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1、-财政与税收适用学科高中政治适用年级高中一年级适用区域人教版课时时长分钟60知识点财政收入与支出、财政的作用、税收及其种类、依法纳税、税收的本质教学目标记财政、预算、决算、财政收支平衡、财政赤字的含义，我国财政收入和支出的种类理解影响财政收入的因素，如何正确使用财政手段调节经济运行。教学重点财政支出问题、影响财政收入的因素、财政收支平衡教学难点影响财政收入的因素、财政收支平衡教学过程一、课堂导入社会生活中，无论是百姓生活保障，还是国家的政治活动，经济文化建立，都需要依靠国家提供的财力，因此，国家必须直接掌握一定的收入。国家的收入从哪里来，用到哪里去？国家收入的分配使用有什么作用？这是本课要向大
2、家介绍的有关国家收入分配方面的知识。二、复习预习大家一起来跟我回忆一下上节多变的价格的知识点有哪些：1、了解按劳分配的根本内容及其作用2、理解我国实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度的客观必然性3、了解按个体劳动者劳动成果分配和按生产要素分配4、理解合理的收入分配制度是社会公平的重要表达三、知识讲解考点1 国家财政财政及其作用1几个重要的概念：财政、国家预算、国家决算财政就是国家的收入和支出国家预算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度根本收支方案国家决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告注意选择题2财政的巨大作用1国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民
3、收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与根本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建立社会主义和谐社会。2国家财政具有促进资源合理配置的作用。如果完全由市场配置资源，会导致投入*些行业、地区的资源严重缺乏，影响社会经济生活的正常运行与开展。国家通过财政支持这些行业、地区的建立，有助于资源的合理配置。例如，能源、交通运输、邮电通信、水利等根底设施行业，需要大量的资金投入，建立周期长，投资风险大，离不开国家财政的大力支持。3国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。经济平稳运行要求社会总供应与社会总需求保持根本平衡，防止出现大起大落。在经济增长滞缓、经济运行主要受需求缺
4、乏制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建立支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。反之，在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供应能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济降温。【注意】当前我国实行的是积极的财政政策和适度宽松的货币政策考点2财政收入与支出1含义及其：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。2形式分类、范围或内容：税收收入(主要来源)利润收入债务收入其他收入选择选择3影响财政收入的主要因素经济开展水平，这是根底性的因素。因为国家收入主要依靠经济开展，经济开展壮大，税收、利润才有保证，
5、没有经济的增长，就不会有国家财政收入的增长。因此，经济开展水平与财政收入的关系，是根与叶、源与流的关系。分配政策。在一定时期内，社会创造的总财富是一定的，国家要的多，企业和个人的分配收入就减少；反之，企业和个人要的多，国家收入就减少。它们是彼此消长的关系。国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入的稳步增长，又促进企业的持续开展和人民生活水平的不断提高。4.财政支出财政支出含义：财政支出就是国家对集中起来的财政资金进展分配和使用财政支出的形式分类、范围或内容：按财政支出的用途，分为经济建立支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出五大类型。经济建立支出经
6、济建立支出占据财政支出的首位。在全部经济建立支出中，根本建立和支持农业的支出占绝大多数，反映了国家财政参与经济建立的重点。科学、教育、文化、卫生事业支出主要包括这些单位的人员经费支出，设备购置、维护及公务费用支出。行政管理和国防支出是指用于政府机关、司法部门、驻外机构、军队建立、国防建立、国防科研方面的支出。社会保障支出是指国家财政为公民提供的社会保险、社会福利、社会救济、社会优抚的各种费用。债务支出用于归还国家各种债务本息方面的支出。【注意】国家财政发行债券、向金融机构借款，形成财政收入，归还这些债务属于财政支出。考点3财政收支的关系财政平衡与财政赤字1财政收支平衡是指当年的财政收入等于支出
7、，或收入大于支出略有节余，或支出大于收入略有赤字。2财政盈余：指当年的财政收入大于财政支出的局部。3财政赤字：指当年的财政支出大于财政收入的局部。【注意】财政节余并非越多越好，节余过多，意味着财政资金的闲置和浪费。财政赤字也并非一定不好，只要适时适度，如在通货紧缩时增加财政支出来刺激社会总需求，就会出现一定的财政赤字，反而有利于经济的开展，但假设赤字过大，就可能导致社会总需求大于社会总供应，引发通货膨胀。考点4 征税和纳税1.税收及其种类1税收的含义、根本特征及其关系税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的根本形式。税收根本特征：强制性；无偿性；固定性；关系：三个根本特征之间是
8、严密联系，不可分割的税收无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性2增值税含义：增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。根本税率是17%。意义:增值税不仅可以防止对同一个经营额重复征税，而且可以防止前一个生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和表达公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。3个人所得税含义：个人所得税是国家对个人所得征收的一种税。税率：按应税工程不同，分别实行超额累进税率和比例税率。特点：实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高，所得越低，税率越低。意义：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配
9、，实现社会公平的有效手段。计算方法：应税所得额工资收入2000税率P80个人所得税税率表【注意】1纳税人与负税人纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。负税人是指最终承当税款的单位和个人。2判断一个经济单位或个人是否是纳税人的标准：是否取得应税收入，是否发生应税行为。2.依法纳税是公民的根本义务(1)依法纳税的必要性税收国家财政收入的主要来源，是国家赖依存在和实现其各项职能的物质根底。我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。国家有了收入，才能为公民提供更多、更好的效劳。因此，公民在享受国家提供的各种效劳的同时，必须自觉诚信纳税，这是公民的根本义务，
10、也是公民爱国的具体表现。(2)偷税、欠税、骗税、抗税是*行为偷税偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应缴税款的行为。如伪造、销毁、涂改帐本和票据，隐瞒销售收入等。欠税欠税是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。骗税骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。抗税抗税是指纳税人以暴力、威胁等手段，拒不缴纳税款的行为。(3)公民要增强税收监视意识公民是国家税收的最终负税人，应自觉增强税收监视意识，以主人翁的态度积极监视国家公职人员及公共权力的行为，关注税收的征收和使用情况，对他们的*行为进展批评、检举，维护国家利益和自身利益。四、例题精析【例
11、题1】*餐馆适用的营业税税率为5.小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸表示承受，上述做法使餐馆少缴纳6元税款使餐馆多获得6元收益不利于保护消费者的权益不利于刺激消费需求A B C D【答案】B【解析】贴近生活，最容易迷惑学生的就是选项，也是学生错误最多的。因为在小明和他爸的这次消费中，该餐馆应纳税额是：2005%10元，不开发票，就意味着餐馆偷税10元。如减去4元的饮料本钱，应是餐馆在偷税的根底上多获得6元的收益，但餐馆偷税额仍是10元，这是不变的。另外，消费不开具发票，也不利于保护消费者的权益。【例题2】财政是国家
12、凭借政治权力而进展的社会产品分配。财政的本质是()A 一种生产关系B一种交换关系C一种分配关系D一种消费关系【答案】 C【解析】此题是对财政本质的考察。根据所学根底知识。不难作出正确判断。【例题3】以下图是财政投资乘数效应的过程示意图，根据所学经济生活知识，图中a、b、c处依次应该填入()经济增长，财政收入增加企业增加投资，居民消费增长企业生产扩大，就业增加A、 B、 C、 D、【答案】B【解析】政府投资的增加会形成购置力，促进企业生产扩大，就业增加；而企业生产扩大，就业增加，会使企业利润和劳动者收入增长；企业利润和劳动者收入增长，会使企业增加投资，居民消费增长；企业增加投资，居民消费增长，会
13、使生产、消费需求进一步扩大；生产、消费需求进一步扩大，会促进经济增长，财政收入增加；经济增长，财政收入增加，又会为政府增加新的投资提供可能。故a、b、c处依次应该填入、。五、课堂运用【根底】改革开放以来，我国财政收入连年增长，成为推动我国经济持续、快速、安康开展的重要力量。以下属于国家财政收入来源的是()国有企业上缴的利润国家发行的国债企业发行的债券个人缴纳的所得税A B C D【答案】C【解析】国家财政收入的来源包括税收收入、利润收入、债务收入和其他收入，正确，选C. 2.我国探月是个庞大的系统工程，周期长，10年甚至更长；花费大，嫦娥一号总投资约14亿元，嫦娥二号任务总经费投入约为9亿元。
14、我国探月工程的实施()离不开国家财政的大力支持说明我国社会主义市场经济能够实行强有力的宏观调控是参与科技全球化的措施表达了社会主义国家集中力量办大事的优势A B C D【答案】B【解析】探月工程周期长、花费大，只有依靠强大的国力才能完成，均符合题意；不符合题意，应排除。【稳固】1、一般来说，当有效需求缺乏、一定时期内物价持续下降时，政府为扩大社会总需求，保持经济持续增长所采取的财政手段是()A扩张性财政政策，增加财政支出，减少税收B扩张性财政政策，减少信贷规模，提高税收C扩张性财政政策，增加信贷规模，下调利率D紧缩性财政政策，减少财政支出，提高税收【答案】A【解析】扩大社会总需求应该实行扩张性财政政策，此时应该增加财政支出，降低税收，因此A项的说法正确。信贷属于货
