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1、个人所得税纳税实务与会计处理（2012版） 1判断题：A 1、按国家统一标准发放的干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，免个人所得税。 A、对 B、错 正确答案：AD 2、对劳务报酬所得，采取定率扣除办法。 A、对 B、错 正确答案：B3、对个人取得的全年一次性奖金，需要直接并入当月的工资所得计算征税。 A、对 B、错 正确答案：B4、对稿酬所得适用20%的比例税率。按应纳税额减征30% ，即只征收70%的税额。 A、对 B、错 正确答案：A5、对在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内连续或累计工作不超过90天（或有税收协定的不超过183天）的个人：其来源于中国境
2、内的所得，免予缴纳个人所得税。 A、对 B、错 正确答案：B6、对在我国境内无住所的个人，需要计算确定其在中国境内居住天数，均应以该个人实际在华逗留天数计算。上述个人入境、离境、往返境内外的当日，均按一天计算其在华实际逗留天数。 A、对 B、错 正确答案：AF 7、凡在中国境内住满365日的个人就是个人所得税的居民纳税人。 A、对 B、错 正确答案：BG 8、根据个人所得税有关规定，纳税人应对来源于中国境内和境外的全部所得征税。 A、对 B、错 正确答案：B9、个人独资企业和合伙企业生产经营所得，应缴纳企业所得税。 A、对 B、错 答案：B10、个人偶然所得，适用20%的比例税率，可以扣除一定
3、的费用。 A、对 B、错 答案：B11、个人仅担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得项目征税。 A、对 B、错 正确答案：A12、工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 A、对 B、错 答案：A 113、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额50%的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除。 A、对 B、错 答案：BM 14、某演员取得一次性的演出收入2.2万元，对
4、此应实行加成征收办法计算个人所得税。 A、对 B、错 正确答案：BQ 15、企业代扣代缴的个人所得税通过“应交税费应交个人所得税”核算。 A、对 B、错 正确答案：AW 16、我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并且居住时间满1个纳税年度的个人。 A、对 B、错 正确答案：BZ 17、在个人所得税征管中，对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。 A、对 B、错 正确答案：B18、自2008年10月9日(含)起，暂免征收储蓄存款利息所得税。 A、对 B、错 答案：A单选题：D 1、对于个人所得税中工资、薪金所得适用税率描述正确的是（ ）。 A、单一比例税率：20% B、
5、五级超额累进税率： 20%40% C、九级超额累进税率： 3%45% D、七级超额累进税率： 3%45% 答案：DG 2、个人所得税需要汇算清缴的，要在年度终了后（ ）月内完成。 A、1个月 B、2个月 C、3个月 D、4个月 正确答案：C3、个体工商户的工资费用，从2011年9月1日起扣除标准为每月（ ）元。 A、1000 B、2000 C、2800 D、3500 正确答案：D4、个体工商户研发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置的单台价值在（ ）万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费，准予扣除。 A、5 B、10 C、20 D、30 正确答案：AM 5、
6、某外籍个人2009年4月1日来华任职于境内某企业，2009年4月25日离境。该外籍人员在境内工作时间为（ ）天。 A、23 B、24 C、25 D、26 正确答案：B6、某外籍个人2009年4月1日来华任职于境内某企业，2009年4月25日离境。该外籍人员在境内居住时间为（ ）天。 2A、23 B、24 C、25 D、26 正确答案：C7、目前对储蓄存款的利息所得的规定是（ ）。 A、自2008年10月9日（含）起，暂免征收储蓄存款利息所得税 B、按5%征收个人所得税 C、按10%征收个人所得税 D、按20%征收个人所得税 正确答案：A 8、某作家2011年出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬
7、10, 000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20,000元，则该作家应缴纳个人所得税（ ）元。 A、4,800 B、3,360 C、2,240 D、1,120 答案：B 9、李某在一家晚报上连载某小说半年，前三个月每月月末报社支付稿酬3000元；后三个月每月月末报社支付稿酬5000元。李某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。 A、2688 B、2604 C、3840 D、3720 正确答案：AQ 10、企业按规定计算的应代扣代缴的个人所得税，应做的会计分录为（）。 A、借：其他应付款；贷：应交税费应交个人所得税 B、借：应付福利费；贷：应交税费应交个人所得税 C、借：管理费用；贷：应交税费应
8、交个人所得税 D、借：应付职工薪酬；贷：应交税费应交个人所得税 正确答案：DX 11、下列外籍人员中属于个人所得税的非居民纳税义务人的是（ ）。 答案DA、甲两年前在上海购置了一套住房 B、乙为美籍华人，长期在境内居住 C、丙为在中国境内定居的外国侨民 D、丁为在中国境内居住不满一年的英国人 12、下列业务中，依据个人所得税税法的规定，不缴纳个人所得税的有（）。 A、国债持有期间取得的利息 C、转让境外上市公司股票取得的转让所得 B、国债转让所得 D、持有上市公司股票取得的股息收入 答案：A13、下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是（ ）。 A、同一作品再版所得，视为另一次稿酬所得征税 B
9、、同一作品先在报刊连载后出版（或相反），视为两次稿酬所得征税 C、同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完所有收入合并为一次征税 D、预付或分次支付稿酬，应分次计算征税 正确答案：DZ14、在一个纳税年度内，一次离境不超过一定期限，多次离境累计不超过一定期限的，均为临时离境，仍应被视为全年在华居住而判定为居民纳税义务人。其期限规定分别是（ ）。 A、15日、45日 B、30日、60日 C、15日、60日 D、30日、90日 答案：D15、在中国境内无住所但在境内居住满（ ）而不超过（ ）的个人：其中国境内工作期间取得的由中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金，均应
10、申报缴纳个人所得税；其临时离境工作期间的工资、薪金所得，仅就由中国境内企业或个人雇主支付的部分申报纳税。 3A、90天，183天 B、183天， 1年 C、1年，5年 D、5年，10年 答案：C16、在甲市居住的丁某每月取得出租居民住房租金收入5000元，租期一年，当期未发生修缮费用，则丁某当年应缴纳的个人所得税是（）元。（不考虑相关税费） A、400 B、4800 C、4344 D、5040 正确答案：B多选题：C 1、财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，可以依次扣除的费用包括（ ）。 A、财产租赁过程中缴纳的税费 B、由纳税人负担的该出租资产实际开支的修缮费用，允许扣除的修缮费用，以每次
11、800元为限。一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止 C、被租赁财产的折旧或者摊销金额 D、由税法规定的费用扣除标准 答案：ABD D 2、对稿酬所得的应税所得额计算方法正确的是（ ）。 正确答案：BDA、每次收入定额减除费用800元。 B、每次收入不超过4,000元的，定额减除费用800元。 C、每次收入定率减除20%的费用。 D、每次收入在4,000元以上的，定率减除20%的费用。 3、对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税，这些项目包括（ ）。A、独生子女补贴 B、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家
12、属成员的副食品补贴 C、托儿补助费 D、差旅费津贴、误餐补助 正确答案：ABCDG 4、关于个人所得税计税依据的确定，下列说法正确的有（ ）。 A、财产转让所得，以收入减去财产原值、相关的税费后的余额确定应纳税所得额 B、财产租赁所得，以取得的全部收入减除准予扣除项目后的余额确定费用的扣除标准 C、劳务报酬所得，直接以全部收入全额作为应纳税所得额 D、偶然所得不扣除任何费用，直接以收入作为应纳税所得额 正确答案：AD5、个体工商户的生产、经营所得，是指（ ）。 A、个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得。 B、个人经政府有关
13、部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。 C、个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应税所得。 D、其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得。 正确答案：ABCD 6、个人所得税法中规定，下列（ ）自然人属于居民纳税人。 A、在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得的居民 B、在中国境内无住所的居民 C、在中国境内无住所的居民，但居住时间满一个纳税年度 4D、在中国境内有住所，但目前未居住的居民 正确答案：CD7、个人公益救济性捐赠可以全额在个人所得税前扣除的有（ ）。 A、红十字事业 B、农村义务教育 C、公益性青少年活动场所 D、汶川大地震 正确答案：ABCD8、个人所得税应税项目中，采用费用定额扣除（800元）或定率扣除（20）的项目有（ ）。 A、财产转让所得 B、财产租赁所得 C、特许权使用费所得
