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1、税收收入增长的构造性分析(财政部税政司 2月)一、税收收入增长的总体状况 (一)税收增长的总体状况 全国税收总收入完毕5514.7亿元,比上年同期增长，同比增收590.1亿元，增速比的增速回落了9个百分点(税收收入增长18.8)。（二)税收增长的重要特点、税收总收入增速明显低于此前年度全国税收总收入的增长速度仅为9.8%,比此前年度大幅回落(、税收总收入同比分别增长207%、19.1%、1.6、3和18%）。、单月税收收入呈现明显的“前低后高”的走势 的税收增长呈现明显的“前低后高”的走势。受经济增速下滑和构造性减税政策的影响，前个月税收收入合计减收2490.8亿元。从6月份开始，部分税种实现
2、较快增长并逐月加快，带动了合计税收总收入从9月份开始实现增收。全年各季度税收增幅分别为-103、-236%、22.58%和2。 注:12月单月增长率为国家税务总局提供的快报数。、增值税、所得税、进口税收等主体税种体现不佳由于上半年工业生产下滑、进口低迷、增值税转型等多种因素影响,国内增值税、公司所得税和进口税收三大主体税种增收额仅占税收总收入增收额的16.9,大大低于（7.6），也明显低于历史上其她年份。4、消费税政策调节对税收增收的奉献达到了四成以上提高成品油消费税税额、卷烟消费税政策调节和执行新的白酒消费税最低计税价格核定措施，使消费税收入大幅增长。,消费税成为增收最多的税种，占税收总增收
3、额的41.4。5、房地产交易和保有环节税收对税收增收的奉献明显提高，土地增值税、耕地占用税、契税、房产税和城乡土地使用税五项税种合计增收1155.51亿元,对税收总收入增长的奉献为21，比上一年度增长115个百分点。加上房地产营业税和房屋转让个人所得税，全年土地和房地产有关的税收增收额所占比重超过35%。如果考虑房地产对银行信贷和建筑业等有关行业的拉动，这一比重将更高。(三）上半年税收收入大幅减收的重要因素1、上半年经济运营虽浮现企稳态势但仍比上年大幅下滑。上半年,在宏观调控政策的拉动下,宏观经济虽有所企稳，但外需仍然低迷，工业生产增速放慢，公司利润大幅下滑，物价水平下降,-6月份工业增长值增
4、长7%,比上年放缓近10个百分点;1-5月份工业公司利润下降22.%，比上年回落3.8个百分点；1-月份进口额下降25.4%,比上年回落56个百分点。相应地,上半年增值税、公司所得税、进口环节税收均为减收。2、下半年国家陆续实行的大规模的构造性减税政策,对上半年收入影响较大。下半年以来,为增进经济增长,国家先后7次提高部分商品的出口退税率、将证券交易印花税由双边征收改为单边征收、暂免征收储蓄存款利息所得税和证券市场个人投资者交易结算资金利息所得税、下调个人初次购买一般住房的契税税率并对个人销售或购买住房暂免征收印花税和土地增值税、对.6升及如下排量小汽车减半征收车辆购买税等，这些政策均导致不同
5、限度的减收。(四)下半年税收增速有所回升的重要因素、国内经济企稳回升势头明显增强,工业增长值和公司利润等指标较上半年有所好转,带动有关税种实现增收。2、在基本设施投资迅速增长和信贷规模大幅增长的带动下,二季度以来房地产交易逐渐回暖，房地产营业税、土地增值税、耕地占用税、契税等收入大幅增长。3、成品油、烟、酒等产品的消费税税收政策调节增长了近2200亿元的税收收入，占税收总增收额的一半左右。4、下半年在国际金融危机冲击下税收收入同比下降，导致收入基数较小,使得税收收入增速相对加快。5、以来，税务机关采用的多种有效措施,依法加强征管,增进了税收增长。二、主体税种收入的增长状况及因素(一）国内增值税
6、虽实现增收，但比上年增速大幅回落 国内增值税收入8481.24亿元，同比增长.%,比增速低20.6个百分点。国内增值税收入占税收总收入的比重为31。需要注意的是，全年国内增值税收入虽实现增收,但前10个月国内增值税合计收入均为减收，前8个月国内增值税单月收入基本减收。 增值税的税基大体相称于工业增长值和商业的增长值。 国内增值税增速大幅回落,特别是前8个月减收的重要因素是:一是工业增长值增速明显下滑。其中，、4、月份工业增长值下滑最为明显。二是由于CPI等价格指数下跌,社会消费品零售总额全年各月均浮现回落。三是工业品出厂价格持续回落使得增值税税基缩减。四是增值税转型改革的减收效应较大。分行业看
7、，增值税增长较快的重要是成品油、交通运送设备,同比分别增长18.6%、33,增收额占国内增值税总增收额的81以上。成品油增值税加快增长的重要因素是:一是成品油消费税税额的提高扩大了成品油增值税的税基。二是成品油产品量价齐升,1-1月成品油产量同比增长14.1%,12月份汽、柴油批发价分别上涨9%、30%，使得成品油增值税合计收入迅速增长。交通运送设备增值税迅速增长的重要因素是1-11月交通运送设备制造业增长值增长16.5。增值税收入减收幅度较大的行业重要有原油、有色金属。原油增值税同比下降4.6%,重要因素是11月进口原油均价下降437%。有色金属增值税同比下降43.8%，重要因素是成本上升和
8、产品价格大幅下跌等导致行业增值能力下降。(二）国内消费税实现高速增长 国内消费税完毕4751亿元，增收219.85亿元,同比增长853%，比上年增速加快8.个百分点。消费税占税收总收入的比重为8.0%,比提高了3.3个百分点。从分月状况看，前2个月消费税增速较低，3月份后增速逐渐加快。分税目看，消费税增收品目重要集中在成品油、卷烟、汽车和酒上,这四个品目消费税增收额约占消费税总增收额的8.5%。其中,成品油消费税增收153亿元,增长59%；烟产品消费税增长2；酒类消费税增长14.2；汽车消费税增长14.%。实木地板、摩托车、汽车轮胎消费税收入降幅较大,同比分别下降2.8%、8和97%。消费税的
9、税基是汽车、成品油、烟、酒等1类特定商品的销售额或销售量。消费税收入高速增长重要源于成品油、烟、酒等产品消费税政策调节带来的增收。汽车消费税实现较快增长的重要因素是汽车产销量大大好于往年。国产汽车产销1710万辆和136.4万辆,同比增长48.30%和6.1。贵重首饰消费税同比增长.3%。重要因素：一是都市居民对黄金珠宝等高档奢侈品的购买力增强;二是黄金价格一路走高,人们纷纷购买黄金等贵重首饰用于保值增值。摩托车消费税收入同比减收的重要因素是摩托车销量继续下滑，前11个月国内摩托车合计销量同比减少1.23%。汽车轮胎消费税负增长的重要因素是轮胎价格大幅下降。(三）营业税收入继续保持稳定增长 ,
10、营业税完毕90.6亿元,同比增长82%,比上年59%的增速加快了2.3个百分点。营业税占税收总收入的比重为12%,比提高了1.个百分点。从分月状况看,3月份开始,营业税收入由降转升,但6月份之前增速较低,下半年平均月增长率达到3%以上。分税目看，房地产和建筑业营业税实现了迅速增长,同比分别增长8.6%和238%;金融保险业营业税收入同比增长6%;住宿餐饮业、电信业及租赁和商务服务业实现了平稳增长，同比分别增长79%、7.4和5.2%；交通运送业略有下降，同比下降0.5%;邮政业同比下降7.1%。营业税的税基是交通运送业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产和
11、销售不动产等9个行业获得的营业收入。,房地产业营业税收入迅速增长,基本呈现逐月上扬态势。重要因素：一是国家鼓励住房消费的税收、信贷政策,使房地产需求集中释放，成交量和成交价格不断上涨。前11个月全国商品房销售额同比增长86.8。二是基于优惠政策终结和对房地产市场调控的预期,四季度房地产市场成交异常活跃，成交金额随之上升。三是因金融危机影响，同期的房地产营业税基数较低。 建筑业营业税实现迅速稳定增长的重要因素是国家加大了对基本设施建设的投资力度。据记录,-1月份城乡固定资产投资增长率达到3。金融保险业营业税对营业税增收额的奉献率为%，较上年（约占3）大幅下降。银行业营业税收入稳定增长，重要是信贷
12、规模大幅增长使得银行业营业收入提高，至11月末，新增人民币贷款余额达到.2万亿元。保险业营业税收入自5月份开始有较大增长，重要因素是保险公司的原保险保费收入和兼营业务收入增长较快。证券业营业税收入增长，重要因素是股市回暖带动证券交易手续费迅速增长。 邮政业营业税大幅减少,重要是受邮政公司代办金融业务免征营业税的政策因素影响。（四)公司所得税收入总体保持增长，但增速大幅回落公司所得税合计收入345亿元,比上年增收358.82亿元,同比增长321%,比上年增速(27.3%）回落了.09个百分点；公司所得税收入占税收总收入的比重为19.3%,比上年回落了2个百分点。从单月状况来看，上半年公司所得税收
13、入仅完毕620.亿元，同比下降了13.%。下半年公司所得税增速较上半年明显加快,各月收入均实现增收。分行业看，工业公司缴纳所得税81.07亿元,下降4.6，比上年增速回落了1个百分点，其中原油、钢材和有色金属公司所得税增速回落都超过了50%。商业、交通运送业、住宿餐饮业公司所得税大幅减收，分别下降12.2%、25.3%、。上半年公司所得税收入大幅减收的重要因素：一是受金融危机影响，上半年公司利润普遍下滑。二是汇算清缴合用税率减少和补交税款时间延后导致公司所得税减收。三是“两法合并”后，下半年陆续实行的多项优惠政策带来的减收效应明显。下半年公司所得税收入浮现大幅增长的重要因素：一是二季度后公司经
14、营状况企稳回升，1-11月全国规模以上工业公司实现利润25891亿元,同比增长7.8%,比15月的增速（-2.9%)回升了7个百分点；二是大型国有公司所得税汇算清缴期限推迟使得下半年公司所得税收入大幅增长；三是金融保险业利润持续高速增长使得公司所得税收入增幅较大;四是房地产市场销售下半年增长明显,房地产开发公司利润增长，使得公司所得税有所增长。 (五）个人所得税收入实现小幅增长，增速有所回落个人所得税完毕94.7亿元，同比增长6.%,比回落了10.7个百分点。其中，工薪所得税收入83.亿元,增长10.8%,比上年增速回落了17个百分点；储蓄利息所得税收入139.33亿元，同比下降5.4%，比上
15、年增速回落了204个百分点；房屋转让所得税收入71亿元，同比增长179.1%,比上年增速上升了15.4个百分点。个人所得税收入占税收总收入的比重为.6%，比上年回落了0.2个百分点。从单月状况来看，上半年个人所得税增长速度较慢，但从月份以来,个人所得税收入增速大幅回升。个人所得税的税基是个人（重要是城乡居民）收入，其中重要来源是工资薪金收入。上半年个人所得税增速较慢的重要因素：一是受全球金融危机影响,职工工资和奖金增长放缓,导致工资薪金所得税收入增速大幅回落。二是上半年股市上涨较快，分流了部分居民储蓄存款；同步受到0月日起对储蓄存款利息所得、个人投资者获得的证券交易结算资金利息所得暂免征收个人所得税政策调节的影响，上半年储蓄利息所得税减收明显。三是上半年房地产市场一度疲软,导致房屋转让所得税一季度增速回落。月份以来个人所得税收入增速大幅回升的重要因素：一是二季度后,国内公司经营状况浮现好转,工资奖金等红利发放增多,工资薪金所得税收入增速也有所加快；二是下半年房地产市场浮现“量价齐升”状况，房屋转让所得税大幅增
