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1、现金管理制度的内容资金、现金、费用管理制度 第一条 计划财务部和各财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，预防损失，杜绝浪费，良好利用，提升效益。第二条 银行账户必需遵守银行的要求开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，禁止出借账户供外单位或个人使用，禁止为外单位或个人代收代支、转账套现。第三条 银行账户的账号必需保密，非因业务需要不准外泄 .第六十二条 银行账户印鉴的使用实施3章分管并用制。即：财务章由出纳保管，经理私章和会计私章由本人各自保管，不准由1人统一保管使用。印鉴保管人暂时出差时由其委托她人代管。第四条 银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总记账，也不准以收顶
2、支记账。各单位应按月和银行对账单查对，未达收支，应作出调整表逐笔调整平衡。第五条 财会人员办理信汇、电汇、票汇(含自带票汇)、转账支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记账备查。付款审批单由项目经办人负责办理报批。会款审批权限以下：属预付货款、定金的，10万元以下的(含10万元)由下属企业、企业正、副经理和财务部部长共同审批;10万元以上至30万元的(含30万元)由总会计师审批;30万元以上至50万元的(含50万元)由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批;50万元以上至100万元的(含100万元)由总经理审批;100万元以上的由董事长审批。属贸易货款的，100万元
3、以下的(含100万元)由下属企业、企业正、副经理和财务部部长共同审批;100万元以上至200万元的(含200万元)由总会计师审批;200万元以上至300万元的(含300万元)由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批;300万元以上至500万元的(含500万元)由总经理审批;500万元以上的由董事长审批。属自带汇票的，10万元以下的(含10万元)由下属企业、企业正、副经理和财务部长共同审批;10万元以上至50万元的(含50万元)由总会计师审批;50万元以上至100万元的(含100万元)由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批;100万元以上至200万元的(含200万元)由总经理审批;20
4、0万元以上的由董事长审批。属购置、维修固定资产的，3万元以下的(含3万元)由下属企业、企业正、副经理和财务部部长共同审批;3万元以上至10万元的(含10万元)由总会计师审批;10万元至100万元的(含100万元)由总经理审批;100万元以上的由董事长审批。属房地产开发和工业项目标，按已同意的协议的要求付款。汇出境外的资金，外贸企业的经理、副经理和财务部部长可共同审批5万美元的(含5万美元)资金，其他：10万美元以下的(含10万美元)由总会计师审批;10万至20万美元的(含20万美元)由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批;20万至50万美元的(含50万美元)由总经理审批;50美元以上的由
5、董事长审批。同一项目(含同一笔贸易)应按累计总额报批，不准为逃避审批而分列报批、支付。报上级审批的项目，上报单位应先提出初审意见;由总经理、董事长审批的，先报总会计师审查。对违反上述要求的付款，财务人员有权且必需拒绝支付，并立即向上级请求处理。第六条 依据已获同意签署的协议付款的，应严格按协议要求的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方法和用途，非经收款单位书现正式委托，也不准改变收款单位(人)，凡委托其它单位(人)代付款的，一律上报总经理同意。第七条 各单位应建立资金回笼情况的跟踪制度。凡付出款(物)5万元以上的，各单位财务必需逐项跟踪基1资金回笼情况，并按月汇总后上报计划财务部、总会计
6、师和总经理。对到期的应收资金，各单位应督促经办人员立即催收;发觉问题的，应立即上报请示处理。第八条 各单位库存现金不得超出3000元，超出部分当日下午存入银行。严禁坐支营来收入现金。第九条 一切现金往来，必需收付有凭据，禁止口说为凭。第十条 禁止代外单位或私人转账套现和大额度(5000元以上)支付往来或贸易现金。禁止各单位私设小钱柜。第十一条 禁止将公款存入私人账户，违者按贪污论处。第十二条 现金日志账必需用固定一本账，禁止使用两本账或账外有账。第十三条 各单位会计每个月终要会同出纳员盘点现金库存一次，确保钞账相符。盘点表应随同会计报表一起上报。第十四条 领用空白支票，必需注明限额、日期、用途
7、及使用期限，并视金额大小按第六十四条审批要求报批。全部空白支票及作废支票均必需存放保险柜内。禁止空白支票在使用前先盖上印章。第十五条 正常的办公费用开支，必需有正式发票，印章齐全，经手人验收人签外，经经理或其授权人同意后方能报销付款。第十六条 商品运杂费、保管费、包装费、介绍费、手续费等，必需注明商品批次及购销发票号码，经经理同意后才能报销。其中对介绍费和手续费，经办人还须另付协议书和 说明报批：XX元以下的由下属企业、企业经理审批，XX元至1万元的由总会计师审批，1万元以上的由总经理审批。第十七条 业务费实施包干制，按实现利润的百分比提取，由经理掌握使用。提取的百分比由总经理确定。提取后应专
8、款专用，不得私分、贪污。企业本部各部、室的业务费，由各部、室部长(主任)审核，1000元以下抒总会计师审批报销，1000元以上的由总会计师签署后报总经理审批报销。企业本部职员的差旅费，由各部、室部长(主任)审核，XX元以下的由部会计师审批报销，XX元以上的由总会计师签署后报总经理审批报销。第十八条 探亲旅费、医疗费等按国家的要求报销。第十九条 非生产性的特殊开支，如赞助金、会费等在福利基金列支，XX元以下由下属企业、企业经理审批，XX元以上至5000元的由总会计师审批，5000元以上由总经理审批。第二十条 各单位购置固定资产(包含维修、租用)，必需先立项、作出预算，报经同意后才能购置。其中，属
9、专控商品的，还必需报经专控部门同意后才能购置;非专控商品，按第五条审批权限要求经同意后才能购置。第二十一条 各单位对中、长久投资要选好投资项目，节省投资费用，缩短投资回收期，提升投资效益。各单位财务必需对投资的可行性汇报提出评定意见，并加强对投入产出资金的管理。任何投资，均须按第六十四条审批权限要求经同意后才能投入。第二十二条 各单位所创的外汇限于进出中贸易使用。其它外汇买卖的价格由总会计师依据市场情况审定一个最低、最高价，所进行的外汇买卖均不得低于审定的最低价、最高价。第二十三条 下属企业、企业生产经营所需资金标准上自行处理。其贷款需企业担保的可报计划财务部审查。金额100万元以下的(含10
10、0万元)由总会计师审批，100万元以上至500万元的由总经理审批，500万元以上的由董事长审批。下属企业、企业如资金周转困难需向企业暂时借调的，应先报计划财务部签署意见后，50万元以下的总会计师审批，50万元以上的由部经理审批。借款按期参考银行贷款计收本息。本系统内的相互借款均计收本息。第二十四条 禁止下属企业、企业为外单位(含合资、合作企业)或个人担保贷款。第二十五条 严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，全部有权且必需拒绝办理。不然按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。第二十六条 相关资金使用的审批，台审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。批件必需附入相关发票、单据后面入账备查。
