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1、创维集团团营销总总部财会会制度创销财220088-0422销售发票票管理制制度版别：AA生效：2200880401本版修改改记录修改状态日期修改条款款记录修改人审核人批准人A1A2A3A4责任人签名日期受控文件件印章修改人唐康康审核人徐 彬彬批准人刘先文主送部门抄送部门互动记录录修改和增增补文件件索引制度反馈馈条目索索引1122334455销售发票管理制度1 目的1.1 规范空白白销售发发票的购购买、领领用、保管程程序。1.2 规范销售售发票的的申请、开具。1.3 规范发票票的传递递交接跟跟踪处理理流程。1.4 加强红字字发票开开具，丢丢失发票票的处理。1.5 规范指令令与发票票系统的的衔接。
2、1.6 明确注册册分公司司、分公公司、办办事处销销售发票票的管理理。1.7 加强销售售发票报报验、存档、发发票登记记簿的管管理。1.8 明确销售售发票的的管理责责任。2 适用范围围2.1 总部、注注册分公公司开给给客户的的销售发发票、销售退退回。2.2 总部开发发票给注注册分公公司。3 核心条款款3.1 销售发票票的种类类3.1.1 增值税专专用发票票：基本本联次为为三联，分别为为记账联联、发票票联和抵抵扣联。3.1.2 增值税普普通发票票：基本本联次为为两联，分别为为记账联、发票联联。3.2 空白销售售发票的的购买、保管、领用3.2.1 空白销售售发票的的购买3.2.1.1 财务部设设置专职
3、职发票管管理岗位位，负责责空白销销售发票票的管理理工作；注册分分公司需需落实专专人管理理空白发发票。3.2.1.2 做好普通通销售发发票印量量的年度度预算，在发票票用完前前2个月月申请印印刷新的的普通销销售发票票；注册分分公司需需根据税税务部门门规定的的流程及及时购买买普通销销售发票票，以确确保开票票的需要要。3.2.1.3 做好增值值税专用用发票、普通发发票购买买的月度度预算，分次购购买发票票，销售售旺季发发票使用用超过用用量限制制的要提提前100天申请请；注册分分公司需需根据税税务部门门规定的的流程及及时购买买增值税税专用发发票，以以确保开开票的需需要。3.2.2 空白销售售发票的的保管3
4、.2.2.1 印刷、购购买的空空白销售售发票由由发票管管理人员专人人专柜保保管，防防止丢失失、毁损损。3.2.2.2 每次购买买（印刷刷）发票票后，对对空白销销售发票票的购买买（印刷刷）类别别、数量量、起讫讫号进行行登记，总部及及注册分分公司须须编制发发票购用用存报表表，电子子版购票票记录，要要进行编编号、打打印、装装订。3.2.2.3 发票领用用人员负负责妥善善保管领领用的发发票，未未用完的的发票、作废的的发票、发票存存根联要要交给发发票管理理员并做做好交接接登记，登记记记录定期期装订成成册，未未使用完完的发票票（尤其其是专用用发票）需上锁锁保管。3.2.3 空白销售售发票的的领用3.2.3
5、.1 开票人员员向发票票管理员员领用增增值税专专用发票票和普通通销售发发票时，要登记记所领用用发票的的数量、起讫号号、领用用日期等等，发票票领用人人要亲笔笔签名。3.2.3.2 空白销售售发票领领用记录录要定期期整理装装订，年年度终了了送财务务部档案案室存档档；注册分分公司的的自行存档档保管。3.3 销售发票票的申请请、开具具3.3.1 基本原则则：开给给客户的的销售发发票抬头头名称与与出库指指令单客客户抬头头名称必必须一致致（工程程机、零零售户除除外），不允许许甲客户户提货开开发票给给乙客户户，严禁任任何形式式的挂户户、并户户操作，严禁虚虚开、代代开增值值税专用用发票。3.3.2 客户立户户
6、与纳税税资料3.3.2.1 新客户立立户或老老客户名名称发生生变更，由办事事处负责责指令与与发票申申请的财财务人员员根据客客户提供供的“营业执执照”复印件件向财务务部申请请立户，要开增增值税专专用发票票的客户户须同时时提供国国税局为为其发放放的具有有一般纳纳税人资资格的文文件之复复印件，营业执执照与国国税局为为客户颁颁发证照照的单位位全称必必须相同同。3.3.2.2 老客户的的开票资资料发生生变更，凡客户名名称变更更，则必必须重新新立户，禁止直直接修改改系统中中客户名名称；如果名名称没变变而税号号变更，则需要要客户出出具国税税局的文文件，否则须须重新立立户。发票类类型、开票资资料变更更需办事事
7、处通知知分公司司财务经经理修改改，其他他资料变变更需由由办事处处自行修修改。3.3.2.3 销售发票票开票地地点分东东莞营销销总部、深圳RRGB及及注册分分公司，所有发发票在申申请前须须在“系系统”客客户档案案中选择择“东莞莞普票东莞增增值税票票RGGB普票票RGGB增值值税票分公司司普票分公司司增值税税票”,一旦确定，不得随随意变更更。注册分分公司开开票的客客户对应应的回款款应打入入注册分公公司收款款账户，总部部开票的的客户回回款应打打入总部部账户。3.3.2.4 经商务部部批准销销售的的的工程机机统一以以“办工工程机”申请出出库与开开票，未未经批准准的工程程机不得得以工程程名义申申请，只只
8、能以一一次性客客户名义义申请，工程机机客户视视同批发发客户，代码为为办事处处代码+18889，如如东莞办办工程机机户为DDG18889，湖南分分公司长长沙办工工程机户户为VCCSBBB18889，工工程机客客户有特特殊开票票要求的的，须在在报商务务部的“工程机机请示报报告单”中“开发票票特殊要要求”一栏内内注明具具体“单位全全称、发发票种类类”，开具具专用发发票的还还需注明明客户一一般纳税税人资料料，严禁禁以工程程机的名名义代开开、虚开开增值税税专用发发票。3.3.2.5 直接售给给消费者者的商品品（含未未经商务务部批准准的团购购机）以以一次性性客户或或直销户户申请，通常开具普通通销售发发票，
9、开开票名称称为“一次性性客户”或“直销客客户”，需改改变发票票类型和和客户名名称的，由分公公司财务务经理批批准，严严禁虚开开、代开开。3.3.2.6 直接售给给消费者者的商品品（含未未经行销销部团购购科批准准销售机机关、企企事业单单位的工工程机）以零售售户申请请，开具具普通销销售发票票。3.3.2.7 用户为一一般纳税税人需要要增值税税专用发发票的，于申请请指令的的同时在在客户特特殊要求求里输入入开票资资料。3.3.2.8 个人赔机机、火烧烧机、赠赠送机、奖品机机、作促促销用的的广告机机等均以非非正常销销售代码码（办事事处代码码+18890）申请出出库，开开具普通通销售发发票。3.3.3 注册
10、分公公司向总总部申请请购进发发票3.3.3.1 注册分公公司购买买集团内内部的产产品，购购进发票票只能从从“深圳创创维RRGB电电子有限限公司”和“创维电电子（内内蒙古）有限公公司”取得，不得直直接从其其他单位位取得（内蒙创创维除外外）。3.3.3.2 对于可以以在每月月最后一一天根据据总部开开具的购购进发票票的传真真件自行行扫描、电子认认证并在当月抵抵扣的注册分分公司，开具销销售发票票以及向向RGBB申请购购进发票票的截止止时间，可以最迟迟截止于于每月倒倒数第二二天晚上上24：000时。必须根据据1-225日销售售开票数数、255-扎账账日销售售开票数数分2次分别别在255日、每每月倒数数第
11、二天天晚上224：000时前前报出购购进数据据，申请请购进发发票，当当月扫描描认证抵抵扣，RRGB财财务科需需在月末末及时开开出销售售发票并并传真相相关分公公司。3.3.3.3 必须凭发发票原件件扫描认认证的注注册分公公司，开具销销售发票票以及向向RGBB申请购购进发票票的截止止时间为为每月225日晚晚上244：000时。必必须根据据1-220日销销售开票票数、221-225日销销售开票票数分22次分别别在200日、225日晚晚上244：000时报出出购进数数据，申申请购进进发票，当月扫扫描认证证抵扣（2月份份需提前前）。3.3.3.4 注册分公公司要保保证购进进发票能能当月认认证抵扣扣，税负
12、负不能大幅度度波动，同同时要保保持库存存为0。3.3.3.5 注册分公公司向总总部申请请购进发发票应使用RGGB财务务科要求求的格式式，同时时必须报报送“注册分分公司进进销存报报表（附附表4）”至总部部RGBB财务科科和工商商税务科科。3.3.3.6 注册分公公司开票票情况月月度汇报报（见附附件1），于于次月33日前报报总部财财务部RRGB财财务科和和工商税税务科。3.3.4 销售发票票申请依依据3.3.4.1 采取委托托铺底模模式销售售的客户户，其销销售发票票根据客客户提供供的销售售清单通通过系统统申请开开具发票票。3.3.4.2 其他客户户的销售售发票（1） 依据客户户收货凭凭证通过过系统
13、申申请开具具销售发发票：对对客户自自提的依依据客户户本人或或其授权权提货委委托人签签字的出出库单；对办事事处送货货或物流流配送的的依据客客户收货货凭证或或电脑打打印的入入库单开开具销售售发票。（2） 依据结算算清单通通过系统统申请开开具销售售发票：如国美美提货要要核销当当期返利利，依据据客户结结算清单单开票并并在发票票中核销销返利。3.3.5 销售发票票的开具具价格3.3.5.1 委托铺底底模式客客户的销销售发票票开具价价格应高高于所销销产品的的内部核核算价，其他客客户的销销售发票票开具价价格原则则应等于于当时出出库开单单的价格格，对于于订单型型客户，发票价价格应等等于客户户收货单单上价格格。
14、3.3.5.2 分公司向向总部申申请购进进价格的的确定办办法：根根据税负负计划，先计算总购购进金额额占总销销售金额额的百分分比，再计算每个个型号本本月向客客户开具具发票（或出库库）的平平均价格，乘以该百分分比取整整数后，作为每每个型号号的购进进价格。3.3.6 销售发票票的开具具3.3.6.1 销售发票票通过系系统申请请后，由开票票人员在在24小小时内开开出发票票，开票数数据通过过接口从从网上系系统导入入金税系系统。3.3.6.2 其他业务务收入发发票可以以当月集集中开具具但不能跨跨月。3.3.6.3 从金税系系统中导导出开票票明细，可以修修改的只只有备注注信息，其它均均不得修修改作任任何修改
15、改。3.3.6.4 已开销售售发票数数据从网网上系统统导入用用友系统统核算。3.3.7 过渡期注注册分公公司销售售发票的的开具3.3.7.1 过渡期（指注册分公公司不能能及时从从税务局局领购增增值税专专用发票票满足日日常业务务需要的的期间），开票票原则是是：由分分公司开开票的客客户打款款到分公公司账户，由由总部开开票的客客户应打打款到总总部账户。3.3.7.2 第一阶段段仅选取取注册分公公司所在在地辖区区内不能能通过银银行结算算方式向向营销总总部支付付货款的的客户，由分公公司开具具销售发发票。3.3.7.3 第二阶段段注册分分公司开开票范围围应扩大大到注册册所在地地省会办全体客客户。3.3.7.4 第三阶段段注册分公公司所在在省内的的其他办办事处客客户的业业务逐步步纳入分分公司开开票、核核算，具具体执行行由总部部根据分分公司的的运作情情况确定定，
