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1、*有限公司全面预算管理制度1. 目的为了对公司战略目标和经营目标的实施进行有效管控，实现利润最大化，确保全面预算化管理的执行，提高预算化管理的准确率，特制订本制度。2. 原则及要求各中心、分子公司应按照本制度，建立健全全面预算管理组织机构，改进完善有关规章制度，制定符合本单位特点的全面预算管理实施细则，确保对预算编制、审批、监控、调整、分析、考核等各环节的有效管理和监控，促进公司整体经营管理水平的提高。各中心、分子公司负责人要重视全面预算工作，组织好本单位内部各层级的全面预算管理活动，把全面预算管理作为本单位经营管理工作的重点。3. 组织体系3.1 全面预算管理体制3.1.1 公司对全面预算实
2、行“统一计划、分级管理”的全面预算管理体制。统一计划是指公司年度经营目标实行集中统一的管理原则。分级管理是指各项全面预算指标统一向中心、分子公司分解、下达；经下达的全面预算指标由中心、分子公司负责落实，并进行指标的再分解。3.1.2 对中心、分子公司的基本要求: 中心、分子公司应设立预算管理岗位，配备兼职预算管理工作人员，建立预算工作岗位责任制，明确相关岗位职责、权限，确保预算组织有效运行。中心、分子公司应建立完善预算管理组织体系，横向联系有关职能部门，纵向延伸到各基层班组。3.2 全面预算组织机构3.2.1 成立公司预算管理委员会。主任由董事长兼任，副主任由总经理兼任，委员包括中心、分子公司
3、总监，其主要职责是：3.2.1.1 拟定预算目标，制定预算编制政策、程序、方法；制定并组织落实全面预算管理的制度、办法及具体措施。3.2.1.2 审议、平衡预算方案。3.2.1.3 审议批准预算调整方案。3.2.1.4 组织分解、下达预算指标。3.2.1.5 协调解决预算编制和执行中的问题。3.2.1.6 组织考核预算执行情况。3.2.1.7 督促完成预算目标。预算管理委员会下设办公室，挂靠在财务预决算中心，财务总监任组长，全面负责公司预算管理工作；财务经理任副组长，负责公司预算化管理制度、预算化管理问责办法、流程建设、预算模型设置及业务预算相关工作。3.2.2 财务预决算中心职责3.2.2.
4、1 拟定公司预算管理的相关制度，流程以及预算模板，并指导各中心、分子公司完成相关制度、流程以及预算模板的拟定。3.2.2.2 负责与中心、分子公司进行沟通交流，达成共识，并收集、汇总、分析中心、分子公司的预算方案。3.2.2.3 负责编制公司总体预算草案，提请预算管理委员会审核。3.2.2.4 负责监督、控制公司预算方案的执行情况。定期对各中心、分子公司的业绩指标完成情况进行检查、分析。3.2.2.5 在市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化时，负责提出预算方案修订意见，提交预算管理委员会审定。3.2.2.6 负责协助绩效考核办对公司各中心、分子公司的预算执行情况进行考核。4. 全面预算的
5、编制4.1 预算编制原则预算编制是预算管理的基础，编制预算应以战略、投资回报为导向，具体应遵循以下基本原则：4.1.1 一致性原则。各中心、分子公司的预算管理工作要与公司保持高度一致，各中心、分子公司的预算都必须服从于公司年度经营计划和长期战略规划。4.1.2 分级预算原则。采用财务预决算中心负责各中心、分子公司，各中心、分子公司负责本级预算的原则分级管理。4.1.3 全面预算原则。预算要全面和完整，具体要求是：凡是影响目标利润的业务和事项，均应以货币或其它计量形式来具体加以反映，有关预算指标之间要相互衔接，勾稽关系要明确，以保证整个预算的综合平衡。4.1.4 实事求是原则。预算编制要根据公司
6、实际情况，从实际出发，充分估计各项目标在实现过程中可能发生的变动因素，保证预算能切实可行，充分发挥其指导和控制作用。4.2 预算编制依据4.2.1 国家有关法规政策，国内外经济环境及市场发展趋势。4.2.2 公司确定的经营战略规划。4.2.3 公司财务政策和会计制度。4.2.4 以前年度公司实际经营情况。4.3 预算编制基本要求按照先主营业务预算，后财务预算的流程进行，各项预算应相辅相承，密切关联，前后衔接，形成一个完整的体系，共同实现公司内部控制和管理目标。在预算的编制过程中应以公司的销售活动为依据，合理确定各项收入、成本、费用、利润等预算指标。4.4 年度全面预算管理4.4.1 每年11月
7、中旬，由公司预算管理委员会组织，财务预决算中心牵头，各中心、分子公司负责人参加，召开预算会议，确定下年度公司全面预算目标及中心、分子公司主要预算目标，全面预算时间计划和确定预算编制的基础表格。4.4.2 每年11月下旬，各中心、分子公司将本单位全面预算文本和报表提交运营中心进行初审、汇总，提出平衡调整意见，提交公司预算管理委员会。预算管理委员会组织确定公司预算的总体协调平衡方案。4.4.3 每年12月中旬，公司预算管理委员会审议公司总预算草案，报公司董事长批准。4.4.4 每年12月下旬，向各中心、分子公司下达年度预算。4.5 月度全面预算管理4.5.1 各中心、分子公司根据本公司全年预算月度
8、分解计划，结合当期实际生产经营情况编制月度预算计划，经运营中心汇总平衡后，于当月29日前上报财务预决算中心。4.5.2 财务预决算中心根据各中心、分子公司上报的月度预算计划进行测算，并于当月30日前报董事长审批。4.5.3 运营中心根据董事长审批后的预算计划于次月1日下达各中心、分子公司，并作为月度预算考核指标。4.6 预算编制主要内容4.6.1 主营业务预算是预算期内销售各种产品实现的销售量、价格。主要依据年度目标利润、预测的市场销量及提供的产品结构以及市场价格编制。4.6.2 产量预算是在预算期内所要达到的生产规模及其产品结构的预算。主要在销售预算的基础上，依据产销平衡编制预算。4.6.3
9、 消耗预算是根据各种产品的产量、预计各项材料消耗而编制。4.6.4 制造费用预算是在预算期内为完成产量预算所需各种间接费用的预算。主要在生产预算基础上，按照费用项目及其上期实际执行情况，根据预算期降低成本、费用的要求编制。4.6.5 成本预算在预算期内生产产品所需的生产成本、单位成本和销售成本的预算。主要依据产量预算、消耗预算、制造费用预算等汇总编制。4.6.6 期间费用预算是预算期内组织经营活动必要的管理费用、财务费用、销售费用等预算。应当区分变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用的性质，根据上期实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和降低成本、费用的要求，分项目、分责任单位进
10、行编制。5. 全面预算监控和调整5.1 预算监控5.1.1 按照分级管理的原则，各中心、分子公司应按照公司预算批复，认真组织落实，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。5.1.2 预算监控措施办法为确保预算目标的实现，各中心、分子公司应建立和完善各项管理措施和办法，并组织实施。各中心、分子公司应当将年度预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月度预算，以分期预算控制，确保年度全面预算目标的实现。各中心、分子公司以预算指标为基本依据，积极组织开展各项生产经营活动，确保年度预算的完成。要建立严格的资金审批、授权制度以及标准定额制度，加
11、强内部控制管理，严格控制预算外支出。各中心、分子公司应每月编制预算执行情况报告，加强预算执行情况的分析，上报财务预决算中心。财务预决算中心按照确定的经营目标对各项财务指标实行总控，监督经营目标的执行进度，督促收入、货款入账，控制成本费用的列支，汇总各中心、分子公司预算执行情况，进行预算差异分析，形成改进措施或预算调整建议分析报告，报预算管理委员会审批。5.2 预算调整5.2.1 预算约束力：预算一旦经过公司预算管理委员会审定批准，具有严格约束力，各中心、分子公司必须认真组织实施和执行。除发生影响预算执行的重大事项外，一般不作调整。5.2.2 预算调整事项：在预算执行过程中，如果发生以下特殊事项
12、，对公司经营活动和财务收支产生重大影响，使下达的预算指标发生较大变化的，允许对预算进行调整：5.2.2.1 发生地震、水灾等自然灾害给公司生产经营造成重大影响的。5.2.2.2 国家和地方政府出台新法律、法规、规章制度和文件等导致生产经营环境发生重大变化的。5.2.2.3 公司计划停产或设备出现重大事故停产。5.2.2.4 公司主要产品和生产要素价格发生重大变化。5.2.3 预算调整程序对影响总体预算目标的预算调整，应报公司财务预决算中心审核后，由公司预算管理委员会批准。公司各中心、分子公司预算调整时应由公司预算管理委员会组织召开预算会议，研究讨论调整的原因、单位、时间、项目、额度。预算调整后
13、，并编制新的调整后预算表，注明调整时间、具体执行时间并编写调整说明。5.2.4 在公司绩效考核体系长期持续的运行中，财务预决算中心负责不断分析和总结公司全面预算管理体系存在的问题，并提出对全面预算管理相关内容进行修改完善的具体意见，经预算管理委员会审议通过后生效。6. 预算分析与考核6.1 预算分析报告6.1.1 基本要求预算分析报告的目的在于分析确定预算执行结果与预算指标之间的差异，明确责任，提出相应的改进措施，指导公司未来的生产经营活动。各中心、分子公司应建立预算执行分析报告制度，定期对预算执行情况进行分析。6.1.2 分析报告定期分析报告的周期，根据时间不同可分为月报、半年报、年报等。各
14、中心、分子公司需定期向财务预决算中心上报月、半年、年度预算分析报告。对共性问题以及存在的重大、特殊问题，经财务预决算中心汇总整理后报预算管理委员会审议。审议后，将意见反馈给相关单位。6.2 预算考核6.2.1 考核项目。预算考核是预算管理的重要环节之一，分为预算指标考核和预算工作质量考核两部分：预算指标考核主要通过预算执行结果与预算考核指标进行对比，确定差异及分析差异形成的原因，为评价各中心、分子公司的工作业绩和为公司年度综合考核评价提供依据，是公司绩效管理工作的重要数据来源。预算工作质量考核是在预算指标考核、财务动态监测和年度财务决算的基础上，对各中心、分子公司的预算管理工作质量进行的综合评
15、估，对预算编制水平、执行效果、预算管理进行评价，促进全面预算管理水平的提高。预算工作质量考核内容：预算编制情况。重点检查预算编制依据是否科学、合理，是否存在预算与实际执行情况相脱节（大于20%）的情况。 预算执行情况。重点检查各中心、分子公司是否建立预算责任制；是否严格执行经批准的预算指标；对预算执行中出现的问题是否及时进行纠正和处理。预算调整情况。重点检查预算调整是否严格按照规定程序进行，预算调整理由是否充分、适当，有无盲目调整预算或借调整预算逃避责任的情况。预算分析情况。重点检查对预算执行情况是否进行客观地分析，是否找出问题、提出整改措施等。6.2.2 考核原则公平公正原则：业绩考核以客观事实为依据，减少主观判断成分，做到公平公正。综合考核原则：注重预算指标考核与预算质量考核相结合。可控性原则：根据分级分权管理原则，按照责权划分，合理剔除不可控因素，对各中心、分子公司的可控事件、可控成本、收入等可控要素进行考核。协调性原则：预算考核注重评价体系与评价指标间的协调关系，预算考核应与绩效考核相协调，避免重复考核。保密性原则: 预算信息为公司商业机密，有关资料应依据保密制度妥善管理，不得擅自对外提供。6.2.3 考核步骤财务预决算中心汇总各中心、分子公司预算指标考核和预算质量考核结果，报预算管理委员会。预算考核结果经预算管理委员会批准后提交绩
