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1、南开大学21秋税务会计在线作业一答案参考1. 下面属于法定减免的有( )A.关税税额在人民币10元以下的一票货物B.无商业价值的广告品和货样C.外国政府，国际组织无偿赠送的物资D.在境外运输途中或者起卸时，遭到破坏或者损失参考答案：ABC2. 资源税的计税依据销售数量包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量和视同销售的自销售。( )A.正确B.错误参考答案：B3. 纳税人在停业期间发生纳税义务的，可以暂不办理纳税申报，待复业后一并办理纳税申报。( )A.正确B.错误参考答案：B4. 下列关于业务招待费，税务处理的说法，符合企业所得税法相关规定的有( )。A.从事股权投资业务的企业，从其被投
2、资企业分配的股息、红利，可以并入计算业务招待费扣除限额的“销售(营业)收入”B.从事股权投资业务的企业，其股权转让收入可以并入计算业务招待费扣除限额的“销售(营业)收入”C.企业筹建期间发生的与筹资活动有关的业务招待费，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除D.企业生产经营期间发生的业务招待费，当年无法全额抵扣的，可以结转下期继续抵扣参考答案：ABC5. 企业以应税消费品对外投资时，正确的会计分录为( )。A.借：长期股权投资 贷：产成品 应交税费应交增值税(销项税额)应交消费税B.借：长期股权投资 存货跌价准备 贷：产成品 应交税费应交增值税(销项税额)应交消费税C.借
3、：长期股权投资 贷：自制半成品 应交税费应交增值税(销项税额)应交消费税D.借：长期股权投资 贷：产成品 应交税费应交增值税(销项税额) 银行存款应交消费税参考答案：ABCD6. 根据企业所得税法的规定，下列收入属于征税收入的有( )。A.特许权使用费收入B.财产转让收入C.劳务收入D.国债利息收入参考答案：ABC7. 根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有( )。A.企业按规定为自有小汽车缴纳保险费，准予扣除B.企业扩大经营，以经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除C.企业发生的公益性捐赠支出，不超过销售(营业)收入总额12%的部分，准予扣除D.企
4、业转让固定资产发生的费用，允许扣除参考答案：ABD8. 购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。( )A.正确B.错误参考答案：A9. 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，在移送环节，依法缴纳消费税。( )A.正确B.错误参考答案：B10. 下列属于资源税税目税额幅度表中所列部分税目的征税范围的有( )。A.开采原油B.煤矿开采的天然气C.开采原煤D.生产固体盐和液体盐参考答案：ACD11. 某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入20万元，没有分别核算。同时给某民间艺术团表演提供场地取得收入3万元，已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，娱乐业
5、适用税率20%。则下列处理正确的是( )。A.应将全部收入23万元按文化体育业征税B.当月应纳营业税税额为4.15万元C.给某民间艺术团表演提供场地取得收入应当按文化体育业征税D.门票收入和游艺场经营收入应当按娱乐业征税参考答案：BD12. 某汽车贸易公司2017年6月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售8辆，取得含税销售收入240万元; 2辆企业自用，1辆用于抵偿债务。合同约定的含税价格为30万元。该公司应纳车辆购置税( )万元。(小轿车关税税率28%，消费税税率为9%)A.7.03B.5.00C.7.50D.10.55参考答案：A13. 由于消费税属价内税，企业
6、销售应税消费品的售价包含消费税(不含增值税)，因此，企业缴纳的消费税，应记入( )账户，由销售收入补偿。A.主营业务成本B.其他业务成本C.营业外支出D.营业税金及附加参考答案：D14. 关税的纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起14日内(星期日和法定节假日除外)，向指定银行缴纳税款。( )A.对B.错参考答案：B15. 稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征( )。A.70%B.20%C.10%D.30%参考答案：D16. 下列收入，属于“劳务报酬”所得征收个人所得税的有( )。A.个人经纪服务收入B.个人现场书画收入C.个人雕刻收入D.个人审稿收入参考答案：ABCD17
7、. 增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，其小规模纳税人适用的征收率为( )。A.2%B.3%C.4%D.6%参考答案：B18. 无论什么情况下导致进出口货物的收发货人或者其代理人多交了关税税款，其进出口货物的收发货人或者其代理人可以自缴纳税款之日起一年内，书面声明理由，连同纳税收据向海关申请退税。( )A.对B.错参考答案：B19. 以下各选项按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有( )。A.个人提供专利权所得B.个人提供著作权所得C.个人出版图书的所得D.个人转让专利权的所得参考答案：ABD20. 下列行为中不计算销项税额的是( )。A.委托他人代销货物B.销售代销货物C.将自产货物用于职
8、工福利D.将外购货物用于非应税项目参考答案：D21. 契税的计税依据是( )A.土地价格B.成交价格C.市场价格D.房屋收益参考答案：BC22. 下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有( )是正确的。A.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天B.委托商场销售货物，为商场售出货物的当天C.将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天D.进口货物，为报关进口的当天参考答案：CD23. 某工程师当年将自己研制的一项非专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入3000元，又将自己发明的一项专利转让给乙企业，取得收入45000元。该工程师两次所得应纳的个人所得税为( )元。A.7640B.76
9、50C.7680D.9200参考答案：A24. 下列业务中应征消费税的是( )。A.啤酒厂销售啤酒B.商店销售卷烟C.加油站销售汽油D.汽车制造厂销售小轿车参考答案：AD25. 以下符合滑准税含义的是( )。A.对进口税则中的同一种商品按其市场价格标准分别制订不同价格档次的税率而征收的一种进口关税B.价格越高，税率越低，税率为比例税率C.价格越低，税率越高，税率为比例税率D.价格越高，税率越低，税率为定额税率参考答案：AB26. 国家扶持的重点高新技术企业，所得税税率是( )。A.20%B.25%C.10%D.15%参考答案：D27. 我国进口商品的具体计税方法有( )。A.从价税B.从量税C
10、.复合税D.滑准税参考答案：ABCD28. 按照金融保险业试行管理办法规定，融资租赁的营业额规定为( )。A.以向承租者收取的全部价款减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，按直线法折算出的金额B.以向承租者收取的全部价款和价外费用(不包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的金额，按直线法折算出的金额C.以向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的金额，按直线法折算出的金额参考答案：C29. 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到( )。A.5年B.6年C.8
11、年D.10年参考答案：A30. 以土地，房屋权属抵债的，不缴纳契税。( )A.正确B.错误参考答案：B31. 某纳税人既被当地工商行政管理机关罚款，同时欠缴税款，依有关规定，该纳税人的财产应当先缴清罚款，再缴纳税款。( )A.正确B.错误参考答案：B32. 进口关税和出口关税的计税依据中都包含关税本身。( )A.对B.错参考答案：B33. 下列税种中，属于税务机关负责征收的是( )A.增值税B.企业所得税C.关税D.土地增值税参考答案：ABD34. 城市维护建设税的两个显著特征是( )A.属于一种附加税B.具有特定目的，专款专用C.流转税D.行为税参考答案：AB35. 下列各项中，在计算应纳税
12、所得额时有加计扣除规定的包括( )。A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资参考答案：AD36. 可在企业所得税前扣除的税金包括( )。A.土地增值税B.出口关税C.增值税D.资源税参考答案：ABD37. 车辆购置税选择单一环节，实行一次课征制度，购置已征车辆购置税的车辆，不在征收车辆购置税。( )A.对B.错参考答案：A38. 下列有关我国消费税的说法，正确的是( )。A.属于流转税B.是价内税C.只选择部分消费品
13、征税D.属于一次课征的税种参考答案：ABCD39. 某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款20万元。根据我国刑法的规定，该公司的行为构成的罪名是( )。A.偷税罪B.骗取出口退税罪C.抗税罪D.逃避追缴欠税款罪参考答案：D40. 一般纳税人销售自己使用过的特定固定资产(在财务会计中已经计提折旧)，按简易办法依3%的征收率减按2%计缴增值税的有( )。A.购进固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后，销售该固定资产B.自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后，销售该固定资产C.“营改增”试点纳税人中的一般纳税人，销售本地区试点实施之日(含)以前购进自己使用
14、过的固定资产D.“营改增”试点纳税人中的一般纳税人，销售本地区试点实施之日(含)以后购进自己使用过的固定资产参考答案：ABC41. 关税税额在人民币( )元以下的一票货物，可以免征关税。A.10B.20C.50D.100参考答案：C42. 房地产开发企业销售房地产应缴纳的土地增值税应计入( )A.开发商品B.税金及附加C.开发成本D.管理费用参考答案：B43. 关于固定资产的计税基础，下列说法正确的是( )。A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的公允价值价值为计税基础B.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础C.盘盈的固定资产，以同类固定资产的历史成本为计税基础D.盘盈的固定资产，以同类固定资
