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1、财务业务一体化的存货核算操作财务核算业务规程（一）总体流程存货、生产成本核算流程仓存管理采购管理销售管理外购入库单对等核销其它单据录入审核射料生产额料单 录入审核委外出库单 录入审梭委外入库单购货发票 录入审 核、翔f销售出库单 录入审核销录核票审稽三）应收款管理业务规程四）应付款管理业务规程一、存货核算功能 存货核算管理系统用于工商业企业存货出入库核算，存货出入库凭证处理，核算报表查询，期初期末处理及相关 资料维护。 各种实际成本和计划成本计价法可并行使用 提供总仓、分仓、分仓库组等多种核算方式 外购入 库核算可自动分配采购费用，自动生成暂估补差单 提供完整的委外加工核算流程 一种核算单据可
2、对应多个凭 证模板，凭证模板设置灵活、简单二、期初调整期初调整主要是对库存余额进行查询、对账和调整。由于种种原因，企业存货在数量账存、实存一致的情况下， 金额仍会账实不符，如数量为零，金额不为零，需要单独进行期初余额调整。对于出入库单据的金额调整，则可 通过成本调整单进行，金额调整模块可处理成本调整单的录入和维护。库存余额调整主要由以下功能点组成：期初余额调整期初仓存异常余额汇报表成本调整出库核算异常余额汇报表三、入库核算核算模块提供的入库核算功能，主要用来核算各种类型的存货入库的实际成本，不同类型的入库其核算的特点不 同，如外购入库的成本需依据相钩稽的采购发票，还应计入采购费用，委外加工入库
3、的成本由材料费和加工费组 成。本模块根据各种入库核算不同的特点，分别提供了不同的核算流程，可灵活地满足用户的需求。主要包括以下几个功能点：外购入库核算存货估价入账自制入库核算其它入库核算委外加工入库核算入库业务报表3.1 外购入库核算外购入库核算主要用来核算外购入库实际成本，包括买价和采购费用二部分。买价由与外购入库单相钩稽的 发票决定，采购费用由用户录入后，可按数量、按金额或手工先分配到发票上每一条物料的金额栏，再通过核算 功能，将买价与采购费用之和根据钩稽关系分配到对应的入库单上，作为外购入库的实际成本。（本模块只处理 本期发票已到并已钩稽的外购入库单，发票未到的外购入库单须在估价入账模块
4、处理）本模块主要由采购费用录入、采购发票审核、采购费用分配、入库实际成本核算几部分组成。可按以下顺序 进行操作。描述说明米购费用录入费用发票录入，备注：如果存在费用发票本期没有来 至1，需要暂估，不能录入费用发票，可以在采购发票 中直接进行费用的暂估录入。采购发票的勾稽、补 充勾稽包括采购发票与外购入库单、费用发票的多对多勾稽 关系确认。费用分配采购费用的分配。外购入库核算核算外购入库单的单价和金额。3.2 存货估价入账本模块主要用来对本期发票未到的入库单进行估价。暂估方式有两种，一种是手工在单据上录入，另一种方式是在“无单价单据维护”模块中进行单价更新。3.3 自制入库核算该模块主要用来录入
5、或引入产品入库成本、盘盈入库成本。在未使用成本系统的情况下，需手工录入自制入库成本，当物料采用计划成本和实际成本时，录入方式不 同。若成本系统已启用，则可自动引入成本系统的产品成本计算结果，用户不需进行该核算工作；另外用户还 可以通过“无单价单据维护”模块直接进行单价更新。自制入库核算包括：产品入库核算和盘盈入库核算3.4 其它入库核算其它入库核算包括：组装核算和非组装单核算非组装核算处理手工录入的其他入库单，单价来源可以通过2 种方式获得，即手工录入和更新无单价单据。组装单的核算也可以采用上面的模式进行更新单价，但是对于组装业务，系统设置了单独的核 算功能，可以通过序时簿中单击【核算】进行入
6、库核算，组装业务核算数据源：组装类型的其它入 库单核算来源于组装类型的其它出库单和组装单中的实际费用，此处的实际费用就是组装业务中的 组装费，需要计入物料成本。3.5 委外加工入库核算该模块主要用来核算委外加工入库实际成本，它由材料费和加工费二部分组成。步骤描述说明第一步加工费用录入。录入委外加工的加工费用发票。第二步发票勾稽、补充勾稽。建立费用发票、采购发票、委外加工入 库单之间的多对多勾稽关系。第三步材料费用核销。建立委外加工入库单与委外加工出库 单之间的核销关系。第四步费用分配。加工费用的分配。第五步委外加工入库核算。核算委外加工入库单的单价、金额。四、入库业务报表主要有以下报表： 采购
7、成本明细表 采购成本汇总表 存货暂估明细账 存货暂估汇总表 进项税汇总表 委外加工费暂估对比表4.1 采购成本明细表反映选定期间外购入库明细情况，可按物料、仓库、供应商代码范围过滤，表头显示过滤条件，表体显示单 据的主要信息，如会计期间、入库单号、入库日期、物料代码、物料名称、数量、单价、金额等，先按供应商， 再按物料排序。双击明细行可联查到单据，可以同时查询到系统自动生成的冲回单据，比如暂估单到冲回的红、 蓝字单据。用户可利用此张报表分析某一期间外购入库成本的明细组成情况，只要确认审核后的外购入库单就可以进行 必要的统计，不需要与发票建立钩稽关系；4.2 采购成本汇总表反映一定期间段物料外购
8、入库数量、入库成本的汇总情况。可按物料代码范围、供应商范围过滤。可按物料 的任何属性汇总，还可物料类别或供应商类别分级汇总。表头显示过滤条件，表体按物料代码顺序显示物料的基 本信息、汇总数量、平均单价和汇总金额。4.3 存货暂估明细账反映一定期间范围段，暂估入库的入库、核销和结存情况。期初结存反映以前期间尚未核销的外购入库单， 入库列反映本期发生的外购入库业务，核销列反映本期核销的外购入库单（包括核销以前期间的外购入库单，核 销指的是该入库单与发票进行了勾稽或者与其他外购入库单进行了对等核销）。在暂估凭证冲回方式选择单到冲回时，该账簿和入库和冲销与凭证处理是对应的，而当用户选择月冲全部冲 回，
9、因该账簿基于单据，并不反映反复的暂估和冲销情况。 对于单到冲回的暂估处理模式，不显示相关的冲回单据，只是根据核销日期，正确记录结余和核销数量、金额4.4 存货暂估汇总表反映各个期间存货暂估的发生、核销和结存的汇总情况。每一种物料显示为一行，期初余额列反映以前期间 尚未与发票钩稽的外购入库单的汇总数量、汇总金额和平均单价。入库列反映本期外购入库的汇总数量、汇总金 额和平均单价，核销列反映在本期核销的外购入库（包括核销的本期入库部分和期初暂估部分，核销指的是该入 库单与发票进行了勾稽或者与其他外购入库单进行了对等核销）的汇总数量、汇总金额和平均单价，期末结存反 映到本期期末仍未与发票核销的暂估入库
10、汇总数量、汇总金额和平均单价。可按物料和供应商代码范围过滤，可按物料的任何属性汇总，还可按物料类别或供应商类别分级汇总。报表实现对于物料、供应商的授权检查，有相关权限的业务员可以进行权限范围内的数据查询；双击明细行可查看存货暂估明细账，再联查到单据。4.5 进项税额汇总表反映一定期间外购物料可抵扣的进项税额的汇总情况，从采购发票取数，表头显示过滤条件，表体中数量为 采购发票的汇总数量，金额为采购发票的不含税汇总金额，进项税额为增值税专用发票的税额合计，单价和税率 倒算得出。可按物料和供应商代码过滤，可按物料所有的属性汇总，还可按物料类别、供应商类别分级汇总。报表实现对于物料、供应商的授权检查，
11、有相关权限的业务员可以进行权限范围内的数据查询；4.6 委外加工费暂估对比表本报表反映的是委外加工入库单暂估加工费与实际勾稽的发票费用之间的金额对比信息，用户也可通过选中 显示非加工费暂估业务的勾稽信息选项查看所有委外加工入库单与采购发票的成组勾稽关系。用户可以根据勾稽期间（委外加工入库单与采购发票的勾稽期间）、加工单位代码、委外加工入库单号、采 购发票号进行过滤，对于仅需查看暂估对比信息的用户，可选中“仅显示汇总行”选项直接查看汇总数据。由于委外加工入库单与采购发票可能是成组勾稽的，如果完全按照用户过滤条件取得对应单据会造成与实际 业务的勾稽关系不符，对比数据也不准确且无实际意义，故本报表过
12、滤条件仅仅是用于确定报表所需要显示的勾 稽组，而不是最终报表显示的单据范围；报表实际取数时是先根据所有过滤条件确定需要显示的勾稽关系组，然 后将该组所有单据一同显示在报表界面中；另外由于发票的币别可能为外币，故对发票而言其单价列反映的是本 币金额与数量的比值，请用户注意区分该列的用途；五、出库核算核算模块提供的出库核算功能，主要用来核算存货的出库成本，分为材料出库核算和产品出库核算，可选择 总仓、分仓或分仓库组核算，提供核算向导，提供计算报告和出错报告，反映出库核算过程。还为负库存出库、 红字出库、调拨出库等特殊出库提供多种核算方案供用户选择。主要包括以下几个功能点：更新无单价单据材料出库核算
13、产品出库核算特殊出库单据核算核算单据查询出库业务报表该模块主要用来核算材料（物料属性为外购类的物料）出库成本，一般在成本计算、委外加工入库核算、其他入库核算前必须进行材料出库核算，如未先进行材料出库核算，而直接进行成本计算、委外加工入库核算、 其他入库核算可能造成对应产品成本不准确。步骤描述准备完成材料入库核算、审核本期料出库单第一步过滤物料范围。第二步过滤仓库或仓库组范围。第三步核算选项设置。第四步出库核算。第五步查看报告。5.2 产成品出库核算该模块主要用来核算产品出库成本（产品是指物料属性为非外购类的物料），其操作流程与材料出库核算 类似。步骤描述准备完成产品入库核算、审核 本期产品出库
14、第一步过滤物料范围。第二步过滤仓库或仓库组范围。第三步核算选项设置。第四步出库核算。第五步查看报告。5.3 特殊出库单据核算核算分为：不确定单价单据和核算红字出库单据不确定单价单据主要包括以下几种类型：1. 1.本期未核算的入库单，表现为入库单上单价、金额为零，包括红字入库单。2. 2.出库时，出现负结存，根据负结存出库核算选项，仍核算不出单价的蓝字出库单。3. 3.核算时当前出库单价为负数，导致无法更新单价的蓝字出库单。4. 4.分仓（组）核算调拨单时，调入仓库先核算，而调出仓库后核算。双击某一行，弹出该行所对应的单据，用户可录入单价，系统计算出金额，或录入金额， 由系统倒算出单 价。也可通
15、过“无单价单据更新”模块的相关功能实现单据上的单价的更新工作。一般情况下，不确定单价单据是对应于出库核算的，比如进行了材料出库核算后，会产生不确定单价单据， 可以到此功能中来维护；如果又进行产成品出库核算，也会产生不确定单价单据，则也可以到此功能中来维护；5.4 核算单据查询该模块主要用查询发票、出入库单等所有的核算单据，还可在此模块调整计算出的出库单价和金额（其他项 目锁定）。已记账的单据或以前期间的库存单据不能调整单价、金额信息，以只读状态显示。用户可以使用过滤条件中的“事务类型”来确定维护或查看哪类单据。六、出库业务报表6.1 材料发出汇总表材料发出汇总表反映一定期间材料发出情况的信息，表头显示过滤条件，表体显示发出材料的基本信息和汇 总出库数量、汇总
