《精工业企业会计综合实验-家乐公司》由会员分享，可在线阅读，更多相关《精工业企业会计综合实验-家乐公司（28页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、工业企业会计综合实验（2005）新会计制度版本第一部份 企业基本信息一、账套信息四川省乐山市家乐装饰材料有限责任公司（简称家乐公司）成立于2002年1月，地址：乐山市西郊西城区万新路56号，2005年1月正式启用账套，账套号 001，税号：514093862387652。企业属有限责任公司，主要从事销售计算机、打印机、传真机等的销售活动，记账本位币为人民币。对存货进行分类，对客户和供应商不进行分类，无外币核算业务。对数量、单价核算时小数位为2。二、核算信息会计实行集中核算，各车间、部门只提供成本核算的原始资料。现金库存限额为3000元。证券交易通过商业银行“其他货币资金存出投资款”核算。该企业
2、材料核算采用实际成本计价，实行账卡合一方式，各种材料明细账设在仓库，由仓库保管员和材料核算员共同登记。发出所用存货均采用全月一次加权平均法计算，发出成本采用倒挤方法，即将尾数误差挤入本月发出之中。共同耗用材料按强化木地板和中密度纤维板的完工产量及定额耗料进行分配。所有分配律保留四位小数，计算结果均保留两位小数，最后一种分配对象倒挤。强化木地板定额耗料：0.275立方箱中密度纤维板定额耗料：0.25立方张领用的包装物作为强化木地板的直接耗料计入成本。生产工人工资及制造费用均按两种产品完工产量及定额工时进行分配。强化木地板定额工时：14.4工时箱中密度纤维板定额工时：12工时张共同耗用的水电费按两
3、种产品的生产工人工资比例进行分配。坏账核算采用应收账款余额百分比法，年末按应收账款账面余额的5计提；其他费用采用直线法摊销。成本计算采用品种法。利润计算采用“账结法”，每月计算出利润总额并预交所得税，年终对所得税进行汇算清缴，假设无所得税计算调整项目。计算出全年净利润并进行分配。产品销售价格均为不含增值税价格，增值税率17，城市维护建设税税率7，教育费附加为3，所得税率为33。一般盈余公积的提取比例为10，公益金为5，并按净利润的40对投资者分利。三、编码规则会计科目编码级次：42222部门编码级次：12结算方式编码级次：12收发类别编码级次：12存货分类编码级次：122四、人员分工高 正（编
4、号001）：为账套主管，负责账套管理。文 静（编号002）：软件操作员，负责现金、银行存款的日常收付核算工作。李德立（编号003）：软件操作员，负责有关凭证的审核、记账。王 书（编号004）：软件操作员，负责总账、应收应付账款管理、采购管理、销售管理、库存商品和存货管理等制单工作。赵明山（编号005）：软件操作员，负责工资、固定资产、应收应付账款管理等工作第二部份 系统初始设置一、企业机构设置 表1-1 部门档案部门编码部门名称部门属性负责人1基本生产车间生产郑国化2辅助生产车间维修张 爱3行政管理部门管理黄秋艳4销售部门销售丁逸飞 表1-2 职员档案编号职员姓名所属部门职员属性编号职员姓名所
5、属部门职员属性101郑国化基本生产车间主管303文 静行政管理部门管理102徐军基本生产车间管理304李德立行政管理部门管理103彭 媛基本生产车间管理305王 书行政管理部门管理201张 爱辅助生产车间主管306赵明山行政管理部门管理301黄秋艳行政管理部门主管401丁逸飞销售部门主管302高 正行政管理部门管理402王 雷销售部门销售二、往来单位信息 表1-3 供应商档案编号供应商名称简称纳税号开户银行银行账号地址电话001马边县林业开发公司马边林业公司519781100008075工行马边支行3187538971马边县城东街72号13502701362002西昌林业开发公司西昌林业公司6
6、16735580529811建行西昌支行6921328644西昌市创新路110号13045230145003甘孜州林业开发公司甘孜林业公司516113598002389工行通惠支行10300754826甘孜州新城南街北里1号13840015821客户档案编号客户名称简称纳税号开户银行银行账号地址电话001成都市西蓉装饰公司成都西蓉公司510182399385513工行锦城支行31588612567成都市浆洗街27号13319930125002成都兴达装饰公司成都兴达公司510228512387020工行建外支行52388652103成都市建外大街18号13019905642003成都双林装饰公
7、司成都双林公司510258336041552工行西郊支行28533205136成都市翠芳西路108号13999730678 表1-4 三、存货信息1.初始设置(1)启动采购管理模块，设置以下参数：公共参数：存货无辅计量单位，允许零出库，无成套件管理，不固定换算率，无远程应用，存货分类，客户、供应商均不分类；业务范围：无受托代销业务，无外币业务，启用月份为1月。(2)启动销售管理模块，设置以下参数：存货无辅计量单位，无外币业务，无委托代销业务，无销售调拨业务，无远程应用，无零售日报业务，先发货后开票模式，控制超现存量发货，销售报价含税，销售计划金额含税，无信用额度控制，无最低售价控制。费用项目
8、费用项目编号费用项目名称备注1运费(3)启动库存管理模块，设置以下参数：无批次管理，无保质期管理，无组装拆卸和形态转换业务，无最高最低库存报警。(4)启动存货核算模块，设置以下参数：业务范围：默认系统提供参数。(5)启动应收系统模块，设置以下参数：应收款核销方式：按单据；坏账处理方式：应收账款余额百分比；其他参数为系统默认。选中“现金折扣是否显示”和“录入发票时显示折旧信息”复选项。科目设置：应收科目为1131，预收科目为2131，应交增值税科目为21710102，其他可暂时不设；结算方式科目设置：现金对应1001；其他结算方式均对应100201。坏账准备设置：提取比例为0.5，坏账准备期初余
9、额为520，坏账准备科目为1132，对方科目为550304。(6)启动应付系统模块，确定以下设置：应付款核销方式：按单据；选中“现金折扣是否显示”复选项。其他参数为系统默认。科目设置：应付科目为2121，预付科目为1141，采购科目为1201，应交增值税科目为21710101，其他可暂时不设；结算方式科目设置：现金对应1001；其他结算方式均对应100201。2.设置各类档案（1）采购类型 采购类型编码采购类型名称入库类别是否默认值1商品采购采购入库否（2）销售类型销售类型编码销售类型名称出库类别是否默认值1批发销售出库否2零售销售出库否（3）仓库档案仓库编码仓库名称所属部门负责人计价方式原材
10、料仓库行政管理部门李德立全月平均法成品仓库行政管理部门李德立全月平均法（4）收发类别收发类别编码收发类别名称收发类别编码收发类别名称1入库类别2出库类别101采购入库201销售出库102产成品入库202领用出库203其他出库（5）存货分类类别编码类别名称1原材料101原料及主要材料102外购半成品2低值易耗品201劳保用品202机物料3包装物4库存商品9应税劳务计量单位：分组（001质量；002体积；003数量；004货币）（6）存货档案存货编码存货名称计量单位税率存货属性库存数量单位成本金 额1011木材立方13%外购、生产耗用502297149094.001012石蜡公斤17%外购、生产耗
11、用14503.214654.501013地板胶公斤17%外购、生产耗用2101.60336.00小计154084.501021木纹纸张17%外购、生产耗用62012.007440.001022耐磨纸张17%外购、生产耗用62415.009360.001023防潮纸张17%外购、生产耗用6152.601599.00小计18399.00合计172483.502011工作服套17%外购、生产耗用30082.0024600.002012手套双17%外购、生产耗用1003.00300.00小计24900.002021机油公斤17%外购、生产耗用807.20576.002022黄油公斤17%外购、生产耗用
12、205.80116.00小计692.00合计25592.00301包装箱个17%外购、生产耗用85011.8010030.00合计10030.00401强化木地板箱17%自制、销售20195.003900.00402中密度纤维板张17%自制、销售50135.006750.00合计10650.00总计218755.50901运输费元7%劳务费用注：单位进价不含增值税。(7)存货科目 仓 库存货分类存货科目原材料仓库原材料原材料（1211）原材料仓库低值易耗品低值易耗品（1231）原材料仓库包装物包装物（1221）成品仓库库存商品库存商品（1241）(8)对方科目收发类别收发类别编码存 货对方科目入库类别1采购入库101物资采购（1201）产成品入库102强化木地板生产
