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1、*项目成本复盘案例第一部分、预算管理部（一）*项目外墙 EPS 线条签证增加费用案例一、事情经过：*项目外墙 EPS 线条工程施工，2012年 5 月 26日经装修、设计等部门现场勘查发现施工的线脚尺寸与外墙二次设计图纸不符，经与EPS施工单位核实得知，施工单位收到的施工图并不是最新的外墙二次设计图纸，此时40 余种线条均已加工完毕，只待现场安装，2012年5月28日EPS线条施工单位领取最新版本施工图纸并按图重新加工 EPS线条，同时上报甲方追加已加工完且报废的40余款EPS线条的造价，施工 单位上报索赔金额89.6万元，此笔签证造价目前甲乙双方尚未洽商一致。二、分析：外墙EPS线条施工合同
2、签订日期为2012 年 5 月 2 日，装修设计部门于2012年4月6日在公司OA系统上发给相关部门*项目大厦外墙二 次设计图纸”电子版，而外墙 EPS 线条施工单位在2012 年 5 月 26 日还没有收到图纸，负责现场施工管理的项目部没有及时把 外墙最新二次设计图纸发到施工单位，导致加工完EPS线条尺寸错误，给公司 带来很大的经济损失。三、由此引出的思考：控制成本并非只是造价部门的事，是需要各职能部门相互配合才能有效控 制成本，现场施工管理不是单纯意义的工程质量和进度的管理，如上述签证就 是由于项目部管理工作疏忽产生不必要的费用、增加项目成本。希望在以后工 作中全员深刻认识成本管理的重要，
3、不要让“控制成本”成为口号。（二）*项目消防结算值偏离目标成本案例一、事由：根据工作计划安排于2012 年 11 月对*项目消防工程进行结算。结算值为 4，438，707 元。（其中：1、消防水.19 元，2、消防电.55 元，3、通风排烟 487462.72 元，4、消防检测 207000 元，5、人工找差 468554.58 元，6、消防签证 283415.52 元。）而目标成本为 3，060，000 元。结算值对比 目标成本超差比例为 45%。根据这一事实情况，我司对结算值的组成、超差产 生原因进行分析。二、分析结算值由 6 部分组成。其中消防水部分、消防电部分对偏差不产生影响， 不作分
4、析。本项目消防通风排烟部分由通风送补风系统+消防防排烟两系统组成。但通 常设为一个共用系统，以便于施工及消防检测验收需要。本项目此系统由消防 施工，因此大厦通风空调工程结算造价相对目标成本会有一部分结余。在目标 成本测算时，没有认真考虑工程界限划分，是导致此部分造价偏离目标的根本 原因。消防检测费部分在项目测算阶段无法预估，属不可控因素。但应根据以往 工程实例和市场近似工程案例做调研，并计入目标成本。可以避免或减小此部 分费用引起的偏差。人工找差费用：（1）由于大厦属于整体改造项目，原图纸不全面，且与大厦改造前实际情 况存在诸多不符，新设计图纸与现状存也有很多不符之处，消耗人工含量高于 定额含
5、量。（2）定额人工单价与市场人工单价存在差异。工程开工期间属于施工淡季 （用工荒），人工市场单价更远高于定额单价。（3）大厦处 2-4层外，均为精装修标准，导致消防喷洒、烟感系统需要配 合装修二次施工，增加人工费用。综合以上原因，成本测算阶段无法准确预估 人工超差比例及额度。经过此项目全过程成本跟踪，对人工实际发生成本对工 程结算造价产生的偏差幅度有了个理性掌握，对今后此类项目测算提供真实、 合理的数据依据帮助。现场发生签证费用。此费用发生主要原因是由于从设计-招标开工时间周 期短，计划安排不合理。工程前期资料不完整、不够真实准确。施工图与现场 不符，发生合同外签证。开工前图纸会审工作不完善，
6、图纸缺陷引起的费用问 题未及时发现处理。现场交叉作业，工序安排不合理，管理不到位，导致现场 发生工程量增加。测算建安标准与实际施工标准不一致等情况。三、由此引出 的思考：今后，对于新的项目做测算。首先，要明确施工范围、建安标准、档次。 避免施工界限不明确、标准档次不符合使用要求引起的偏差。其次，要对测算 期与开工期之间的时差引起的费用差异（人工费、材料费）、交叉作业发生的 人工配合降效等因素做好充分估算，保证测算数据合理、准确。最后，做好各 部门间沟通工作。保证图纸、技术资料的指导性与可行性。控制签证可能发生 的概率降到最低，节约成本。建安成本管控，不是从开工才开始介入的。从前期方案设计就接应
7、结合当 地建造标准要求，明确施工内容、范围。提出可行性优化方案，合理优化施工 范围，节省成本造价。建安成本管控，也不是成本管理部门自己的事儿。需要 各部门通力配合，在设计、测算、合约、施工等多个环节做好自己份内的事 儿。确保结算造价在目标成本的可控范围内。（三）*项目电气安装签证增加费用案例一、事情经过：弱电工程：物业要求 519层增设配线架，虽然便于以后物业查线方便，但配线架属于 中转信号设备会使线路节点出现故障的几率加大，由于此项没有在施工前设计 故而在施工过程中产生大量人工及材料费用约9 万元。而且加大施工难度导致 施工人员连续工作 26个工日才完成，影响了竣工验收进度，增加了成本造价。
8、二、分析：设计部门、物业、集团等相关部门对强弱电的前期设计规划缺少参与及相 关设备选型和功能需求，而在装修施工过程中又频繁提出需求导致签证变更增 加。对成本控制影响较大。三、由此引出的思考：*项目相比其他项目较特殊，是拆除、恢复、装修于一体的工程。工期要求相当紧迫，而有些相关部门又是新组建的，对本项目缺少了解。 前期成本测算中没有相关部门的详细需求及设备品牌标准，导致我们在测算中忽 略了某些需求，我们在沟通和衔接方面有考虑不周和沟通不详尽的责任，今后 我们要与各相关职能部门共同参与项目设计规划、功能需求及设备选型，避免 类似的情况发生。（四）*项目的签证事宜案例一、事情经过：在装饰结算过程中发
9、现有遗漏和不规范的签证单。例如签证单 053：6-25 层卫生间蹲便边下口开隔断槽40 个。签证单中未写明开槽尺寸，经过了解得知 为满足卫生间隔断安装施工需要，在瓷砖表面人工开槽（1.23m*0.15m*0.03m）、打胶，共计40个。还存在签证单编制完成后没有得到现场及时签字确认的问题。XX、补充签证单，延长了结算的时间。二、分析：1、工程施工过程中工期紧、任务重，签证单的编制未能及时、准确、详尽 反应工程变更情况。2、现场相关工程责任人审核、签字确认滞后。3、监督执行有待加强三、由此引出的思考：工程量签证单应及时、准确、详细的反应工程变更状况。签证单中应明 确：签证发生时间、部位、原因、相
10、关责任单位、尺寸及工程量（需要配图的 要配图说明）。责任人审核、签字确认应及时。及时、规范的签证单能更好的 反应出工程的变更情况，为结算提供准确、可靠的依据。（五） *项目建安目标成本的最终实现案例一、事情经过：* * * * * * *项目执行版建安目标成本约为6 190万，目前仍属于陆续结算状 态，已完成的结算包括拆除工程、加固工程、真石漆工程、消防工程等，预计 实际成本约为65006600万，超出目标300400万。二、分析：实际成本与目标成本存在的差异，主要有三方面原因：1、对于未知因素较多的改造项目，可供借鉴的经验数据少，经验有限，考 虑问题不够周到，使得测算准确性存在一定问题，部分
11、科目的测算低于实际成 本较大。2、设计及建造标准不够详细全面、图纸与实际也存在很多不符的地方。3、改造项目，施工过程中的位置因素导致增加很多前期无法预见的成本， 主要包括变电所移位、增加外墙保温（原建造标准无此项）及地下室防水堵漏 等，上述三项计划外成本总额超过600 万，是本项目实际成本突破目标成本的 主要原因之一。三、由此引出的思考：1、就成本管理自身而言，在编制目标成本之初，应付出更大的耐心和积极 主动的态度，收集一切过往资料、设计文件，建造标准，与相关业务部门充分 沟通，充分论证后，书面落定上述内容，才能更为准确的制定可行且合理成本 目标。2、积极主动是相互性的，工作是需要配合的，对于
12、责任界定不是分清楚的 灰色责任地带，单方面无休止的积极主动付出终会引起责任失衡，故相关业务 部门更应积极主动的提供更为全面详细的设计文件和建造标准，营销部门制定 合理的项目定位，以保证测算依据的全面性。3、本工程因工期要求，很多工程无法正常招标，故设计部门及工程部门制 定合理有效的设计出图及工程施工进度计划，为招标采购预留足够时间，正常 招标，以达到有效控制成本的目的。第二部分、采购管理部（一）*项目卫生间隔断供货安装案例一、事情经过：*项目卫生间隔断采用铁灰色富美家抗倍特板产品，五金件为“卡劳 仕”品牌（五金件包括：门锁、把手、角码、底挡板及上拉杆）。考虑到美观性，*项目的卫 生间隔断确定不
13、采用上拉杆形式。但安装过程中发现因不安装上拉杆，原定的 角码及底挡板无法承受卫生间隔断的拉力及重力。惠安项目公司第一时间发现 此问题并反馈，经与供货安装单位共同商讨，最终与五金件生产厂家沟通将角 码、底挡板加厚，增强承重能力。经洽谈，此部分的整改不额外增加费用。二、分析：*项目的卫生间隔断考虑美观性采用无上拉杆式安装，这种安装方式 对角码及底挡板的承重性能要求较高。若采用标配的上拉杆安装方式，则角码 及底挡板完全可以承载拉力及重力，我们取消上拉杆后，打破了上拉杆与角码 及底挡板三者之间的受力均衡。前期选样定样过程中封样的小规格隔断，因体 积较小故未考虑到此问题的发生，对角码及底挡板的拉力及承载
14、力未考虑周 全，导致上述问题的发生。三、由此引出的思考：装修材料的选样封样过程中，应周全的考虑到货品的性能、属性及产品安 装及使用过程中可能发生的各类问题，前置性考虑方方面面的可能性。类似这 种更改配置的情况，应与供方加强沟通，了解配置变化可能发生的问题，提前 找到解决方案，将出现问题的可能性最小化。（二）*项目标准层走廊收边地毯案例一、事情经过：*项目走廊地毯为“山花”地毯敦煌系列产品，走廊地毯采用中间满 铺，两侧收边的铺装形式。封样的小规格样块在纹路上看起来是直纹（如图 一），但大面积展开后，我们发现实际的线条纹路为直线错纹。直线错纹满铺 打乱了原本的横、竖纹交错的走廊地面铺设设计构想，视
15、觉效果不好。经装饰 管理本部设计调整后，改为收边部分横纹铺设（如图二），避免了对视觉效果 的影响。图一图二二、分析：地毯封样的过程中，小规格的样块往往只会表现局部效果，大面积的展开 后，整体感及艺术效果往往会产生很大的差异。素色或杂色地毯效果变化相对 较小，带纹路或者图案的地毯往往效果差异很大。因我们的考虑不周全，未能事先要求供方做出大面积铺设效果，导致了本次事件的发生。三、由此引出的 思考：管中窥豹，可见一斑。通过这件事我们可以总结到在饰面材料的采购选样、定样、封样过程中的 一系列问题。不仅仅是地毯，我们甚至可以延伸至壁纸、石材、布艺等材料， 在封样选样及施工过程中会出现的各种问题：1、色差：石材类的色差往往无法预料和控制，同一个矿源的同种石材也会发生色 差，同一块毛石的正反两面切出的石材也会出现色差，对这类材料需要挑选板 材方能降低色差，但又会造成损耗较大，增加造价的后果；2、局部与整体的效果差异：带图案的材料，封样规格应增大，并提前绘制整体效果图，尽量避免效果 差异；3、带图案的材料，如地毯或壁纸，铺装过程中涉及到图形的拼接，施工难 度增大，材料损耗也相应增加，会造成成本增加的问题（*项
