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1、华中师范大学21秋税法综合测试题库答案参考1. 耕地占用税由( )负责征收。A.财政机关B.税务机关C.工商部门D.土地管理部门参考答案：B2. 按照个人所得税法有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是( )A.差旅费津贴B.安家费C.“内退”工资D.院士津贴参考答案：C3. 进口自用应税车辆以组成计税价格为税基。计税价格为( )。A、同类车辆国内批发价格B、同类车辆国内零售价格C、计税价格=关税完税价格+关税+消费税D、关税完税价格参考答案：C4. 从境外取得个人所得的纳税义务人，纳税期限为年度终了后( )内，申报纳税。A.15日B.20日C.30日D.40日参考答案：C5. 甲未按规
2、定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税。( )A.错误B.正确参考答案：A6. 下列车辆中免交车船税的有( )A.高校接送职工的班车B.用于农业生产的拖拉机C.畜力驾驶车D.环卫局的清洁车参考答案：ABD7. 收法律关系是由权利主体、权利客体和税收法律关系内容三部分组成。( )A.错误B.正确参考答案：B8. 我国个人所得税法中所说的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。( )A.正确B.错误参考答案：A9. 国家税务局系统负责征收和管理的税种有：增值税、消费税、车辆购置税，以及营业税、企业所得税、
3、个人所得税、印花税、城市维护建设税、资源税的一部分。( )A.正确B.错误参考答案：A10. 增值税对一般纳税人设置了一档基本税率( )，一档低税率( )A.零税率B.17%C.13%D.20%参考答案：BC11. 根据增值税的类型划分，我国现行增值税政策属于( )。根据增值税的类型划分，我国现行增值税政策属于( )。A、生产型增值税B、消费型增值税C、收入型增值税D、产出型增值税参考答案：B12. 我国税收的征税主体包括( )。A.国税机关B.地税机关C.海关D.财政机关E.委托代征单位参考答案：ABCD13. 在设有自由贸易区的国家，其关境与国境的关系是( )A.关境大于国境B.关境小于国
4、境C.关境等于国境D.不确定参考答案：B14. 对出口货物退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税。( )A.正确B.错误参考答案：B15. 个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并具居住满1个纳税年度的个人。( )A.错误B.正确参考答案：A16. 增值税一般纳税人发生下列业务取得的运输发票不可以抵扣增值税进项税额的为( )。增值税一般纳税人发生下列业务取得的运输发票不可以抵扣增值税进项税额的为( )。A.销售钢材一批，卖方承担运费，从运输公司取得运输发票B.购进办公用电脑一批，取得运输公司开具运输发票C.销售避孕药品，卖方承担运费，从运输公司取得运输发票D.购进免税农
5、产品，发生运费，从运输公司取得运输发票参考答案：C17. 按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起( )内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A、10日B、15日C、30日D、一个月参考答案：B18. 增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此要求增值税纳税人会计核算健全，并能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。( )A.错误B.正确参考答案：B19. 购置已征车辆税的车辆，不再征收车辆购置税。( )A.正确B.错误参考答案：A20. 下列有关营业税征税范围的说法中，正确的有( )。A.单位和个人开办“网吧”取得的收
6、入，按娱乐业征税B.远洋运输企业从事程租业务的收入，按服务业征税C.航空运输企业从事干租业务的收入，按服务业征税D.快递公司从事快递业务的收入，按服务业征税参考答案：ACD21. 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。( )A.错误B.正确参考答案：B22. 下列转让房地产的单位和个人属于土地增值税纳税人的有( )。下列转让房地产的单位和个人属于土地增值税纳税人的有( )。A、国有企业B、外商投资企业C、外国企业D、外国驻华机构E、外国公民参考答案：A,B,C,D,E23. 一些地方征收过桥费、工商管理费、教育基金、卫生费等都属于税收的范畴。( )A.正
7、确B.错误参考答案：B24. 发生下列业务的单位和个人，无需缴纳契税的是( )。发生下列业务的单位和个人，无需缴纳契税的是( )。A.处置旧楼房的工业企业B.接受土地使用权投资的商业企业C.房产交换中的支付补价方D.购买商品房的外籍人员参考答案：A25. 增值税是对商品或劳务按增值额征收的一种( )A.收益税B.商品税C.营业税D.所得税参考答案：B26. 下列属于企业所得税中“不征税收入”的是( )。A.财政拨款B.财产租赁收入C.利息收入D.营业外收入参考答案：A27. 下列各项收入中，应当缴纳增值税的是( )A.广告代理公司的广告费收入B.邮政部门邮政储蓄收入C.某房地产开发公司销售办公
8、楼收入D.某商店零售化妆品收入参考答案：D28. 销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额或应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。其公式为：销项税额=当期销售额适用税率。( )A.错误B.正确参考答案：B29. 按税法规定，应征收增值税的是( )。按税法规定，应征收增值税的是( )。A.邮政部门的报刊发行费B.生产企业销售货物时收取的优质服务费C.招待所预定火车票的手续费D.银行经营融资租赁业务收取的租赁费参考答案：B30. 2007年12月29日，十届全国人大常委会第三十一次会议对该法进行了第五次修改，将工资、薪金所得的税前扣除额自2008年3月1日起由160
9、0元提高到( )元。A.2000B.1800C.1900D.2200参考答案：A31. 国际法上，确定管辖权的依据有四项原则，属人原则、属地原则、保护原则、普遍原则。( )A.错误B.正确参考答案：B32. 对非居民纳税人来源于中国境内但支付地点在国外的所得，免征个人所得税。( )A.正确B.错误参考答案：B33. 我国现行税收征收管理法的立法目的是( )A.加强税收征收管理B.规范税收征收和缴纳行为C.保障国家税收收入D.保护纳税人的合法权益E.促进经济和社会发展参考答案：ABCDE34. 国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。
10、( )A.错误B.正确参考答案：B35. 下列单位中不属于消费税纳税人的是( )。下列单位中不属于消费税纳税人的是( )。A、生产销售贵重首饰(金银首饰除外)的企业B、委托加工卷烟烟丝的卷烟厂C、零售高档化妆品的商场D、进口小轿车的外贸公司参考答案：C36. 构成税收实体法的基础要素是( )。A.税源B.计税依据C.课税对象D.税目参考答案：C37. 美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是( )。A.20%B.25%C.30%D.33%参考答案：B38. 土地使用税法规定，土地使用权共有的，( )。A、不征税B、减半征税C、双方商定由何方纳税D、由共有各方
11、分别纳税参考答案：D39. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有( )。A.偶然所得B.利息、股息所得C.财产租赁所得D.特许权使用费所得参考答案：AB40. 下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有( )。A.稿酬所得B.偶然所得C.股息所得D.特许权使用费所得参考答案：BC41. 自产自用的应税消费品，其组成计税价格的公式为( )。自产自用的应税消费品，其组成计税价格的公式为( )。A.组成计税价格=(成本+利润)/(1+消费税税率)B.组成计税价格=(完税价格+关税)/(1+消费税税率)C.组成计税价格=(完税价格+关税
12、)(1-消费税税率)D.组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税税率)参考答案：D42. 国境内储蓄存款的利息不需要交纳个人所得税。( )A.正确B.错误参考答案：A43. 车辆购置税是( )1月1日我国出台的新税种。A.1994年B.2000年C.2001年D.2002年参考答案：C44. 甲、乙两个人合著一本书，甲得稿费1000元，乙分得600元，共得稿费收入1600元，按规定，其缴纳个人所得税的结果就为( )A.甲纳税28元、乙不用纳税B.甲、乙都不用纳税C.甲纳税80元、乙纳税80元D.甲纳税40元、乙不用纳税参考答案：A45. 下列各项中符合房产税纳税人规定的是( )。A.产权属于
13、集体由承典人缴纳B.房屋产权出典由出典人缴纳C.产权纠纷未解决由代管人或使用人缴纳D.产权属于国家所有的不缴纳参考答案：C46. 消费税的计税方法包括( )。A.从价定率法B.从量定额法C.混合计算方法D.从量定价法参考答案：ABC47. 关税属于( )。A.所得课税B.商品课税C.财产课税D.其他课税参考答案：B48. 2013年10月李某出版小说一部取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某10月应缴纳的个人所得税为( )元。A.6160B.6272C.8400D.8960参考答案：B49. 1958年工商税制改革，将印花税并入了( )。A、工商业税B、工商统一税C、商品流通税D、工商税参考答案：B50. 契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属，具体包括( )。契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属，具体包括( )。A.国有土地使用权出让B.承包土地C.房屋出卖D.房屋赠与参考答案：ACD51. 纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税的有( )A、专利权
