委员的过半数通过。（V）五、简答题：1. 稽核组根据现场稽核结果撰写的离任、离岗稽核报告其内容应该包括哪些？离任、离岗稽核报告的内容应包括：情况概述、稽核事实（分为主要业绩、经营指标完成情况、存在问题）、稽核评价、稽核建议等。稽核事实部分必须有充分的依据，稽核评价必须客观、公正，稽核建议必须切实可行。稽核报告应附被稽核人的述职报告及有关业务报表，也可附若干报告附件和有关重要证据的复印件及文字材料等。2. 稽核监督部门根据设立的稽核项目，可采
12、取哪些稽核方式对被稽核对象进行稽核。（1）现场稽核；（2）非现场稽核；（3）现场稽核和非现场稽核相结合的方式；（4）其他方式的稽核审计。3. 贷款利息收入的稽核包括哪些主要内容？（1）贷款利息计收范围是否完整，（2）贷款利率运用是否正确，（3）贷款利息收入计算是否正确，（4）贷款利息收入的确认是否符合权责发生制原则，（5）贷款利息收入的入账是否及时、完整。4. 信用社会计核算“五无、六相符”的具体内容是什么？（1）“五无”是指账务无积压、结算无事故、计息无差错、记账无串户、存款无透支。（2）“六相符”是指账账相符、账款相符、账据相符、账实相符、账表相符和内外账务全部核对相符。5. 对被稽核检查
13、单位的稽核处罚有哪些？（1）责令限期纠正违规事项；（2）收缴违规所得；（3）罚款；(4) 通报批评；(5) 建议撤消有关荣誉称号；(6) 建议对违规单位给予停止或上收审批权限的处理；(7) 建议更换单位负责人。6. 省农村信用社重要空白凭证的种类包括？存单、存折(卡)、一本通、支票、汇票、本票、联行凭证、股金证、收贷收息凭证、社内往来、中间业务凭证等。六、论述题1. 试述农村信用社财务收入的稽核重点(1) 各项收入是否完整、真实、正确；(2) 核算手续是否严密、财务处理是否准确；(3) 内控制度是否健全、有效；(4) 有无账务不清、漏收和错收；(5) 有无转移收入、弄虚作假、甚至截留私分等违法
14、行为。2. 稽核证据是指稽核人员在从事稽核活动中获取的，用以证实稽核事项的依据。请试述做为一名稽核员，在实际工作如何获取稽核证据。(1) 向被稽核单位索取有关资料：稽核人员可针对稽核项目和所要达到的稽核目标，有目的向被稽核单位索取有关文件、凭证、账簿等资料。这是收集凭证的主要方法，是稽核证据的主要来源,被稽核单位应如实配合提供。(2) 实际查阅：稽核人员亲自查阅有关资料，认真研究，以取得稽核证据。(3) 抽查会计记录：稽核人员运用各种查账方法，对会计记录进行检查，一般没有时间全面检查，只能通过抽查完成。(4) 实地监盘：稽核人员对固定资产、库存等财物进行实地盘检，并与会计记录核对。(5) 实地
15、调查：稽核人员通过观察、查询、函证等方式对账内、外不明之处进行内外调查。如内外勾结作案等隐蔽、复杂的案件往往依靠实地调查才能查证结案。(6) 现场观察：稽核人员至业务操作现场观察，发现线索或直接取证。(7) 分析比较：稽核人员对资料进行分析，通过科学的方法，如，对比重要比率，分析变动趋势等，取得稽核证据。稽核专业试题二一、单项选择题1. 信用社稽核是信用社稽核部门依法对信用社的（C和（C）活动进行的监督和检查。A. 业务、经济B.财务、经营C.业务、财务D.经济、经营2. 信用社稽核按进行的地点划分，可分为（C稽核和（C）稽核。A. 内部、外部B.全面、专项C.现场、非现场D.定期、不定期3. 稽核档案的保管期限应按（D）划分。A. 月份B.季度C.半年度D.年度4. 信用社的下列固定资产不计提折旧（A）。A.以经营租赁方式租入的固定资产B.季节性停用、维修停用的设备C. 以经营方式租出的固定资产D.以融资租赁方式租入（房屋等不动产除外）的固定资产5. 农村信用社备付金余额与各项存款余额的比例不得低于（B）%A. 2B.3C.4D.56. 法定盈余公积金按税后利润的（C）他取
