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1、会计管理制度-管理制度 第一章总那么第一条为加强本公司财务会计管理、标准会计工作，促进 公司经营业务的开展，提高公司的经济效益。根据?中华人民共 和国会计法?、国家有关财务会计管理法规个公司章程的有关规 定，结合本公司的实际情况，特制定本财务会计管理制度。第二条本制度主要包括岗位责任制度、预算管理制度、实 物资产管理制度、原始记录管理制度、财产清查制度、计量验收 制度、财务收支审批制度、本钱核算制度、内部牵制制度、稽核 制度、会计档案管理制度。第二章岗位责任制度第一条 会计人员岗位责任制度，根据?标准?和公司的工 作特点分为：财务总监、会计主管、出纳、审计。请认真执行。第二条 财务总
2、监岗位责任制度一在董事长和总经理领导下，总管公司会计、审计、预 算工作。二负责制定公司利润方案、资本投资、财务规划、销售 前景、开支预算或本钱标准。三制定和管理税收政策方案及程序。四建立健全公司内部核算的组织、 指导和数据管理体系,以及核算和财务管理的规章制度。五组织公司有关部门部门开展经济活动分析，组织编制公司财务方案、本钱方案、努力降低本钱、增收节支、提高效益。六监督公司遵守国家财经法令、 纪律，以及董事会决议。第三条会计主管岗位责任制度一负责组织企业经济核算，对各项财务会计工作定期 研究，布置、检查、总结，及时反应经济运行动态，为企业经营 决策提供重要信息。二认真贯彻执行财经法规，严格遵
3、守财经纪律和各项 规章制度，做到依法经营，照章纳税。协调好与银行、税务和有 关单位、部门的工作关系。三制定本单位的财务会计制度，弁不断地修订、完善、 催促执行。四根据生产经营的开展和增收节支要求，组织有关人 员合理核定流动资金定额，加强对流动资金和固定资产的管理。 负责组织财会人员协同有关部门人员做好资金回收工作，确保计划内生产经营资金的供给，提高资金使用效果。五加强内部经济核算，搞好财务管理，做到财务清晰、 账实、账证、账表、账账相符。各核算环节不出漏洞。按规定组 织编制财务决算报表，编报财务状况说明书和税务中报表。六定期进行经济分析，充分运用会计资料，分析本钱 方案、资金方案和利润方案完成
4、情况，提供可靠信息。预测经济 前景，为领导决策当好参谋助手。七 参加生产经营会议，参与重要经济合同、协议及其 他经济文件拟定，加强事前监督，减少经济损失。八负责向财务总监报告财务状况和经营成果，审查对外提供的会计资料。九建立财务会计例会制度，总结布置财务工作。制定 考核方法，定期对会计人员进行考核。重视会计人员的专业学习， 提高会计人员的综合素质，弁为会计人员职称考试创造条件。十完成财务总监安排的其他工作。第三条出纳员岗位责任制度一负责办理现金出纳和银行结算业务严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定， 根据会 计人员制作，弁经过复核的收付款凭证上签章， 弁加盖 收讫 付 讫 戳记。没有会
5、计凭证不得收付款。库存现金下班时，不得超过银行核定的限额，超过局部 要及时送存银行。不得以 白条 抵充库存现金，不准挪用现金， 严禁签发现金空白支票。严格控制签发空白转帐支票， 如因情况确实特殊，必须签发 不填写金额的转帐支票时， 必须在支票上写明收款单位， 款项用 途，签发日期，规定限额，弁由领用支票人在专设的登记海上签 章。逾期未用的空白转帐支票，要及时收回注销。不得将空白转 帐支票交给其他单位或个人签发。对于填写错误的支票，必须加盖 作废 戳记，与存根一弁保存。支票遗失时，要立即向开户行 办理挂失，如果造成经济损失，全部由负责人自负。领用空白转帐支票时，必须持有经公司主管领导批准的支票
6、领用单，一般一次只发一张，情况确实特殊，一次最多不得超过 三张，弁限十日内报销。但凡领用空白支票尚未报销交回完 者，不得而知再发给空白转帐支票。二 登记现金和银行存款日记账根据已办完的收付款凭证，要每日逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，弁结出余额。现金的帐面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的帐面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使帐面余额与对账单余额调节相 符，对未达账款，要及时查询清理。要随时掌握银行存款实际余额，不准签发空头支票。不准签 法远期支票。不准将银行帐户出租，出借给任何单位或个人办理 结算。三保管有关印章和空白支票出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格
7、按照规定用途使用。但签发支票所使用的财务专用公章和有关人员私章要分开保 管，不得一人兼管。空白支票和空白票据必须严格管理，专设登记箭登记，领用或交接时要认真按规定办理手续。四负责编制报送资金收支日报表。完成领导交办的其 他工作。五 认真执行财经纪律和各项规章制度。协调好同银行 的工作关系。第四条审计员岗位责任制度一在处长领导下，认真积极的开展学校财务收支审计工 作，向处领导负责弁报告工作。二熟悉有关财经和审计工作的法律、 法规和学校规章制 度。三严守审计纪律，恪守审计职业道德。四掌握会计、审计及其相关专业知识。五负责处内办公室档案管理等日常事务工作。六具体实施财务收支审计和审计专项调查。七负责
8、招标采购日常事务、收费立项、经济合同管理及 所有审计资料的收集等工作。八认真学习会计、审计业务知识，不断提高自身业务水 平。九完成处领导临时交办的任务。第三章预算管理制度第一条 财务预算的原那么：统筹兼顾，全面安排的原那么；实 事求是，综合平衡的原那么；指标分解，责任到人的原那么；提高效 益，增收节支的原那么。第二条财务预算的依据：一依据国家方针，政策和市场开展变化情况。二依据董事局确定的总体经营目标，经营策略和经营发展规划。三依据公司确定的本年度的预算中的变化因素。公司设备设施改变或扩大，经营规模调整、面积增减，经营品种增减 变化，人员素质的提高和增减变化，员工的积极性。第三条财务预算的权限
9、：一各经营单位按照公司年度预算的编制要求，认真编制财务预算，由综合业务部统一汇总报董事局批准。二经批准的财务预算，各部门在实施过程中应遵照公司 的审批预算执行。三各部门如超预算开支，必须经董事会批准前方可追加 预算。第四条 财务预算的范围：经营预算；费用支出预算；利润预算；资本性支出预算；现金流量预算。第五条财务预算的根本方法一财务预算的根本方法：1、平均先进法：先求出该指标的平均数，再用公式：先进数+平均数/2,这类指标即大于平均数，又小于先进数，较为 适用。2、定率法：即用费用率指标控制经营单位变动费用支出的 方法。3、定额法：即用费用预算定额控制经营单位、管理部室费 用支出的方法。二财务
10、预算指标的编制方法各项指标的预算，要以经营方案为根底，费用支出本着勤俭 节约的原那么进行编制，采取 自下而上，再自上而下 的方式，反 复测算综合平衡。1、营业收入：在上年预计营业总额的根底上，结合当年国 家政策市场形势变化，参照公司总体方案及本部门经营目标制 定。2、毛利率：依据上年本部门毛利率实现水平，参照市场变 化以及国家确定的物价指数和公司总体方案确定的收益水平。3、费用率：依据上年本部门费用率实际水平，参照公司总 体确定的费用水平制定。4、税金：依据上年本部门实际纳税情况，结合预算年度经 营预计变化制定。5、利润：依据上年本部门实现利润情况，结合预算年度各 项预算指标变化和实际情况制定
11、。6、人数：按上年平均人数结合本年任务所需人数计算。7、人均劳效：用含税营业收入额除以平均人数。8、人均利税：用利润加增值税、营业税、消费税除以平均 人数。9、资金定额：由财务部根据各经营单位的任务，从实际出 发给予核定，报总经理批准。三财务部要设专人负责对财务预算的控制及检查。第六条财务预算编制程序一财务预算从当年10月份开始编制，每年10月份由 公司财务部提出下一年度财务预算编制方案， 统一布置上报的各 种表格。二 各经营单位会计部根据财务部统一的布置和要求， 组织本部门编制各项预算，11月中旬，将预算草案费用预算 细目草案上报。三11月30日前财务部汇总平衡，写出编制预算的文 字说明，报
12、公司高层审定。四12月份上旬正式将预算安排情况及实现预算的措施 报集团董事局批准。五12月中旬前财务部将董事局批准的预算下到达各经 营单位，将年度预算指标分解成月指标落实到最小核算单位，上报财务部，同时落实到班组或个人。第七条财务预算的执行一各经营单位要高度重视财务预算工作，要根据总体 经营目标和本部门的实际情况， 编制各项预算指标，制定实现目 标的方案及措施，弁在执行中加强监督和管理。二财务预算一经批准，各经营单位都要严格遵照执行， 不得随意超支，对超支预算的工程，需写追加预算报告，说明超支原因，报董事会批准后，财务部方可予以调整预算。三各经营单位的各项费用要严格按?财务预算管理制 度?的标
13、准执行。第八条财务预算的检查一月审核，费用会计要对各项支出进行审核。不仅审 核其合理性，还要审核是否在预算范围内， 对超预算开支一律不 得报账。根据各经营单位的经营成果及费用对照检查预算执行情 况，找出本月超支原因，制定改良措施，上报公司财务部。二季分析，每季度对财务预算执行情况进行重点、简 要、全面地分析，或做专题分析。三年度终了，要对销售收入、毛利率、费用支出等情 况进行详细分析。第四章实物资产管理制度第一条财产清查制度一财产清查是根据账海记录，通过对公司的各项实物、 现金的实地盘点，对银行存款、往来款项的核对，确定各种财产、 货币资金、往来款项的实有数，弁查明账存数与实物数是否相符。 财
14、产清查一般包括：每年对财产物资进行的全面清查；对银行存 款、未达账项，每月同银行的核对；各种债权、债务 ，每年年末进 行定期核对；实物、现金保管人员办理移交时，进行的清查；财产物资发生非常损失时，进行的清查；上级主管部门、审计机关、 司法部门、注册会计师根据国家有关规定,对公司进行的财产清查。财产清查开始前,要建立财产清查领导小组，制定清查工作计划，明确清查范围，规定清查工作时间,确定具体工作人员的分工 和职责，组织有关人员学习和掌握财产清查的政策、制度、内容 和方法等二财产清查的内容和要求1、货币资金的清查库存现金的清查。通过实地盘点的方法，确定库存现金的实存数，再与现金日记账的账面余额进行
15、核对，以查明余缺情况。除查明帐实是否相符外，还要查明有无违反现金管理制度规定 ，盘 点结束后，应根据盘点结果，及时填制库存现金盘点报告表 ，弁由 检查人员和出纳人员签名或盖章。对长款、短款情况，要进行分析，明确经济责任。银行存款的清查采用核对法,即将开户银行对账单与本单位 的银行存款日记账逐笔进行核对,以查明帐实是否相符，在清查过 程中，查找双方未达账项的余额，弁据以编制银行存款余额调节表 去除未达款项影响，以便检查双方有无过失，弁确定银行存款实存 数。其他货币资金的清查，与银行存款的清查相同。2、存货的清查存货的清查是指对库存材料、 在产品、产成品、低值易耗品、 包装物等的清查,清查方法主要采用实地盘点方法,首先将材料物 资账海上的数量、金额填在存货清查表上 ，然后根据账存数对材 料物资进行实地盘点，帐实差额作为盘盈、盘亏，对盘盈、盘亏金 额要分析产生的原因，做出单独说明。3、固定资产的清查
