电子生产企业财务类管理制度

《电子生产企业财务类管理制度》由会员分享，可在线阅读，更多相关《电子生产企业财务类管理制度（28页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、杭州网络技术有限公司组织绩效提升工程咨 询 项 目 报告告（05其它各类管理制度）博脉国际咨询有限公司二七年五月二十八日目录财务管理制度第一章 总 则第 01条 为了适应社会主义市场经济发展的需要，规范公司内部财务行为，促进公司生产经营活动的顺利进行，加强财务管理和经济核算，根据相关会计制度和国家有关政策、法规的规定，遵照公司的宗旨和目标，结合本公司实际情况，制定本制度 第 02条 本制度是公司内部经营管理制度的重要组成部分，在公司董事长的领导下，由公 司各部门和全体人员共同执行。第 03条 本制度适用于紫光网络技术有限公司及其分公司、全资子公司、控股公司、参股 并履行实质性管理权的公司。第

2、04条 公司财务部严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，做好财务管理基础工 作，如实反映公司财务状况和经营成果，依法计算和缴纳国家税收，维护股东权 益。第二章 公司内部财务管理体制第 05条 股东会在财务管理方面的职权1、决定公司的投资计划；2、审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；3、审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；4、对公司增加或者减少注册资本做出决议；5、对发行公司债券做出决议；6、决定财务抵押和对外担保事项。第 06条 董事会在财务管理方面的职权1、审议批准公司的投资方案；2、制定公司的年度财务预算方案、决算方案；3、制定公司的利润分配方案和弥补亏损方案；4、制定公司

3、增加或者减少注册资本以及发行公司债券的方案；5、制定公司的基本财务管理制度；6、根据总裁提名，聘任或者解聘公司的财务负责人，决定其报酬事项；7、决定其他重大财务事项。第 07条 董事长在财务管理方面的职权1、根据股东会、董事会的决议，签署公司财务预、决算方案，利润分配或弥补亏 损方案以及投资协议；2、根据股东会、董事会的决议，签署增加或者减少注册资本、发行债券的有关法 律文件；3、根据股东会、董事会的决议，签署公司的对外担保、贷款、财产抵押和其他重 大财务事项；4、根据董事会的决议，签署公司的基本财务规章制度；5、签署公司股票、公司债券；6、审批公司投资及其他重大事项的资金调度；7、股东会或董

4、事会授权和其他财务职权。第 08条 公司总裁在财务管理方面的职权1、根据公司经营计划和财务预算方案组织好公司生产经营；2、拟订财务预算方案、筹资决策、投资决策以及公司重大的财务事项；3、拟定公司内部财务管理机构的设置方案；4、组织拟订公司内部财务管理办法；5、提请聘任或解聘财务负责人；6、审批各项相关财务收支和费用报销；7、董事长授权的其他财务职权。第 09条 公司财务负责人的职权1、宣传和贯彻执行国家有关财务法规政策， 拟订公司内部财务管理制度和考核办 法；2、组织制定财务预算，负责财务决算，进行财务分析；3、参与企业经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题。包括参 与重大经济合

5、同的审核；4、定期检查公司内部各部门、 各下属公司财务预算执行情况， 研究解决执行中的 问题；5、主管审核公司日常财务收支和费用报销事项等；6、协调各职能部门、下属公司与财务部门的关系；7、负责向本公司领导和董事会报告财务状况和经营成果， 审查对外提供的财务资 料；8、对财务机构的设置、 财务人员的配备和聘用提出方案， 组织财务人员业务培训 和考核。第 10条 公司财务部的职权1、负责具体财务预算编制、检查，分析财务预算的执行情况；2、具体制定公司内部财务管理办法， 组织、指导和监督下属公司的财务管理和经 济核算；3、如实反映公司的财务状况和经营成果， 监督财务收支，依法计算缴纳国家税收 并向

6、有关方面报送财务报表；4、按要求申购发票。发票由财务部门指定专人管理，专人开票；5、按规定妥善保管好公司的会计资料及有关帐册凭证。 未经批准的可拒绝他人查 阅本公司的财务资料。第 11条 公司各职能部门在财务管理方面的职权1、密切配合财务部门， 落实财务预算方案所确定的目标， 检查分析财务预算的执 行情况；2、如实填报各种合法的原始记录，及时传递原始凭证，做好各项基础工作；3、各下属公司应及时报送财务部门要求的财务资料；4、企管部应按劳动人事主管部门要求搞好劳动工资管理；5、企管部应做好固定资产和低值易耗品的实物管理工作；6、固定资产使用部门应配合企管部做好固定资产的实物的管理工作；7、投资部

7、应及时编制公司的投资计划，列明投资金额、投资时间。第 12条 正确处理公司与各方面的财务关系：1、处理好与公司各股东单位之间的关系， 按公司章程及董事会决议向股东分配股 利。维护各股东的合法权益，保证投入资本的不断增值；2、处理好与银行、其他企业 （ 客户）之间的关系，及时结清债权债务，保证债权权 益不受损失，维护公司信誉；3、处理好与税务部门之间的关系，按时足额地缴纳各项税金。第三章 公司内部财务管理的基础工作第 13条 做好完整的原始记录：公司的各项经营活动，都必须有相应的原始记录。各有关 部门应正确登记原始记录资料，及时传递原始凭证，确保原始记录的真实、完整、 正确、清晰和及时。第 14

8、条 健全财产物资的管理和清查盘点制度1、各项财产物资的进出必须有相应的验收和领用手续。 固定资产由企管部指定专 人负责验收，设置固定资产台帐，搞好实物管理；低值易耗品由企管部验收， 建立低值易耗品登记卡，负责低值易耗品领发和实物管理。2、应当定期或不定期地对各项财产物资进行清查盘点， 半年一次。 如发现有财产 物资的盘盈或盘亏，应查明原因，填写盘盈、盘亏表，并写出书面报告，待批 准后按规定予以处理。第 15条 做好财务预算的编制工作1、财务预算由财务部负责编制， 各职能部门有关人员共同参与。 编制的财务预算 方案须经公司总裁审核报董事会同意后，由公司总裁组织实施；2、年度财务预算应在上年年底或

9、每预算年度初完成；3、财务预算应根据预算年度公司的经营目标， 在分析上年度财务预算实际执行情 况的基础上，预测预算年度可能发生的各种变化因素后编制；4、在预算方案的执行过程中，如出现一些重大的偏差，应向公司总裁汇报，并在 不影响公司总体经营目标的前提下按时调整预算方案。第 16条 建立财务分析制度1、财务分析半年进行一次， 年末做出全面分析报告。 必要时可针对企业经营中出 现的特殊问题做出专题分析。2、财务分析的主要内容有：A、主要财务指标的完成情况，包括收入、利润、成本、费用指标的完成情况、公司债权债务状况、以及盈利能力、偿债能力和营运能力指标；B、分析影响各指标变动的因素及其原因；C、总结

10、经验，揭示问题，提出改善经营管理的意见和措施。3、财务分析报告的形式可以是文字式报告， 也可以是图表式报告， 或图表式与文 字式相结合的报告。第 17条 搞好内部稽核工作。1、内部稽核工作的职责分工。 现金与银行收付款原始凭证由出纳人员审核； 记帐 凭证由出纳以外的人员复核，但记帐与复核人员应分开；会计帐簿，会计报表 和财务预算方案由财务负责人复核；2、内部稽核的主要内容包括审核财务预算方案， 审核各项财务收支， 复核会计凭 证，会计帐簿和会计报表。稽核人员要对稽核的凭证，帐簿和报表署名，并对 其负责；3、内部稽核的方法，对原始凭证，要复核凭证合法性，内容真实性，手续是否完 备，数字是否正确；

11、对于记帐凭证，还要复核其记帐分录是否符合制度规定； 对帐簿记录，要检查其帐户设置和核算内容是否符合要求；对会计报表，要复 核各种会计报表是否符合制度规定的编报要求。 复核中发现的问题和差错， 应 通知有关人员更正和处理。第四章 负债及所有者权益的管理第 18条 负债管理1、负债包括短期负债和长期负债。 短期负债是指在一年内或超过一年的一个营业 周期内偿还的债务； 长期负债是指偿还期限在一年以上或超过一年的一个营业 周期以上的债务；2、资金的筹措由财务部统一对外办理，根据公司预算年度的经营规模和发展趋 势，本着“合理、节约、可行”的原则，搞好年度资金需要量的预测，分析不 同筹资渠道的资金成本和筹

12、资风险， 选择最佳筹资渠道， 促进资金结构的合理 化；对外筹资合同须经董事长或其授权人签字。3、对因业务发生的应付帐款， 应按客户名称及时对帐， 并每年至少与对方对帐一 次；4、因业务需要签发商业汇票时，按公司规定程序审批。财务部设置“应付票据备 查簿”，登记票据种类、号数、签发日期、到期日、票面金额、收款人名称等；5、公司在业务发展需要时，可按法定程序申请发行长、短期债券；6、需要支付利息的长、短期负债，按权责发生制原则按月预提利息。短期负债的 利息计入财务费用；长期负债的利息，筹建期间计入开办费，经营期间计入财 务费用，清算期间计入清算损益。 与购建固定资产或无形资产有关的利息支出， 在资

13、产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前， 计入购建资产 的价值；7、应付福利费、职工教育费、工会经费和应交税金按国家有关规定计提、使用、 解缴；8、公司对外担保而形成的或有负债，另行规定管理办法。第 19条 所有者权益管理。1、资本金的管理：A、本公司的资本金总额为人民币 14,568 万元，公司对上述资本金依法享有 经营权，可用于流动资产，固定资产和对外投资等；B、在本公司经营期内，股东对投入本公司的资本金，除依法转让外，不得以 任何方式抽走。投资者对公司的净资产依法享有所有权并按公司章程规定 有分享利润，分担风险及亏损的权利和义务C、公司需要增资或减资时，按公司法及公司章程的有

14、关规定办理。2、资本公积金的管理： 公司在筹集资本金活动中产生的资本溢价以及在经营中形 成的财产重估增值差额， 接受损赠的财产等计入资本公积金。 资本公积金按照 法定程序，可以转增资本金。3、盈余公积金的管理：A、公司按规定提取税后利润 10的法定盈余公积金， 当法定盈余公积金达到 注册资金的 50时不再提取。 盈余公积金可用于弥补亏损或者用于转增资 本金。用盈余公积弥补亏损后，经股东大会特别决议，可以按照不超过股 票面值 6%的比率用盈余公积分配股利。 转增资本金或用于分配股利后， 公 司的法定盈余公积金一般不得低于注册资本的 25%；B、公司可以根据公司章程或股东会的决议提取任意盈余公积，

15、并按规定要求 使用。4、未分配利润管理：公司依法缴纳企业所得税后，除国家另有规定外，按照下列 顺序分配：A、被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；B、弥补公司以前年度亏损；C、提取法定盈余公积金；D、提取公益金；E、支付优先股股利；F、提取任意盈余公积金；G、支付普通股股利。第五章 流动资产的管理第 20条 流动资产包括现金、银行存款、其他货币资金、短期投资、应收及预付款项、存 货等（ 短期投资管理见第七章 ） 。第 21条 现金管理办法1、严格执行现金使用范围。 现金的支付范围按国家现金管理的有关规定执行， 各 种款项的支付原则上均通过银行结算。如确需现金支付，需说明原因，并经公 司总裁同意后方可支付；2、严格执行库存现金限额。 库存现金不得超过银行核定的限额， 超过限额的现金 应及时送存银行。 当库存现金低于限额时， 可以签发现金支票从银行提取现金， 补足限额，不得坐支；3、建立现金管理内部控制制度。出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务帐簿 的登记工作以