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1、共享知识分享快乐第一章分析项目金额 - 分析基准金额某项指标值变动百分比 =分析基准金额100%构成比率 =总体值100%分析期数额分析期数额定比动态比率 = 固定基期数额 100%环比动态比比率 =前期数额100% I第五章流动资产( 流动资产 - 流动负债 )+ 流动负债营运资金 + 流动负债流动比率 = 流动负债 变形如下： =流动负债=流动负债= 1 +营运资金流动资产比率 = 流动资产总额 / 总资产 100%流动负债速动资产速动比率 = 流动负债现金+ 短期有价证劵负债总额现金比率 =流动负债资产负债率 = 资产总额 100%所有者权益总额股权比率 =100%资产负债率与股权比率的
2、关系如下：资产总额所有者权益总额资产负债率 + 股权比率 = 资产总额负债总额 100% +资产总额100% =负债总额 +所有者权益总额资产总额100% = 100%负债总额产权比率 = 所有者权益总额 100%产权比率，资产负债率，股权比率之间的数量关系负债总额负债总额 / 资产总额资产负债率如下：产权比率 = 所有者权益总额 =所有者权益总额 / 资产总额 =股权比率负债总额资产总额 - 所有者权益总额1产权比率 = 所有者权益总额 =所有者权益总额=股权比率- 1权益乘数又称权益总资产率，是指资产总额与所有者权益总额之间的比率公式如下：资产总额权益乘数 = 所有者权益总额权益乘数与资产
3、负债率，股权比率何产权比率之间的数量关系：权益乘数 =权益乘数 =资产总额所有者权益总额资产总额所有者权益总额=负债总额 + 所有者权益总额= 1+ 产权比率所有者权益总额1股权比率有形资产债务比率和有形净值债务比率：负债总额负债总额有形资产债务比率 = 有形资产总额100%= 资产总额 - 无形资产 100%负债总额负债总额有形净值债务比率 = 有形净值总额100%= 所有者权益总额 - 无形资产 100%利息保障倍数。利息保障倍数是公司息税前利润与债务利息的比值，反映了公司获利能力对债务所产生的利息的偿付保证程度。其公式如下：息税前利润（润总额 + 利息费用）（净利润 + 所得税 + 利息
4、费用）利息保障倍数 =利息费用 =利息费用=利息费用现金流量利息保障倍数。是可用于支付利息的经营活动现金流量与现金利息支出的比值。其公式如下：卑微如蝼蚁、坚强似大象共享知识分享快乐现金流量利息保障数息税前经营活动现金流量（经营活动现金净流量 + 现金所得税支出 +现金利息支出）=现金利息支出=现金利息支出第六章计算期的资产周转率计算期天数资产周转率 (次数 )=计算期资产平均占用额资产周转期（天数） = 资产周转率（次数）赊销收入净额应收账款周转率 = 应收账款平均余额赊销收入净额 = 赊销收入 - 赊销退回 - 赊销折让 - 赊销折扣360 天应收账款平均余额 360 天应收账款平均余额 3
5、60 天应收账款周转天数 =应收账款周转率=赊销收入=主营业务收入主营业务成本360存货平均余额 360存货周转率 = 存货平均余额存货周转天数 = 存货周转率=主营业务成本营业周期 = 存货周转天数 + 应收账款周转天数现金周期 = 营业周期 - 应付账款周转天数 = 应收账款周转天数 + 存货周转天数 - 应付账款周转天数赊购净额应付账款周转率 = 应付账款平均余额360 天=应付账款平均余额 360 天应付账款周转天数 = 银行付账款周转率赊购净额营运资本周转率 = 销售净额 / 平均营运资本主营业务收入其中，流动资产平均余额 =流动资产周转率 = 流动资产平均余额流动资产期初余额 +
6、流动资产期末余额2期末流动比率 )/2=( 期初流动负债期初速动比率+ 期初存货 + 期末流动负债360=流动资产平均余额 360流动资产周转天数 = 流动资产周转率主营业务收入主营业务收入固定资产周转率 = 固定资产平均余额其中，固定资产平均余额=固定资产期初余额 + 固定资产期末余额2360固定资产平均余额 360固定资产周转天数 = 固定资产周转率=主营业务收入主营业务收入期初资产总额 +期末资产总额总资产周转率 = 平均资产总额其中，平均资产总额 =2对总资产周转率的计算公式可作如下的变形：主营业务收入流动资产平均余额主营业务收入总资产周转率 = 流动资产平均余额 平均资产总额或者 总
7、资产周转率 = 固定资产平均余额 固定资产平均余额= 固定资产周转率固定资产占总资产平均比重平均资产余额360总资产平均余额 360总资产周转期= 总资产周转率=主营业务收入第七章卑微如蝼蚁、坚强似大象共享知识分享快乐净利润（期初总资产 + 期末总资产）总资产收益率 = 总资产平均余额总资产平均余额 =2总资产收益率的其他表现形式：(1) 最为常见的是以净利润作为收益，这种情况下总资产收益率的计算公式为;总资产收益率 = 净利润 / 总资产平均余额 100%（ 2）采用税前息后利润作为收益，这种情况下总资产收益率的计算公式为：总资产收益率 = （净利润 + 所得税） / 总资产平均余额 100
8、%（ 3）采用税后息前利润作为收益，总资产收益率的计算公式为：总资产收益率 = （净利润 + 利息） / 总资产平均余额 100%（ 4）采用企业的息税前利润作为收益，计算总资产收益率的公式应当为：总资产收益率 = （净利润 + 利息 + 所得税） /总资产平均余额 100% 总资产收益率的分解与影响因素净利润净利润销售收入总资产收益率 = 总资产平均余额 = 销售收入 总资产平均额 = 销售净利率 总资产周转率净资产收益率的含义与计算公式：净利润全面摊薄净资产收益率= 期末净资产 100%净利润加权平均净资产收益率= 净资产平均余额 100%净资产平均额 = （期初净资产 + 期末净资产）
9、/2净资产收益率的公式可做如下分解：总资产收益率 平均总资产= 总资产收益率 权益乘数净资产收益率 =平均总资产长期资金收益率 = 息税前利润 /平均长期金额 100%其中，平均长期资金= 【（期初长期负债 + 期初股东权益） + （期末长期负债 + 期末股东权益）】 /2息税前利润 = 利润总额 +财务费用扣除客观因素后的期末所有者权益资本保值增值率 =期初所有者权益100%经营活动生产的现金流量资产现金流量收益率=100%资产平均总额净利润净利润流动资产收益率 = 流动资产平均额固定资产收益率 = 固定资产平均额销售毛利率 =( 销售收入净额 - 销售成本 )100%销售净利率 =净利润1
10、00%销售收入净额销售收入净利润每股收益 = 发行在外普通股的加权平均数其中，发行在外普通股的加权平均数按以下公式计算： 发行在外普通股的加权平均数 = 期初发行在外普通股股数 + 当期新发行普通股股数已发行时间报告时间 - 当期回购普通股股数已回购时间报告期时间行权前发行在外普通股的公允价值+ 配股收到的款项每股理论除权价格=行权后发行在外的普通股股数调整系数 = 行权前每股公允价值每股理论除权价格因配股重新计算的上年度基本每股收益= 上年度基本每股收益调整系数卑微如蝼蚁、坚强似大象共享知识分享快乐本年度基本每股收益 = 归属于普通股股东的当期净利润（行权前发行在外普通股股数调整系数行权前普
11、通股发行在外的时间权数 + 行权后发行在外普通股加权平均数）经营活动现金净流量现金股利总额每股现金流量 = 发行在外的普通股平均股数每股股利 = 发行在外的普通股股数每股市价每股股利市盈率 = 每股收益股利支付率 = 每股收益 100%股利收益率 = 每股股利股价100%股利收益率与股利发放率之间存在一定的数量关系：每股股利每股市价每股股利股利发放率 = 每股收益100%= ( 每股收益 ) ( 每股市价 ) 100% = 市盈率 股利收益率第八章销售（营业）增长率 = 本年销售（营业）增长额 / 上年销售（营业）额 100% 本年销售（营业）增长额 = 本年销售（营业）收入 - 上年销售（营
12、业）收入3 年末销售 ( 营业 )收入总额三年销售（营业）平均增长率= （ 三年前年末销售 ( 营业) 收入总额 -1） 100%本年销售（营业）收入总额同上以指标 三年前年末销售（营业）收入总额指企业三年前的销售（营业）收入。总资产增长率 = 本年总资产增长额 /年初资产总额 100% 公式中：本年总资产增长额 = 资产总额年末数 - 资产总额年初数（差额）年初资产总额是指资产总额的年初数。3 年末资产总额三年总资产平均增长率= （ 三年前年末资产总额 -1） 100%本年流动资产增长额本年固定资产增长额流动资产增长率 =年初流动资产额100%固定资产增长率= 年初固定资产额 100%本年无形资产增长额本年员工增长人数无形资产增长率 =年初无形资产额100%员工增长率 =年初员工总数 100%固定资产成新率 = 平均固定资产原值平均固定资产净值 100% 公式中：平均固定资产净值是指企业固
