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1、内部控制与风险管理综合练习一、单项选择题（下列每小题的备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不 选均不得分。本题共 20个小题，每小题2分）1 .目标控制的首要步骤是（）A .目标设计B .目标分解C.实现目标的措施D.推行目标管理【答案】B2 .在以下控制中，最为关键的是（）A .出资者控制B .董事会控制C .总经理控制D .职能部门控制【答案】B3 .以下是以劳动和实物等计量的预算是（）。A .财务预算B .业务预算C.资本预算D .非财务预算【答案】D4 .文件记录控制的核心是（）。A .授权批准控制B .不相容岗位控制C .会计系统控制D .会计报告控制【答案】C5 .
2、财产保护的目标是（）。A .保护资产的完整性B .实现利润的最大化C .执行控制完成D .执行授权批准制度【答案】A6 .财务收支和企业的经济活动尚未发生之前所进行的控制是（）。A .事前控制B .事中控制C .事后控制D .政府控制【答案】A7 .企业风险管理的第一阶段是（）。A .以内部控制和控制纯粹风险 为特征的风险管理B .以风险管理战略与企业总体发展战略紧密结合为特征的全面风险管理C.内部牵制阶段D .以安全与保险为特征的风险管理【答案】D8 .下列风险识别方法中，是分析风险事件原因最基本、最常用的方法是（）。A .流程图分析法B .风险清单法C .财务报表分析法D .风险因素分析法
3、【答案】B9 .下列风险评价方法中，属于风险管理单位对风险事故的频率或者伤害的严重程度进行评估的 是（）。A .检查表评价法B .风险度评价法C .优良可劣评价法D .单项评价法【答案】B10 .对在规定的时间内提前付款者所给与的应收账款的折让属于（）。A .数量折扣B .职能折扣C .季节折扣D .现金折扣【答案】D11 .”对年末分配方案白审议和审批 其控制范畴属于（）A .出资者控制B .董事会控制C .总经理控制D .职能部门控制【答案】A12 .企业对于金额重大、重要性高、技术性强、影响范围广的经济业务与事项，应当实行的审 批制度是（）A .管理层审批B .经理审批C .集体决策审批
4、D .上级审批【答案】C13 .货币资金内部控制的最终责任人是（）。A .出纳人员B .会计人员C .财务人员D .单位负责人【答案】D14 .客户付款政策的一般授权批准权限应授予（）。A .销售部门B .财务部门C .库存部门D .采购部门【答案】A15 .专门研究内部控制问题的委员会即COSO产生的阶段是（）A .内部牵制阶段B .内部控制阶段C.内部控制结构阶段D .内部控制整合框架阶段【答案】D16 .内部控制的指导思想是（）A .授权批准B .不相容职务分离C .监督检查D.审核【答案】B17 .在选择应收账款的函证时，对于大金额账项应采用（）A .消极式函证B .否定式函证C .肯
5、定式函证D .以上都不对【答案】C18 .下列风险中，可以分散的是（）。A .宏观经济形势变动B .经营风险C .税制改革D .会计准则改革【答案】B19 .预算控制的重点在于（）A .编制预算B .执行预算C .控制预算D.调整预算【答案】B20 .货币资金收付的授权批准模式中容易造成腐败的是（）A . 一支笔模式B .分级审批C .多重审批D .混合审批【答案】A二、多项选择题（下列每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、 少选、错选、不选均不得分。本题共20个小题，每小题3分）1 .在内部控制结构阶段，内部控制的要素组成为（）A .控制环境B .风险评估C .会计系
6、统D .控制程序E .监控【答案】A,C,D2 .推行目标管理的要求包括（）A .端正对目标管理的认识B .分解目标到个人C .管理层强制执行D .定量分配E.指定目标不能草率【答案】A,E3,控制从控制主体角度分为（）。A .内部控制B ,外部控制C ,授权控制D . 一般控制E ,特殊控制【答案】A,B4,内部控制规范体系主要包括（）。A .基本目标B .基本要素C .基本规范D ,具体规范E ,应用指南【答案】C,D,E5,内部控制的基本原理包括的控制环节有（）。A ,控制标准的设定B ,控制标准的执行C ,结果与差异分析D .评价E ,反馈与纠正【答案】A,B,C,E6,企业内部控制的
7、主体包括（）。A .董事会B .经理C ,财务人员D.其他员工E ,政府【答案】A,B,C,D7,推行目标管理的要求（）。A ,端正对目标管理的认识B ,认真执行目标管理的决策C,制定目标不能草率D .谨慎评价目标管理的效率E ,及时对目标管理进行调整【答案】A,C8,内部控制规范体系主要包括（）。A ,基本目标B ,基本要素C .基本规范D ,具体规范E ,应用指南【答案】C,D,E9,授权批准控制中需要遵守的原则包括（）。A ,有关事项的办理必须经过授权批准B .授权批准后的事项必须执行C ,授权批准必须要有明确的责任D .授权和对授权的行使过程，必须要有书面的文件和书面的记录E ,对越权
8、批准行为和拒绝执行批准事项的行为必须进行惩处【答案】A,B,C,D,E10 .办理货币资金支付业务的程序包括（）。A .支付申请B .支付审批C .支付审核D .办理支付E .支付评价【答案】A,B,C,D11 .销售与收款内部控制的范围包括（）。A .接受客户订货单B .分析信用C .开票发货D .结算记账E .催收账款【答案】A,B,C,D,E12 .销售与收款内部控制的目标包括（）。A .保证商品安全完整B .保证销售业务顺畅有效地进行C .保证货款的及时收回及货币资金的安全完整D .确保销售与收款业务的真实与合法E.保证销售退回、折扣与折让手续齐备，记录真实完整【答案】A,B,C,D,
9、E13 .销售合同控制的内容有（）。A .销售谈判B .合同订立C .合同执行D .合同审批E .组织发货【答案】A,B,D14 .损失发生前的风险管理目标包括（）。A .减轻和消除精神压力B .生产能力的保持和利润计划的实现C .保持企业的服务能力D .履行社会责任E .降低损失成本【答案】A,E15 .风险评价的标准包括（）。A .损失的大小B .损失的范围C .正常损失期望D .可能的最大损失E .最大可能损失【答案】C,D,E16 .风险反应中的应对方案包括（）。A .规避风险B .减少风险C .分担风险D.接受风险E .消除风险【答案】A,B,C,D17 .考核预算时常使用的方法有（
10、）。A .比例分析法B .趋势分析法C .比较分析法D .因素分析法E .平衡分析法【答案】A,C,D,E18 .内部控制客观环境的局限性包括（）A .人为错误B .越权管理C .资本市场发育不完善D .投资者风险意识淡薄E .公司内部缺乏制衡机制【答案】C,D,E19 .预算的编制原则有（）A .目标导向原则B .量力而出、量力而行原则C .预测、决策原则D .责任匹配原则E .坚持效益优先原则【答案】A,B,C,E20 .下列属于静态风险的是（）。A .经营风险B .财务风险C .财产风险D .责任风险E .违约风险【答案】C,D,E三、简答题（本题共2小题，每小题10分）1 . COSO
11、报告提出了许多新的、有价值的观点，主要体现在哪些方面？【答案】答：COSO报告提出了许多新的、有价值的观点，主要体现在以下方面:（1）明确对内部控制的责任（1分）（2）强调内部控制应该与企业的经营管理过程相结合（2分）（3）强调内部控制是一个动态过程（1分）（4）强调人的重要性（1分）（5）强调软控制的作用（1分）（6）强调风险意识（1分）（7）糅合了管理与控制的界限（1分）（8）强调内部控制的分类及目标（2分）2 .简述货币资金内部控制的原则?【答案】货币资金内部控制的原则有：（1）岗位分工与职务分离（2分）（2）严格收支分开及收款入账（2分）（3）实行支出款项的严格授权批准制度（2分）（4
12、）实施内部稽核（2分）（5）实行定期轮岗制度（2分）四、论述题（本题共2小题，每小题20分）1 .华源集团的信用危机华源集团成立于1992年，在总裁周玉成的带领下华源集团13年间总资产猛增到567亿元，资产翻了404倍，旗下拥有8家上市公司；集团业务跳出纺织产业，拓展至农业机械、医药等全新领域， 成为名副其实的国企大系。进入21世纪以来，华源更以大生命产业示人，跃居为中国最大的 医药集团。但是2005年9月中旬，上海银行对华源一笔 1.8亿元贷款到期；此笔贷款是当年华源为收购上药 集团而贷，因年初财政部检查事件，加之银行信贷整体收紧，作为华源最大贷款行之一的上海 银行担心华源无力还贷，遂加紧催
13、收贷款；从而引发了华源集团的信用危机。国资委指定德勤会计师事务所对华源集团做清产核资工作，清理报告显示：截至2005年9月20日，华源集团合并财务报表的净资产25亿元，银行负债高达251.14亿元（其中子公司为209.86亿元，母公司为41.28亿元）。另一方面，旗下 8家上市公司的应收账款、其他应收款、预付账 款合计高达73.36亿元，即这些上市公司的净资产几乎已被掏空。据财政部2005年会计信息质量检查公报披露：中国华源集团财务管理混乱，内部控制薄弱，部分下属子公司为达到融资和完 成考核指标等目的，大量采用虚计收入、少计费用、不良资产巨额挂账等手段蓄意进行会计造 假，导致报表虚盈实亏，会计
14、信息严重失真。分析上述材料，试论述案例中华源集团产生危机的主要原因（如投资、并购等方面）。【答案】答：华源集团13年来高度依赖银行贷款支撑，在其日益陌生的产业领域，不断并购-重组-上市-整合 二实则是有并购无重组、有上市无整合。华源集团长期以来以短贷长投支撑 其快速扩张，最终引发整个集团资金链的断裂。华源集团事件的核心原因：（1）过度投资引发过度负债，投资项目收益率低、负债率高，说明 华源集团战略决策的失误；（2）并购无重组、上市无整合，说明华源集团的投资管理控制失效；（3）华源集团下属公司因融资和业绩压力而财务造假，应当是受到管理层的驱使。2 .法国兴业银行巨亏事件2008年1月24日法国第二大银行兴业银行披露，由于旗下一名交易员私下越权投资金融衍生品，该行因此蒙受了 49亿欧元（约合71.6亿美元）的巨额亏损。这也是有史以来涉及金额最大的交易员 欺诈事件。该行一名高级官员透露，这桩欺诈案的制造者是一名期货交易员，并且是 只身犯案。2007年至2008年间，这名
