某公司财务会计管理制度

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1、股份公司财务管理制度（2002年9月17日公司第二届董事会第六次会议修订）第一章 总 则第一条 为为了适应应公开发发行股票票的上市市公司对对会计信信息的要要求，规规范本公公司会计计行为，满满足管理理决策的的需要，根根据中中华人民民共和国国会计法法、企企业会计计制度、企企业会计计准则等等相关法法律法规规，结合合本公司司的实际际情况和和内部管管理的需需要，制制定本制制度。第二条 本本公司是是由公司等66家企业业共同发发起设立立的公开开发行股股票的上上市公司司。本公公司为严严格按照照中华华人民共共和国公公司法的的规定进进行规范范运作的的企业法法人，主主要从事事发、供供电业务务。第三条 本本公司实实行

2、“统一管管理、分分级经营营、统一一考核、分分级核算算”的财务务管理办办法；建建立以公公司总部部为资金金管理中中心、利利润中心心、投资资中心，以以各下属属单位为为成本中中心的财财务核算算体系。各各职能中中心的职职责范围围如下：资金管理中中心： 负责编编制资金金计划，筹筹措资金金，按计计划调拨拨资金，监监督检查查资金的的使用过过程，评评价资金金使用效效果。利润中心：计提并并交纳各各种税费费，核算算、处理理财务成成果，工工资的分分配及管管理。投资中心： 负责责批准并并组织实实施对外外投资，对对投资项项目进行行管理，核核算投资资收益，处处置投资资项目。成本中心： 各下下属单位位按公司司总部下下达的成成

3、本费用用考核指指标进行行内部模模拟法人人核算，自自主决定定内部分分配、内内部考核核办法和和内部核核算体系系，其成成本费用用的开支支标准和和范围，应应符合国国家有关关法律法法规和本本公司有有关规章章制度的的规定。第四条 本本公司的的财务管管理应遵遵循合法法性、公公开性和和灵活性性原则。合法性： 保证所所有的经经济活动动在国家家有关法法律法规规规定的的范围内内进行，并并接受政政府有关关部门和和社会中中介机构构的监督督检查。公开性： 为了维维护各股股东的合合法权益益，重大大决策必必须经股股东大会会批准，并并定期向向各股东东提供生生产经营营情况和和财务状状况的资资料，所所有经济济活动必必须向股股东公开

4、开，不得得有任何何隐瞒。灵活性： 在不违违反国家家有关法法律法规规的前提提下，可可根据自自身的具具体生产产经营特特点，选选择适当当的财务务管理办办法处理理经济业业务，以以满足筹筹资、投投资、分分配等经经济活动动的需要要。第五条 本本公司财财务管理理的主要要任务：1、 根据据生产经经营计划划，在科科学预测测的基础础上拟定定各项财财务计划划；2、 及时时足额地地筹措资资金，合合理地使使用资金金，加强强资产存存量的管管理；3、 采取取有效措措施降低低成本费费用，提提高经济济效益；4、 按时时、足额额交纳各各种税费费，准确确、及时时分配股股利；5、 进行行财务检检查监督督，保证证财务管管理合法法、规范

5、范，保护护各项财财产的安安全、完完整，维维护各股股东的合合法权益益。从总体来说说，本公公司管理理的主要要任务是是：及时时筹措资资金，合合理使用用资金，降降低成本本费用，获获取最佳佳效益。第二章 会计机机构和会会计人员员第一节 会计机机构设置置和会计计人员配配备第一条 根根据本公公司组织织管理机机构的设设置，公公司总部部及各下下属单位位设置相相应的会会计机构构和会计计部门。 公司总部的的会计机机构设置置财务部部经理岗岗位，合合面狮电电厂和供供电公司司的会计计部门设设置财务务科长岗岗位，八八步供电电所和梧梧州供电电所的财财务室设设置主管管会计岗岗位。第二条 会会计机构构和会计计部门负负责人应应具备

6、下下列基本本条件：1、坚持原原则，廉廉洁奉公公；2、具有会会计师以以上会计计专业技技术职务务资格；3、主管某某单位或或者单位位内某个个重要方方面的财财务会计计工作的的时间不不少于三三年；4、熟悉国国家有关关法律法法规，熟熟练掌握握有关方方面的知知识技能能，熟知知本公司司的生产产经营情情况；5、有较强强的组织织协调能能力及分分析判断断能力；6、身体健健康状况况能够胜胜任本岗岗位的工工作。本公司根据据中华华人民共共和国会会计法的的规定设设置财务务部经理理岗位，由由具有会会计师以以上专业业技术职职务资格格的人员员担任，行行使总总会计师师岗位规规范规规定的职职责、权权限。财财务部经经理岗位位人选的的聘

7、任、解解聘由公公司总裁裁依法行行使。第三条 本本公司应应根据会会计工作作的实际际需要，配配备符合合上岗条条件的合合格的会会计人员员。不符符合上岗岗条件（取取得会计计证和会会计电算算化证）的的人员，不不得从事事会计工工作。第四条 公公司总部部及各下下属单位位应当根根据公司司定员定定编名额额和会计计工作需需要，设设置相应应会计岗岗位，实实行会计计岗位责责任制。第五条 会会计岗位位可根据据实际需需要，实实行一人人一岗、一一人多岗岗或一岗岗多人。第六条 各各会计部部门内部部应当建建立稽核核制度。出出纳人员员不得兼兼任稽核核、会计计档案保保管和收收入、费费用、债债权债务务的账簿簿登记工工作。第七条 会会

8、计岗位位之间应应当有计计划地进进行轮换换，但应应保持相相对的稳稳定性。一一般来说说，会计计机构和和会计部部门负责责人三年年内不变变动，其其他会计计人员二二年内不不变动。第八条 本本公司应应有计划划地合理理安排会会计人员员的后续续教育，保保证会计计人员每每年有一一定时间间用于学学习和参参加培训训，巩固固并更新新专业知知识和专专业技能能，了解解国家相相关法律律法规的的更新变变化，提提高职业业道德水水平。第九条 对对忠于职职守，坚坚持原则则，工作作成绩突突出的会会计部门门和会计计人员，应应当给予予精神鼓鼓励和一一定的物物质奖励励。第十条 本本公司聘聘用会计计人员应应实行回回避制度度。本公司领导导人和

9、各各下属单单位负责责人的直直系亲属属或配偶偶不得担担任所在在单位的的会计机机构和会会计部门门负责人人，会计计机构和和会计部部门负责责人、主主管会计计的直系系亲属或或配偶不不得在所所在部门门担任出出纳工作作。第二节 会计人员员职业道道德第十一条 会计人人员在会会计工作作中应遵遵守职业业道德，树树立良好好的职业业品质、严严谨的工工作作风风，严守守工作纪纪律，努努力提高高工作质质量和工工作效率率。第十二条 会计人人员必须须按照国国家有关关法律法法规和本本公司的的财务制制度的程程序、要要求进行行会计工工作，保保证所提提供的会会计信息息合法、真真实、准准确、及及时、完完整。第十三条 会计人人员应当当熟悉

10、本本单位的的生产经经营和财财务管理理情况，运运用掌握握的会计计资料和和会计方方法，为为改进内内部管理理，提高高经济效效益服务务。第十四条 会计人人员应为为本单位位保守商商业秘密密。除法法定义务务和获得得授权或或批准外外，任何何人不得得对外提提供或泄泄露本单单位的商商业秘密密。第三节 会计工作作交接第十五条 会计人人员因工工作调动动或离职职，必须须将本岗岗位的会会计工作作移交给给接管人人员。第十六条 接管人人员应当当认真接接管移交交工作，并并继续办办理移交交的未了了事项。第十七条 会计人人员办理理移交手手续前，必必须及时时做好以以下工作作：（一）已经经受理的的经济业业务尚未未办理会会计手续续的，

11、应应当办理理完毕；（二）已办办理会计计手续尚尚未录入入会计凭凭证的原原始凭证证，应当当录入完完毕；（三）整理理应该移移交的各各项资料料，对未未了事项项写出书书面材料料；（四）编制制移交清清册，列列示移交交的会计计凭证，会会计账簿簿、会计计报表、会会计电算算化软件件及密码码、会计计资料备备份软盘盘或光盘盘、有关关印章、现现金、有有价证券券、支票票薄、发发票、文文件、其其他会计计资料和和物品等等内容。第十八条 会计人人员办理理交接手手续，必必须有监监交人进进行监交交。一般般会计人人员交接接，由所所在单位位会计机机构或会会计部门门负责人人进行监监交；会会计机构构或会计计部门负负责人交交接，由由所在单

12、单位领导导人进行行监交。总总部认为为有必要要时，可可派人会会同对下下属单位位的会计计交接进进行监交交。第十九条 接管人人员在交交接过程程中，要要按移交交清册逐逐项核对对查收移移交资料料或物品品。第二十条 会计机机构或会会计部门门负责人人移交时时，还必必须将全全部财务务会计工工作、重重大财务务收支和和会计人人员的情情况等，向向接管人人员详细细介绍。对对需要移移交的遗遗留问题题，应当当写出书书面材料料。第二十一条条 交接接完毕后后，交接接双方和和监交人人应在移移交清册册上签名名。并在在移交清清册上注注明：单单位名称称、交接接日期，交交接双方方和监交交人的职职务姓名名，移交交清册页页数以及及需要说说

13、明的问问题和意意见等。移移交清册册一式三三份，交交接双方方各执一一份，交交接所在在部门留留存一份份。接管管人员应应当继续续使用移移交的会会计账簿簿，不得得另立新新帐，以以保持会会计记录录的连续续性。第三章 会计核核算第一节 会会计核算算的一般般要求第一条 本本公司按按照中中华人民民共和国国会计法法和企企业会计计制度的的规定，统统一设置置会计科科目，建建立会计计账簿，进进行会计计核算。各各单位应应使用统统一的会会计科目目，不得得随意更更换，确确因业务务发展需需要增设设会计科科目时，必必须经财财务部核核准增加加后方可可使用。第二条 本本公司必必须根据据实际发发生的经经济业务务事项进进行会计计核算，

14、填填制会计计凭证，登登记会计计账簿，编编制财务务会计报报告。不不得以虚虚假的经经济业务务事项或或者资料料进行会会计核算算。第三条 各各单位发发生的下下列事项项，应当当及时办办理会计计手续，进进行会计计核算：1、款项和和有价证证券的收收付；22、财物物的收发发、增减减和使用用；3、债债权债务务的发生生和结算算；4、资资本的增增减；55、收入入、支出出、费用用、成本本的计算算；6、财财务成果果的计算算和处理理；7、其其他需要要办理会会计手续续，进行行会计核核算的事事项。第四条 各各单位应应以实际际发生的的经济业业务为依依据，按按照企企业会计计制度和和本制度度规定的的会计处处理方法法进行会会计核算算

15、，保持持会计指指标的口口径一致致、相互互可比和和会计处处理方法法的一贯贯性。第二节 填制会计凭凭证第五条 原原始凭证证应达到到以下要要求：1、原始凭凭证的内内容必须须具备：凭证的的名称，填填制凭证证的日期期，填制制凭证的的单位名名称或者者填制人人姓名，经经办人的的签名或或盖章，接接受凭证证单位名名称，经经济业务务内容，数数量、单单价和金金额。2、获得的的外部原原始凭证证，必须须是正式式发票或或符合有有关财税税法规要要求的其其他凭据据，并且且内容详详实，计计算正确确，开票票单位（个个人）签签名或盖盖章齐全全，字迹迹清晰无无涂改。获获得的内内部原始始凭证必必须经本本单位有有关负责责人的签签字批准准。对外外开出的的原始凭凭证，必必须经有有关人员员签名核核准并加加盖本单单位公章章。3、凡同时时填写大大写和小小写金额额的原始始凭证，大大写与小小写金额额必须相相符。购购买实物物的原始始凭证，必必须列明明所购实实物的品品种、规规格、数数量、单单价，并并经采购购人和批批准人以以外的实实物使用用人或相相关人员员签字验验收；购购买劳务务的原始始凭证，必必须列明明工作量量和劳务务价格，并并由经办办人和批批准人以以外的劳劳务接受受部门的的相关人人员签字字核实。4、一式多多联的原原始凭证证，应当当注明各各联的用用途，只只能以其其中一联联作为报报销凭证证。