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1、. .稽查局控机制一、直接查处涉税案件一权力清单1、权力事项容对纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人履行纳税义务、扣缴义务及税法规定的其他义务等情况进展检查和处理。2、权力行使依据中华人民国税收征收管理法及其实施细那么、税务稽查工作规程、中华人民国行政处分法、中华人民国刑法3、权力行使围全市纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人。二岗位职责1、选案岗对纳税人各项数据信息情报进展采集、分析、筛选，确定待稽查工程及待稽查对象，建立和管理案源，向稽查实施环节下达稽查任务，并对案件查处情况进展跟踪管理；及时处理转办案件。2、检查岗依照法定程序和权限对稽查对象进展调查取证并提出处理意见，包括稽查准备、实施稽查
2、和稽查实施终结。3、审理岗按照规定的职责和程序对稽查终结的案件进展核准案件事实、审查鉴别证据、分析认定案件性质等审核和作出处理罚决定，包括案件审理准备、案件审理和处理决定等。4、执行岗依照法定程序和权限催促稽查对象履行发生法律效力的税务处理罚决定。包括执行任务接收、文书送达、税收保全措施、税收强制执行、执行终结。三办理流程1、整体流程。立案市稽查局长批准市局稽查局直接选案县市、区稽查局提出申请查前准备检查下达检查通知书实地检查取证制作税务稽查报告补正审理退回陈述或申请移交案件所在地县级稽查局执行2、各环节流程。1选案环节。专案稽查专项稽查确定案源信息选案分析转其他部门查处稽查任务分配建立案件管
3、理台账本级税务机关查处填制立案审批表稽查实施环节 立案审批 跟踪案件查处进展情况稽查选案环节常用文书文书名称本环节税务稽查任务通知书待稽查纳税人清册立案审批表2检查环节。该环节是税务稽查的核心环节，流程图见下页： 稽查选案环节稽查实施准备分配稽查任务、确定主辅查人员、案头分析制定检查方案、确定检查方法举例，风险点：两名以上检查人员共同实施查前告知预先通知有碍检查的除外下达税务检查通知书，出示税务检查证实施稽查送达询问通知书，两名以上检查人员依法询问实地稽查调账稽查风险点：调取往年、当年账簿批准权限及归还日期需要异地协查 需要询问需要查询银行账户异地协查需要保全查询银行账户税收保全稽查实施终结制
4、作税务稽查工作底稿，归集相关证据材料，发出税务事项通知书，形成税务稽查报告。一般中止检查终止检查制作提请审理书稽查审理环节制作税收违法案件终结检查审批表制作税收违法案件中止检查审批表制作税收违法案件解除中止检查审批表稽查局长批准中止稽查终结检查恢复检查调取账簿、记账凭证、报表和其他相关资料调取账簿、记账凭证、报表和其他相关资料时，应当向被查对象出具调取账簿资料通知书，并填写调取账簿资料清单交其核对后签章确认。中华人民国税收征收管理法实施细那么第八十六条、税务稽查工作规程第二十五条规定，调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属税务局局长县以上税务局分局
5、局长批准，并在个月完整退还；调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经设区的市、自治州以上税务局局长批准，并在30日退还。调取账簿资料流程图填写税务行政执法审批表不执行不同意局长审批向检查对象出具调取账簿资料通知书填写调取账簿资料清单，核对签章确认检查账簿资料到期归还账簿，调取账簿资料清单上注明归还时间，核对签章确认。调取账簿资料常用文书文书名称本流程税务行政执法审批表调取账簿资料通知书调取账簿资料清单税务文书送达回证提取或复制检查对象电子信息系统资料流程被查对象拒不翻开电子信息系统，或者拒不提供与原始电子数据一致的复制件，经稽查局局长批准，可以进展直接检查，或者
6、提取、复制电子数据进展检查。填写税务行政执法审批表不执行稽查局局长审批不同意应与提供电子数据的个人、检查对象法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到存储介质上，复制电子数据两份填写提取证据专用收据封存一份电子数据，同时在封存包装物上注明制作方法、制作时间、制作人、文件格式及长度等，注明与原始载体记载的电子数据核对无误，并由电子数据提供人签章。调取检查对象电脑资料流程图否是是确定稽查对象初步判断是否需立案查处.立案程序案件分配给检查科室报送本级税务机关局长批准局长是否同意.否稽查实施程序制定稽查方案接收专项检查户本卷须知：封装带有检查对象电子资料的U盘、光盘或者其他存储设备装入包装物时用封条
7、封牢，在封口处盖上检查对象公章，只有在检查对象人员在场的情况下才可以翻开装有电子数据的包装物。提取或复制检查对象电子信息系统资料常用文书文书名称本流程税务行政执法审批表提取证据专用收据税务文书送达回证查询银行账户中华人民国税收征收管理法第五十四条、税务稽查工作规程第三十三条规定，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人存款账户的，应经所属税务局局长县以上税务局分局局长批准，凭检查存款账户许可证明向相关银行或者其他金融机构查询。查询案件涉嫌人员的储蓄存款的，应经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准，凭检查存款账户许可证明向相关银行或者其他金融机构查询。查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。填
8、写税务行政执法审批表向银行出具检查存款账户许可证明银行提供查询结果不同意局长审批不执行查询银行账户常用文书文书名称本流程税务行政执法审批表检查账户存款许可证明税务文书送达回证3审理环节。听证是否处分案情重大不合格案件审理准备另行提出税务税务处理、处分意见审理委员会会审会议纪要退回补正报请市局大要案审理委员会集体审理案件审理核准案件事实、审查鉴别证据、认定案件性质、卷宗审理，15内拟定初审意见案情复杂可延长补充调查放弃听证拟制税务行政处分决定书制作并送达税务行政处分事项告知书事实清楚证据充分，但适用法律等错误或处理罚不当税务处分听证程序制作税务稽查审理报告是否不予税务行政处分决定书税务处理拟制税
9、务处理决定书拟制税务稽查结论没有税收违法行为稽查局局长批准稽查执行环节稽查实施环节依法移送公安行为涉嫌犯罪涉嫌犯罪案件移送书税务局长批准本卷须知： 被查对象或者其他涉税当事人要求听证的，应当依法组织听证。听证主持人由审理人员担任。听证依照国家税务总局有关规定执行。 涉嫌犯罪案件移送书应经所属税务局局长批准，移送公安。稽查审理环节常用文书文书名称本环节补充调查通知书审理报告重大税务案件审理提请书市国家税务局重大税务案件审理案卷交接单税务听证报告税务行政处分事项告知书不予税务行政处分决定书税务行政处分决定书税务行政处分听证通知书听证笔录听证笔录续页税务处理决定书税务稽查结论涉嫌犯罪案件移送书税务行
10、政处分听证根据中华人民国行政处分法第四十二条、税务稽查工作规程规定，当事人要求听证的，应当在税务机关告知后三日提出；税务机关应当在听证的七日前，通知当事人举行听证的时间、地点；除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，听证公开举行；听证由税务机关指定的审理人员主持；当事人认为主持人与本案有直接利害关系的，有权申请回避；当事人可以亲自参加听证，也可以委托一至二人代理；举行听证时，检查人员提出当事人的事实、证据和行政处分建议；当事人进展申辩和质证；听证应当制作笔录，笔录应当交当事人审核无误后签字或者盖章。税务行政处分听证流程图送达税务行政处分事项告知书当事人3日内提出听证申请受理听证、制作、送达税务
11、行政处分听证通知书听证公示举行听证，制作听证笔录，当事人阅核签章制作听证报告制作税务行政处分决定书文书名称本流程授权书税务听证报告听证申请听证公示税务行政处分听证通知书听证笔录听证笔录续页税务行政处分听证常用文书4执行环节。稽查执行流程图稽查审理环节无问题执行部门接收税务稽查结论送达当事人有问题 法定终结情形税务处分决定书送达当事人税务处理决定书送达当事人税收违法案件终结执行审批表涉嫌犯罪逾期不申请复议也不起诉、又不自动履行不自动履行税务局长批准税务局长批准强制执行措施或申请人民法院执行强制执行措施或申请人民法院执行税务局长批准终结执行制作税务稽查执行报告提出移送公安机关的建议并将执行情况通知
12、审理部门稽查审理环节法定中止执行情形整理稽查案卷，归档保管税收违法案件中止执行审批表稽查局长批准税收违法案件解除中止执行审批表稽查局长批准中止执行情形消失中止执行稽查执行常用文书文书名称本环节税务稽查执行报告阻止出境决定书解除阻止出境决定书税收保全措施决定书解除税收保全措施决定书扣押商品、货物或者其他财产专用收据查封货物或其他财产清单税收强制执行决定书税收强制执行决定书拍卖/变卖扣押、查封的商品、货物或其他财产清单阻止出境通知书解除阻止出境通知书冻结存款通知书解除冻结存款通知书税收案件中止执行审批表税收案件终止执行审批表税收案件解除中止执行审批表强制执行申请书税收保全检查从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经所属税务局局长批准，税务机关可以采取以下税收保全措施：、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他
